Возврат товара продавцу: что с НДС у покупателя?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Обновление: 10 августа 2015 г.

Возврат товара продавцу: что с НДС у покупателя?

После ввода оборудования в эксплуатацию выяснилось, что оно дает брак. Заменить или наладить его поставщик на текущий момент не может, поэтому мы решили его вернуть. Нужно ли восстанавливать НДС, уже принятый к вычету по этому оборудованию?

Нет, восстанавливать налог не нужно. Но при возврате оборудования вы должны начислить НДС на первоначальную стоимость ОС и предъявить его продавцу, выставив счет-фактуруп. 3 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137; Письма Минфина от 09.02.2015 № 03-07-11/5176, от 29.11.2013 № 03-07-11/51923; ФНС от 05.07.2012 № АС-4-3/11044@. То есть у вас это оформляется как обычная реализация.

Спорить здесь бессмысленно, а раз так, то и в бухгалтерском учете отразите возврат ОС как его реализацию.

Учитываем возврат бракованного ОС

Условие

Расходы на покупку оборудования — 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб. Сумма амортизации, начисленной до возврата, — 2000 руб.

Решение

Содержание операции Дт Кт Сумма, руб.
Списана первоначальная стоимость ОС 01-2 01-1 100 000
Списана сумма начисленной амортизации 02 01-2 2 000
Основное средство возвращено продавцу 62 91-1 118 000
Начислен НДС при возврате ОС 91-2 68 18 000
(100 000 руб. х 18%)
Признан прочий расход в размере остаточной стоимости ОС 91-2 01-2 98 000
(100 000 руб. – 2000 руб.)
Получены от продавца деньги, уплаченные ранее за ОС 51 62 118 000

Все понятно, выставлю продавцу счет-фактуру и укажу в нем ту же стоимость, что и в счете-фактуре продавца. И спасибо за проводки. В налоговом учете доходы и расходы учту так же: в выручку включу первоначальную стоимость ОС, в расходы — остаточную.

Поделиться:  
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Как вы относитесь к идее перехода на четырехдневную рабочую неделю?
Прекрасно, если зарплата останется прежней
Прекрасно, даже если зарплата снизится
Мне не нравится эта идея
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.21%
август 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

19 351

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГККонкурс IFRS
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.05.2019

РЕЙТИНГ ПРОФЕССИОНАЛЫ МСФО 2019, Компания "Prof-Arena"