Упрощенная бухгалтерская отчетность малых предприятий - 2018: что сдавать и как заполнить
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 18 декабря 2018 г.

Упрощенная бухгалтерская отчетность малых предприятий - 2018: что сдавать и как заполнить

Упрощенную бухгалтерскую отчетность могут сдавать все малые предприятия, кроме перечисленных в ч. 5 ст. 6 Закона N 402-ФЗ.

Упрощенная отчетность - это только две сокращенные формы - баланс и отчет о финансовых результатах.

Пояснения к балансу и другие приложения к отчетности малые предприятия сдавать не обязаны.

В балансе и ОФР заполните все строки. Если данных для заполнения какой-то строки нет, ставьте в ней прочерк.

Упрощенный баланс

В строке 1150 укажите остаточную стоимость ОС, т.е. разницу между сальдо по счетам 01 и 02. В эту же строку включите незавершенное строительство - сальдо по субсчету 08-3.

В строке 1170 укажите общую стоимость НМА и долгосрочных финансовых вложений. Это акции и доли в УК других организаций, а также векселя и займы со сроком погашения после 31.12.2019.

Расчет строки 1210: сложите сальдо по счетам учета МПЗ - 10, 41, 43, 45 и затрат - 20, 44. Эту сумму уменьшите на кредитовое сальдо счета 42.

В строке 1250 укажите остатки по счетам 50, 51, 52, а также стоимость денежных эквивалентов.

Расчет строки 1230: сложите дебетовые сальдо по всем счетам, которые вы еще не учли при заполнении предыдущих строк, например дебетовое сальдо всех субсчетов по счетам 60, 62, 76.

Показатель строки 1300 считайте так. Сложите кредитовые сальдо по счетам 80, 83, 84. Затем вычтите дебетовое сальдо счета 84.

В строке 1410 поставьте кредитовое сальдо по счету 67.

В строке 1510 - кредитовое сальдо счета 66.

В строке 1520 укажите общую сумму кредитовых сальдо всех субсчетов к счетам 60, 62, 76, 68, 69, 70, 71, 73 и субсчета 75-2.

Пример. Заполнение упрощенного баланса

ООО "Альфа" применяет УСН с объектом "доходы минус расходы" и является малым предприятием.

Фрагмент оборотно-сальдовой ведомости за год (после реформации баланса).

Счет (субсчет)ОборотСальдо на конец года
НомерНаименованиеДебетКредитДебетКредит
01Основные средства2 000 00011 000 000
02Амортизация ОС1 000 0003 000 000
10Материалы12 500 00012 400 000400 000
20Основное производство27 400 00027 100 000300 000
41Товары4 900 0005 000 000600 000
51Расчетные счета37 150 00036 800 000900 000
60Расчеты с поставщиками и подрядчиками22 600 00022 400 000300 000
60.01Расчеты с поставщиками и подрядчиками19 500 00019 400 000400 000
60.02Расчеты по авансам выданным3 100 0003 000 000100 000
62Расчеты с покупателями и заказчиками42 300 00042 400 000100 000
62.01Расчеты с покупателями и заказчиками37 000 00037 300 000400 000
62.02Расчеты по авансам полученным5 300 0005 100 000300 000
66Расчеты по краткосрочным кредитам и займам700 000700 000
67Расчеты по долгосрочным кредитам и займам1 000 0005 000 000
68Расчеты по налогам и сборам1 400 0001 430 000150 000
69Расчеты по социальному страхованию и обеспечению2 300 0002 400 000200 000
70Расчеты с персоналом по оплате труда8 200 0008 000 000320 000
75Расчеты с учредителями1 000 0001 000 000
76Расчеты с разными дебиторами и кредиторами3 670 0003 650 000280 000
76.05Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками3 600 0003 600 000300 000
76.06Расчеты с прочими покупателями и заказчиками70 00050 00020 000
80Уставный капитал10 000
84Нераспределенная прибыль1 000 0003 840 0004 040 000
90Продажи106 100 000106 100 000
90.01Выручка37 000 00037 000 000
90.02Себестоимость продаж32 100 00032 100 000
90.09Прибыль (убыток) от продаж37 000 00037 000 000
91Прочие доходы и расходы1 470 0001 470 000
91.01Прочие доходы70 00070 000
91.02Прочие расходы700 000700 000
91.09Сальдо прочих доходов (расходов)700 000700 000
99Прибыли и убытки9 600 0009 600 000
99.01Прибыли и убытки за исключением налога при УСН4 900 0004 900 000
99.02Налог при УСН430 000430 000
99.99Прибыль (убыток) после налогообложения4 270 0004 270 000

Бухгалтерский баланс ООО "Альфа" на 31 декабря заполнен так (данные за два предыдущих года взяты из прошлогодней отчетности). Числовые показатели приведены в тыс. руб.

Упрощенный отчет о финансовых результатах

В строке 2110 покажите выручку за год без НДС. Она равна разнице между кредитовым оборотом по субсчету 90-1 и дебетовым оборотом по субсчету 90-3.

В строке 2120 укажите в скобках общую сумму дебетовых оборотов по субсчетам к счету 90, на которых вы учитываете себестоимость продаж, коммерческие и управленческие расходы.

В строке 2330 напишите в скобках кредитовый оборот по счету 66 в корреспонденции со счетом 91.

Прочие расходы и доходы в строках 2350 и 2340 - это любые расходы и доходы со счета 91, кроме процентов к уплате и НДС.

В строке 2410 поставьте общую сумму налога при УСН, ЕНВД или налога на прибыль, начисленного за 2018 г. по данным налоговых деклараций.

Показатель строки 2400 рассчитайте так. Сложите все показатели без скобок, затем вычтите все показатели в скобках. Положительный результат укажите без скобок, отрицательный - в скобках.

Пример. Заполнение упрощенного отчета о финансовых результатах

ООО "Альфа" применяет УСН "доходы минус расходы" и является малым предприятием. Налог при УСН, начисленный за год, - 430 000 руб. Проценты, начисленные к уплате за год по полученным организацией кредитам и займам, - 700 000 руб.

Фрагмент оборотно-сальдовой ведомости за год с данными о доходах, расходах и финансовом результате (до реформации баланса).

Счет (субсчет)ОборотСальдо на конец года
НомерНаименованиеДебетКредитДебетКредит
84Нераспределенная прибыль1 000 000200 000
90Продажи37 000 00037 000 000
90.01Выручка37 000 00037 000 000
90.02Себестоимость продаж32 100 00032 100 000
90.09Прибыль (убыток) от продаж4 900 0004 900 000
91Прочие доходы и расходы700 000700 000
91.01Прочие доходы70 00070 000
91.02Прочие расходы700 000700 000
91.09Сальдо прочих доходов (расходов)630 000630 000
99Прибыли и убытки1 060 0004 900 0003 840 000
99.01Прибыли и убытки за исключением налога при УСН630 0004 900 0004 270 000
99.02Налог при УСН430 000430 000

Отчет о финансовых результатах ООО "Альфа" за год заполнен так (данные за предыдущий год взяты из прошлогодней отчетности). Числовые показатели приведены в тыс. руб.


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Зимний конгресс ТАКСКОМПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ