Возврат товара продавцу: что с НДС у покупателя?
После ввода оборудования в эксплуатацию выяснилось, что оно дает брак. Заменить или наладить его поставщик на текущий момент не может, поэтому мы решили его вернуть. Нужно ли восстанавливать НДС, уже принятый к вычету по этому оборудованию?
Нет, восстанавливать налог не нужно. Но при возврате оборудования вы должны начислить НДС на первоначальную стоимость ОС и предъявить его продавцу, выставив счет-фактур
Спорить здесь бессмысленно, а раз так, то и в бухгалтерском учете отразите возврат ОС как его реализацию.
Учитываем возврат бракованного ОС
Условие
Расходы на покупку оборудования — 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб. Сумма амортизации, начисленной до возврата, — 2000 руб.
Решение
| Содержание операции | Дт | Кт | Сумма, руб. |
| Списана первоначальная стоимость ОС | 100 000 | ||
| Списана сумма начисленной амортизации | 02 | 2 000 | |
| Основное средство возвращено продавцу | 62 | 118 000 | |
| Начислен НДС при возврате ОС | 68 | 18 000 (100 000 руб. х 18%) | |
| Признан прочий расход в размере остаточной стоимости ОС | 98 000 (100 000 руб. – 2000 руб.) | ||
| Получены от продавца деньги, уплаченные ранее за ОС | 51 | 62 | 118 000 |
Все понятно, выставлю продавцу счет-фактуру и укажу в нем ту же стоимость, что и в счете-фактуре продавца. И спасибо за проводки. В налоговом учете доходы и расходы учту так же: в выручку включу первоначальную стоимость ОС, в расходы — остаточную.
Подписывайтесь на наш канал в
Яндекс. Дзен
Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание
