Бухгалтерския консультация
актуальна на 29 ноября 2022 г.

Кому и как надо сдать налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2022 г.: полная инструкция с примерами

Обычно НДФЛ с доходов физлица удерживает и уплачивает тот, кто эти доходы начислил. Так, за уплату НДФЛ с зарплаты работника отвечает работодатель. А работника вопрос перечисления налога с доходов технически никак не затрагивает – он получает деньги уже за минусом НДФЛ. Вместе с тем, в некоторых случаях платить налог с полученных доходов обязаны сами физлица, а потом еще и отчитываться по нему.

Кто обязан подавать декларацию 3-НДФЛ за 2022 г.

Декларация по форме 3-НДФЛ сдается по итогам истекшего календарного года (ст. 216 НК РФ). Представить декларацию за 2022 год должны:

  • ИП, применявшие общую систему налогообложения;
  • физлица, не являющиеся ИП, получившие доходы, с которых не был удержан НДФЛ. К примеру, от сдачи в аренду недвижимости или от ее продажи (пп. 1, 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). Правда, при продаже жилья платить налог нужно не всегда (об этом – см. ниже).

Указанные налогоплательщики сами исчисляют свой НДФЛ, сами его уплачивают и сами отчитываются по нему (п. 2, 3 ст. 228 НК РФ).

Кстати, даже если в текущем году доходов у ИП не было, он все равно должен будет сдать 3-НДФЛ. Просто она будет с нулевыми показателями. А если не представить декларацию, то налоговая выставит штраф ИП в размере 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Вебинар про отпуска

Сроки представления декларации 3-НДФЛ за 2022 в 2023 году

Крайний срок сдачи 3-НДФЛ по НК РФ – 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ). Но в 2023 году это воскресенье. Поэтому срок переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ), т. е. на 2 мая. Срок установлен единый, как для ИП, так и для обычных физлиц.

Вместе с тем, сроки сдачи декларации 3-НДФЛ продлены для мобилизованных. Так, мобилизованный ИП вправе будет сдать 3-НДФЛ не позднее 25 числа 3-го месяца, следующего за месяцем окончания службы (пп. «в» п. 1 Постановления Правительства от 20.10.2022 N 1874).

Как сдать декларацию 3-НДФЛ

Представить 3-НДФЛ можно:

  • при личной явке в налоговую. Также передать декларацию может представитель с доверенностью;
  • по почте с описью вложения;
  • через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (в электронном виде);
  • через МФЦ. В этом случае 3-НДФЛ сдается на бумаге. По просьбе физлица сотрудник МФЦ должен проставить на декларации дату ее приема, ведь именно она и будет считаться датой представления 3-НДФЛ в налоговую (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Также можно заполнить декларацию 3-НДФЛ с помощью программы на сайте ФНС, затем распечатать ее сдать в налоговую или в МФЦ на бумаге.

По какой форме заполняется декларация 3-НДФЛ за 2022 год

Последние изменения в действующую 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@) вносили в сентябре 2022 года. В связи с этим по итогам 2022 года отчитываться нужно будет уже по обновленной форме (п. 2 Приказа ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@). Основные перемены в ней связаны с поправками в НК РФ.

К примеру, в декларации теперь:

  • есть поле для отражения суммы, уплаченной за физкультурно-оздоровительные услуги (строка 171 Приложения 5 Декларации в ред., действ. с 01.01.2023, далее – Декларации). Оно понадобится тем, кто будет заявлять вычет за спорт (п. 11.5 Порядка заполнения декларации в ред., действ. с 01.01.2023, далее – Порядок заполнения декларации);
  • есть поле для отражения суммы налога, возвращенной (зачтенной) в связи с применением вычета в упрощенном порядке (строка 170 Раздела 2 Декларации). Речь идет об имущественном вычете и вычете, предоставляемом в связи с размещением средств на индивидуальном инвестиционном счете – ИИС;
  • откорректировано заявление о возврате налога. В последней версии отчетности зачесть излишне уплаченный НДФЛ уже нельзя. Но можно заполнить «Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета». Внутри раздела указывается сумма к возврату и сведения о счете: БИК банка, а также вид и номер счета. Вид счета определяется кодом: «02» означает текущий счет, «07» – счет по вкладам / депозитам (п. 5.4 Порядка заполнения декларации). Полей для отражения КБК, ОКТМО и прочих в заявлении больше нет.

Как предпринимателям заполнить новую 3-НДФЛ

Порядок заполнения декларации по НДФЛ для ИП кардинально не изменился. Структура формы в целом такая же, как и была, принцип заполнения остался прежним.

В обязательном порядке в 3-НДФЛ должны быть титульный лист, раздел 1 и раздел 2 (п. 2.1 Порядка заполнения декларации). Доходы от предпринимательской деятельности, профессиональные вычеты, авансовые платежи отражаются в Приложении 3 к Декларации (п. 2.4 Порядка заполнения декларации) и именно с него стоит начать заполнение.

Далее переходите к разделу 2. В нем показывается расчет суммы НДФЛ к уплате или к возврату. В свою очередь раздел 1 заполняется в соответствии с информацией, указанной в разделе 2. Помните, что переплату, а точнее положительное сальдо единого налогового счета, с 2023 года можно только вернуть.

 

Оформив бесплатный доступ к КонсультантПлюс, вы сможете ознакомиться с Готовым решением «Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ».

Инструкция по заполнению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в Личном кабинете налогоплательщика

Гражданам проще всего оформить и подать декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Рассмотрим ситуацию, когда вам нужно задекларировать доход.

Допустим, с сентября 2022 года вы начали сдавать квартиру в аренду за 15 000 руб. в месяц и по итогам года должны уплатить НДФЛ с полученных доходов в размере 7800 руб. (15 000 руб. х 4 мес. х 13%). Кстати, если вы получили вознаграждение по гражданско-правовому договору или получили иной облагаемый доход, с которого НДФЛ не был удержан, действовать нужно по тому же алгоритму.

1) Авторизуйтесь в Личном кабинете и выберите вкладку «Жизненные ситуации».

2) Далее переходите по ссылке «Подать декларацию 3-НДФЛ».

3) Начинайте заполнять 3-НДФЛ. Выбираете:

  • налоговую инспекцию, в которую после заполнения улетит декларация. Причем в открывающемся списке будут только те ИФНС, в которых вы состоите на учете. То есть помимо вашей ИФНС по месту жительства в перечне будут, к примеру, инспекции по месту нахождения принадлежащего вам имущества в других регионах;
  • год, за который подается 3-НДФЛ. До 01.01.2023 г составить декларацию за 2022 год нельзя, ведь год еще не закончился.

Потом заполняете остальные поля и нажимаете кнопку «Далее».

4) На следующей вкладке вы увидите свои доходы, о которых известно налоговикам. Ведь если вы работаете по найму, то ваш работодатель не только удерживает из вашей зарплаты НДФЛ и перечисляет его в бюджет, но и отчитывается в ИФНС о том, сколько вы заработали.

Чтобы указать доходы от сдачи в аренду (или другие доходы), нажимаете кнопку «Добавить источник дохода».

5) На следующей странице у вас появится плашка с текстом «Источник дохода № 2» (либо № 3, 4 и т.д. в зависимости от того, сколько других источников дохода у вас уже отображается в Личном кабинете).

Далее нужно будет выбрать статус этого источника: организация, ИП или физлицо. Допустим, вы сдавали квартиру гражданину РФ Иванову Ивану Ивановичу. Ниже указываете его ФИО и одновременно с этим переименуется название вашего добавленного источника дохода. Затем выбираете код дохода из списка и вписываете сумму дохода. В итоге страница будет выглядеть приблизительно так:

6) На следующем шаге вы попадете на страницу, где можно указать сведения о вычетах. Если вычеты вы не заявляете, то просто нажимайте кнопку «Далее», пока не окажетесь на последнем этапе «Просмотр». Здесь можно будет сформировать декларацию в формате PDF или XML и ознакомиться с ней.

Ниже будут кнопки, чтобы загрузить подтверждающие документы. К примеру, банковские выписки о полученных вами средствах от нанимателя.

Останется только ввести пароль к сертификату электронной подписи и нажать кнопку «Подтвердить и отправить». После этого 3-НДФЛ пересылается в вашу ИФНС.

Следить за статусом декларации (о том, что она отправлена в налоговую, получена, находится на рассмотрении и т.д.) можно во вкладе «Сообщения». На каждом этапе вы будете получать соответствующее уведомление.

 

Наш совет: если вы сдаете в аренду квартиру (иное жилое помещение), то вам выгднее зарегистрироваться как самозанятый. Ведь тогда вы заплатите всего 4% от полученных арендных платежей, а не 13%. И заполнять 3-НДФЛ вам не придется.

В каких случаях заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры обязательно

Доход, полученный от продажи жилья, не всегда облагается НДФЛ. Необходимость уплаты налога зависит, прежде всего, от срока владения квартирой. Так, если с момента оформления права собственности на нее и до реализации прошло более 5 лет, то платить НДФЛ не придется. Трех лет владения недвижимым имуществом достаточно для продажи без налога единственного жилья. А если платить налог не нужно, то и представлять 3-НДФЛ тоже (п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).

Также особые условия установлены для семей с детьми, которые продают жилье с целью улучшения жилищных условий.

Кроме того, сумму доходов, полученных от продажи квартиры нередко можно уменьшить на расходы, связанные с ее приобретением. Или можно воспользоваться фиксированным имущественным вычетом в 1 млн руб. Подробнее об определении суммы НДФЛ к уплате читайте в статье «Как физлицу платить налог при продаже недвижимости».

Но если платить налог после продажи жилья все-таки надо, то сразу встает вопрос о правильном оформлении 3-НДФЛ.

Как заполнить онлайн 3-НДФЛ при продаже квартиры: подробная инструкция

Допустим, гражданин в начале 2020 года купил квартиру за 2 млн. руб., а в 2022 продал ее за 2,5 млн руб. (документы по обеим сделкам есть). Как известно, в 2020-2021 гг. цены на жилье в большинстве регионов РФ росли. И только весной 2022 года этот рост остановился.

В 2023 году гражданину нужно уплатить НДФЛ с разницы между ценой продажи и ценой покупки квартиры, т.е. налог в размере 65 000 руб. ((2 500 000 руб. – 2 000 000 руб.) х 13%).

На этот случай в Личном кабинете предусмотрена более простая схема заполнения 3-НДФЛ.

1) Во вкладке «Жизненные ситуации» в нижней части страницы нажимаете ссылку «Заявить доход»

2) На следующей странице выбираете ссылку «При продаже имущества».

3) Затем вам нужно будет выбрать отчетный год – 2022, указать свой телефон и нажать кнопку «Далее». После этого вы окажетесь на вкладке «Доходы».

4) По центру страницы появится большая плашка с текстом «Выбрать другой объект». Речь идет об объекте недвижимости. Кликнув по плашке, вы получите на экране дополнительное окно с перечнем ваших квартир, домов и прочее (будут указаны адреса). Но только тех объектов, о которых известно налоговикам. Если в списке проданная квартира есть, просто выбираете ее, поставив слева галку.

5) Затем указываете данные покупателя, цену продажи квартиры и цену ее покупки (в 2020 году).

Если не будете заявлять стандартные, социальные и другие вычеты, не связанные с проданной квартирой, то останется только нажать кнопку «Далее», а на последнем этапе загрузить сканы документов, подтверждающих расходы (например, договора купли-продажи или договора долевого участия, платежные документы), предварительно просмотреть декларацию и отправить ее на проверку.

Если в списке налоговиков квартиры нет: порядок заполнения и отправки декларации за 2022 год

До сих пор встречаются ситуации, когда налоговики знают не обо всем имуществе физлица. Если в открывшемся списке проданное жилье вы не нашли, то вам нужно будет перейти по ссылке «Воспользуйтесь полной версией». Далее порядок заполнения декларации будет аналогичен тому, который был рассмотрен для случая получения вознаграждения по ГПД.

В качестве источника дохода нужно будет указать покупателя жилья. А затем указать сведения о проданном объекте недвижимости, включая адрес, кадастровый номер (он есть в выписке из ЕГРН), а также кадастровую стоимость объекта. Ее можно узнать на сайте Росреестра с помощью сервиса «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online». Зачастую в ЕГРН фигурирует кадастровая стоимость 2-х или даже 3-летней давности. Если у вас такая ситуация, то при заполнении сведений об объекте недвижимости укажите, что на 1 января года государственной регистрации перехода права собственности кадастровая стоимость не определена.

Далее следует указать сумму вычета. То есть либо цену, по которой когда-то квартира была куплена, либо 1 000 000 руб., как фиксированный вычет.

В итоге на последнем этапе перед просмотром декларации страница Личного кабинета у вас будет выглядеть так:

Далее формируете декларацию и отправляете ее налоговикам.

Что еще нужно знать об НДФЛ простым гражданам: виды налоговых вычетов

В НК РФ предусмотрен перечень расходов, с суммы которых можно получить вычет. В их числе:

  • расходы на приобретение жилья (ст. 220 НК РФ);
  • расходы на обучение, лечение, физкультурно-оздоровительные услуги, личное добровольное страхование (ст. 219 НК РФ);
  • внесение средств на индивидуальный инвестиционный счет (ст. 219.1 НК РФ) и т.д.

Так вот, если у вас были такие расходы (вложения) в 2022 году и при этом вы получали доходы, облагаемые НДФЛ в 2022 году, то имеете право заявить вычет. То есть вернуть часть уплаченного с ваших доходов налога обратно. Для целей вычета подать декларацию можно в любой момент в течение 3 лет, следующих за годом соответствующих расходов. То есть в отношении затрат 2022 года заявить вычет можно в 2023, 2024, 2025 гг.

На сайте ФНС вы можете посмотреть образцы деклараций 3-НДФЛ с вычетами.


Печать
Добавить в «Нужное»

Материалы по теме

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.


ЗАРПЛАТНЫЕ СПОРЫ: что думают судьи
САМОЗАНЯТЫЙ КОНТРАГЕНТ: как избежать налоговых проблем
БУМАЖНЫЕ И ЭЛЕКТРОННЫЕ ИЗДАНИЯ: когда можно учесть, а когда нельзя
«ПРИБЫЛЬНЫЕ» ПОДСКАЗКИ: готовимся к сдаче отчета за полугодие

Самое важное об НДС: контрольные соотношения, своевременность НДС-вычетов, коды видов операций, частые НДС-ошибки

17 июля 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Людмила Елина
ведущий эксперт журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2024 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное