Как налоговому агенту платить НДС по сделкам с нерезидентами
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 22 ноября 2019 г.

Как налоговому агенту платить НДС по сделкам с нерезидентами

Вы будете налоговым агентом по НДС, если нерезидент продает вам товары, находящиеся на территории РФ, или оказывает услуги из п. 1 ст. 148 НК РФ, например консультационные, юридические, рекламные. Также можно стать агентом, действуя в качестве посредника иностранной компании .

Агентский НДС исчисляйте и удерживайте при каждой выплате нерезиденту за услуги и в тот же день перечисляйте в бюджет .

Налог считайте по ставке 20/120 со всей причитающейся нерезиденту суммы и при авансе, и при оплате оказанных услуг .

Если цена в договоре не включает российские налоги, рассчитайте НДС по ставке 20% и заплатите за счет своих денег. Но в счете-фактуре укажите ставку 20/120 и стоимость товара с НДС, увеличенную на 20% .

Пример. Расчет НДС по услугам нерезидента

Нерезиденту за услуги причитается 65 000 руб., договорная цена не включает российский НДС.

НДС по услугам нерезидента - 13 000 руб. (65 000 руб. x 20%). В счете-фактуре на услуги нерезидента указываем стоимость услуг с НДС - 78 000 руб. (65 000 руб. + 13 000 руб.), ставку 20/120 и налог 13 000 руб. (78 000 руб. x 20/120).

Счет-фактуру составьте в одном экземпляре, зарегистрируйте в книге продаж с кодом 06.

Пример. Счет-фактура налогового агента по услугам нерезидента

Перечисленный налог примите к вычету, зарегистрировав в книге покупок свой счет-фактуру с кодом 06 .

В декларации исчисленный НДС покажите в разд. 2, вычет - в строке 180 разд. 3.

Пример. Раздел 2 декларации по НДС при оказании услуг нерезидентом

Проводки по НДС с услуг нерезидента

Д 60-аванс - К 51 Перечислен аванс за минусом НДС
Д 76.НА - К 68 Начислен агентский НДС с аванса
Д 68 - К 51 Перечислен в бюджет агентский НДС
Д 26 (20, 44) - К 60 Услуги отнесены на затраты без НДС
Д 19 - К 76.НА Входной агентский НДС
Д 68 - К 19 Вычет агентского НДС

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Проводите ли вы медосмотры тех, кто работает за компьютером, у невролога и офтальмолога?
Да, раз в два года
Нет, по результатам спецоценки условия труда на таких рабочих местах признаны допустимыми
Да сейчас все за компьютером работают! Мы не можем всем медосмотр оплачивать…
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.21%
август 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 195

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

6.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Палата налоговых консультантовПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ