Агентский договор: НДС и счета-фактуры
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 03 июля 2020 г.

Агентский договор: НДС и счета-фактуры

При продаже товара агент от своего имени выставляет обычные счета-фактуры с НДС на отгрузку и полученные авансы. Эти счета-фактуры агент регистрирует в журнале учета, принципалу направляет копии. В книгу продаж их вносить не надо .

Принципал, получив копии счетов-фактур, выставленных покупателям, перевыставляет их агенту. В строках 2, , он указывает свои реквизиты, в строке 1 - свой номер. Остальные данные переносит из счетов-фактур агента. На несколько счетов-фактур от одного числа можно перевыставить один сводный счет-фактуру. Перевыставленные счета-фактуры принципал регистрирует в книге продаж.

Полученные от принципала счета-фактуры агент регистрирует в журнале учета, а в книге покупок не регистрирует.

При покупке товара агент перевыставляет принципалу счета-фактуры продавцов на товары и выданные авансы. В строке 1 он ставит свой номер, в строках 6, , - реквизиты принципала, а строку 5 дополняет данными о платежке, по которой получил деньги от принципала. Остальные сведения переносит из счета-фактуры продавца. На несколько счетов-фактур от одного числа можно перевыставить один сводный счет-фактуру .

Счета-фактуры, полученные от продавцов, и счета-фактуры, перевыставленные принципалу, агент регистрирует в журнале учета, но не регистрирует в книге покупок и книге продаж .

Принципал регистрирует в книге покупок счета-фактуры, перевыставленные ему агентом.

С агентского вознаграждения агент начисляет НДС и выставляет принципалу обычный счет-фактуру на свои услуги. Этот счет-фактуру агент регистрирует в книге продаж, принципал - в книге покупок.

Пример. Сводный счет-фактура, выставленный принципалом

21.02.2020 ООО "Альфа" получило от своего агента - ООО "Бета" копии счетов-фактур от 20.02.2020 об отгрузке товаров ООО "Омега" и ООО "Дельта". ООО "Альфа" выставило сводный счет-фактуру.

Пример. Сводный счет-фактура, выставленный агентом

ООО "Альфа" перечислило своему агенту ООО "Бета" аванс на закупку товаров - 180 000 руб., платежное поручение от 04.02.2020 N 11. ООО "Бета" приобрело товары у ООО "Омега" - счет-фактура от 20.02.2020 N 18, и у ООО "Дельта" - счет-фактура от 20.02.2020 N 31. Предоплата ООО "Дельта" перечислена платежным поручением от 14.02.2020 N 23.

ООО "Бета" выставило сводный счет-фактуру.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
КОРОНАВИРУС
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
ОПРОС
Удалось ли вам получить «коронавирусную» субсидию 12130 руб.?
Да, без проблем
Да, но сначала придрались к некорректным данным расчетного счета
Да, но пришлось открывать расчетный счет
Нет, потому что есть задолженность больше 3000 руб.
Нет, так как пострадавший вид деятельности в ЕГРЮЛ/ЕГРИП указан как дополнительный
Нет, поскольку пострадавший вид деятельности не указан в ЕГРЮЛ/ЕГРИП
Нет, потому что мы не попали в список пострадавших отраслей
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
март 2020 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 195

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Ю-СофтСплайн
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
08.07.2020

Онлайн деловой конгресс Такском для бухгалтеров и руководителей, компания Такском - журнал ФНС России «Налоговая политика и практика»