Как отражать внереализационные доходы в декларации по налогу на прибыль
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 14 декабря 2018 г.

Как отражать внереализационные доходы в декларации по налогу на прибыль

Все внереализационные доходы укажите в одинаковой сумме:

Дополнительно в Приложении N 1 к Листу 02 декларации отразите:

  • по строке 101 - сумму доходов прошлых лет, выявленных в текущем периоде. Например, это стоимость некачественных товаров, возвращенных покупателем после представления декларации за год их отгрузки;
  • по строке 102 - стоимость МПЗ, полученных при ликвидации (демонтаже), а также при ремонте, модернизации или частичной ликвидации ОС;
  • по строке 103 - стоимость имущества, полученного в собственность безвозмездно, а также доход от безвозмездного пользования имуществом, полученным по договору ссуды;
  • по строке 104 - стоимость выявленных при инвентаризации излишков;
  • по строке 105 - сумму восстановленной амортизационной премии по ОС, проданным взаимозависимым лицам.

Сумма строк 101 - 105 не может быть больше общей суммы внереализационных доходов, отраженной по строке 100 Приложения N 1 к Листу 02 декларации.

Пример. Отражение внереализационных доходов в декларации по налогу на прибыль

Внереализационные доходы, полученные организацией, указаны в таблице.

Вид доходовСумма доходов за 1 квартал, руб.Сумма доходов за 2 квартал, руб.Сумма доходов за полугодие (нарастающим итогом), руб. (гр. 2 + гр. 3)
1234
Дивиденды900 000900 000
Договорные санкции100 000220 000320 000
Проценты по займам304 000304 000608 000
Излишки, выявленные при инвентаризации95 000-95 000
МПЗ, полученные при ликвидации ОС-38 00038 000
Списанная кредиторская задолженность-590 000590 000
Итого499 0002 052 0002 551 000

Эти суммы будут отражены в декларации по налогу на прибыль следующим образом.

В декларации за 1 квартал:

В декларации за полугодие:


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЗимний конгресс ТАКСКОМ
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ