Как заполнить декларацию по УСН "доходы минус расходы" за 2018 год
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 14 декабря 2018 г.

Как заполнить декларацию по УСН "доходы минус расходы" за 2018 год

Вам надо заполнить титульный лист, разд. 2.2 и разд. 1.2. Раздел 3 нужен только некоммерческим организациям. Остальные разделы - для УСН "доходы".

В разд. 2.2 в строках 210 - 223 укажите доходы и расходы из Книги учета. А в строках 240 - 243 - разницу между ними, т.е. налоговую базу. Если в каких-то периодах доходы меньше расходов, налоговую базу не показывайте, поставьте прочерки. Убытки покажите в строках 250 - 253.

Строку 230 заполняйте, только если переносите убыток прошлых лет.

В строках 270 - 280 посчитайте авансовые платежи и налог по формулам, указанным в декларации.

В разд. 1.2 заполните только 5 строк. В строке 010 поставьте ОКТМО - узнать его можно на сайте ФНС - https://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/.

В строках 020, 040, 070 укажите авансовые платежи, уплаченные за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Если по итогам полугодия или 9 месяцев у вас была сумма к уменьшению, вместо строк 040 или 070 заполните строки 050 или 080.

Затем заполните одну из трех строк: 100, 110 или 120. Если по итогам года вам надо доплатить обычный налог, укажите его сумму в строке 100, если минимальный - в строке 120. Строку 110 заполните, если исчисленный налог за год - обычный или минимальный (строка 280 разд. 2.2 - оказался меньше авансовых платежей. Укажите в ней разницу между налогом и авансовыми платежами, которую вы можете вернуть или зачесть.

Пример. Заполнение декларации по УСН с объектом "доходы минус расходы" за 2018 г.

ПериодДоходы нарастающим итогом, руб.Расходы нарастающим итогом, руб.Налоговая база, руб.(гр. 2 - гр. 3)Исчисленные авансовые платежи и налог за год, руб.(гр. 4 x 15%)
12345
1 квартал920 000400 000520 00078 000
Полугодие1 210 000530 000680 000102 000
9 месяцев1 530 000805 000725 000108 750
Год1 700 000830 000870 000130 500

В 2018 г. организация адрес не меняла, налоговую базу на убытки прошлых лет не уменьшала.

Минимальный налог за 2018 г. - 17 000 руб. (1 700 000 руб. x 1%).

Сумма налога за год больше суммы минимального налога (130 500 руб. > 17 000 руб.), значит, в бюджет надо уплатить налог, исчисленный в общем порядке.

Авансовые платежи и налог за 2018 г., подлежащие уплате, такие.

За 1 квартал - 78 000 руб.

За полугодие - 24 000 руб. (102 000 руб. - 78 000 руб.).

За 9 месяцев - 6 750 руб. (108 750 руб. - 102 000 руб.).

За год - 21 750 руб. (130 500 руб. - 108 750 руб.).

Разделы 1.2 и 2.2 декларации заполнены так.


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЗимний конгресс ТАКСКОМ
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ