Как определять место реализации услуг для целей НДС
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 12 декабря 2018 г.

Как определять место реализации услуг для целей НДС

Оказание услуг облагается НДС, только если местом их реализации признается территория РФ. Место реализации услуг (работ) для целей НДС определяется по ст. 148 НК РФ, а по договорам с партнерами из Белоруссии, Казахстана и других стран ЕАЭС - по разд. IV Протокола о взимании косвенных налогов.

При приобретении услуг, местом реализации которых является РФ, у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах РФ, вы становитесь налоговым агентом.

Место реализации большинства услуг (работ) по ст. 148 НК РФ приведено в таблице.

Виды услуг (работ) Место реализации Пример
Консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские Место регистрации заказчика (арендатора) Иностранная компания, не состоящая на налоговом учете в РФ, оказывает юридические, консультационные и бухгалтерские услуги российской организации. Такие услуги облагаются НДС
Рекламные и маркетинговые
Разработка программ для ЭВМ и баз данных
Сдача в аренду автотранспорта Место регистрации арендодателя ООО сдает в аренду легковой автомобиль организации из Узбекистана, которая использует его за пределами РФ. Арендную плату надо облагать НДС
Сдача в аренду недвижимости Место нахождения имущества ООО сдает в аренду российской организации помещение, расположенное за границей. Арендная плата не облагается НДС
Строительные, монтажные, сборочные, ремонтные, в том числе ремонт и техобслуживание автомобилей и другого транспорта ООО по заказу иностранной компании строит одно здание в РФ, а второе - за рубежом. Работы, выполняемые в РФ, облагаются НДС, а работы на территории иностранного государства - нет
Услуги в сфере культуры, образования, туризма, отдыха, спорта Место, где фактически оказаны услуги ООО проводит за рубежом обучающие тренинги для работников российских организаций - заказчиков. Эти услуги не облагаются НДС

Место оказания услуг подтверждается договором и актом .

Операции, местом реализации которых РФ не признается, нужно отражать в разд. 7 декларации по НДС. Если при этом у вас есть и облагаемые НДС операции, то вам нужно вести раздельный учет входного НДС.


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЗимний конгресс ТАКСКОМ
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ