ООО на УСН: учет и отчетность
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 23 января 2019 г.

ООО на УСН: учет и отчетность

Декларацию по УСН надо сдавать только по итогам года. Квартальной отчетности нет. Налоговый учет ведите в Книге учета доходов и расходов.

Также любая компания на УСН сдает:

Фирма, уплачивающая налог на имущество, транспортный или земельный, сдает по ним отчетность в общем порядке.

ООО на УСН является малым предприятием. Поэтому, если ваша компания не упомянута в ч. 5 ст. 6 Закона N 402-ФЗ, вы можете вести упрощенный бухучет и сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность.

В упрощенную отчетность входят только баланс и отчет о финансовых результатах.

Срок сдачи бухгалтерской отчетности - как у всех, за 2018 г. - не позднее 01.04.2019.

Пример заполнения упрощенного баланса

Пример заполнения упрощенного отчета о финансовых результатах

Проводки по начислению налога при УСН

Д 99 - К 68 - налог при УСН Начислен авансовый платеж или налог при УСН
СТОРНО Д 99 - К 68 - налог при УСН Сторнирована излишне начисленная сумма авансовых платежей или налога при УСН по итогам отчетного периода или года

Все льготы по ведению учета, которыми вы пользуетесь как малое предприятие, укажите в учетной политике. Составить ее вам поможет конструктор - https://glavkniga.ru/forms/up_2019.

Пример. Учетная политика при УСН "доходы минус расходы"

ООО "Альфа"

Утверждаю

Генеральный директор

Иванов

Иванов Иван Иванович

(должность, Ф.И.О.)

01.12.2018

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА

Раздел 1. Бухгалтерский учет

Ведение бухучета

Организация ведет бухучет посредством двойной записи с применением обычного плана счетов. Рабочий план счетов в приложении.

Формы первичных учетных документов

Организация использует унифицированные формы, а при их отсутствии - самостоятельно разработанные формы первичных документов, утверждаемые приказом руководителя.

Формы бухгалтерской отчетности

Организация составляет бухгалтерскую отчетность по упрощенным формам, приведенным в Приложении 5 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 N 66н.

Неприменение ПБУ

Как микропредприятие, организация не применяет:

  • ПБУ 8/2010 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы";
  • ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций".

Определение доходов, расходов и финансового результата

Организация применяет метод начисления.

Коммерческие и управленческие расходы отчетного периода полностью включаются в расходы текущего периода.

Расходы по любым займам и кредитам учитываются в составе прочих расходов. Финансовые вложения не переоцениваются.

Учет основных средств

Объекты стоимостью не более 40 000 руб. учитываются в составе МПЗ.

Основные средства принимаются к учету по цене поставщика с учетом затрат на монтаж.

Амортизация начисляется линейным способом раз в год на 31 декабря. Переоценка не проводится.

Учет НМА

Расходы на НМА списываются единовременно в полной сумме при принятии объекта к учету.

Учет МПЗ

Стоимость сырья, материалов, других МПЗ учитываются в расходах в полной сумме по мере их приобретения.

НЗП и стоимость готовой продукции списываются на финансовые результаты полностью в конце месяца.

Товары при их реализации списываются по средней стоимости, по взвешенной оценке.

Раздел 2. Упрощенная система налогообложения

Объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".

Учет товаров

Товары при их реализации списываются по средней стоимости, по взвешенной оценке.

Пример. Учетная политика при УСН "доходы"

ООО "Альфа"

Утверждаю

Генеральный директор

Иванов

Иванов Иван Иванович

(должность, Ф.И.О.)

01.12.2018

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА

Раздел 1. Бухгалтерский учет

Ведение бухучета

Организация ведет бухучет посредством двойной записи с применением обычного плана счетов. Рабочий план счетов в приложении.

Формы первичных учетных документов

Организация использует унифицированные формы, а при их отсутствии - самостоятельно разработанные формы первичных документов, утверждаемые приказом руководителя.

Формы бухгалтерской отчетности

Организация составляет бухгалтерскую отчетность по упрощенным формам, приведенным в Приложении 5 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 N 66н.

Неприменение ПБУ

Как микропредприятие, организация не применяет:

  • ПБУ 8/2010 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы";
  • ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций".

Определение доходов, расходов и финансового результата

Организация применяет метод начисления.

Коммерческие и управленческие расходы полностью включаются в расходы текущего периода.

Расходы по любым займам и кредитам учитываются в составе прочих расходов. Финансовые вложения не переоцениваются.

Учет основных средств

Объекты стоимостью не более 40 000 руб. учитываются в составе МПЗ.

Основные средства принимаются к учету по цене поставщика с учетом затрат на монтаж.

Амортизация начисляется линейным способом раз в год на 31 декабря. Переоценка не проводится.

Учет НМА

Расходы на НМА списываются единовременно в полной сумме при принятии объекта к учету.

Учет МПЗ

Стоимость сырья, материалов, других МПЗ учитываются в расходах в полной сумме по мере их приобретения.

НЗП и стоимость готовой продукции списываются на финансовые результаты полностью в конце месяца.

Товары при их реализации списываются по средней стоимости, по взвешенной оценке.

Раздел 2. Упрощенная система налогообложения.

Объект налогообложения "доходы".


Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ

Пожалуйста, оставьте ваш отзыв
о ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™
Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть...
Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно...
Я полностью получил (-а) ответ на свой вопрос, спасибо вам!
Мы обновляем ТИПОВЫЕ СИТУАЦИИ™ ежедневно.
Ваше замечание мы учтем в очередном обновлении!
К вам можно обратиться:
Вам можно написать на:

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.69%
декабрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Вы рассчитываете налоговую амортизацию после модернизации ОС исходя из?
Увеличенной первоначальной стоимости и первоначального СПИ
Увеличенной первоначальной стоимости и оставшегося СПИ
Увеличенной остаточной стоимости и оставшегося СПИ
Стоимости модернизации и первоначального СПИ
Увеличенной первоначальной стоимости и нового СПИ
Мы никогда не модернизировали наши ОС
У нас нет ОС
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Годовой отчет Лапина.Экономика и ЖизньПодписка на ГК