Возврат товара плательщиком НДС: что с вычетом у продавца?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Обновление: 10 августа 2015 г.

Возврат товара плательщиком НДС: что с вычетом у продавца?

Пару месяцев назад мы отгрузили одному покупателю партию товаров. Он принял всю партию, а потом обнаружил брак. Мы согласились принять часть товара обратно, и покупатель выставил нам на него счет-фактуру. При следующей поставке покупатель сразу отказался принять бракованный товар. Я знаю, что НДС по возвращенным товарам, который мы начислили при отгрузке, теперь можно принять к вычету. Но как это правильно оформить?

Чтобы принять к вычету НДС по товарам, возвращенным после приемки, зарегистрируйте в книге покупок счет-фактуру покупателя. Только не забывайте, что сделать это надо в течение года после возврата товарап. 5 ст. 171, пп. 1, 4 ст. 172 НК РФ; п. 3 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137; Письма Минфина от 07.04.2015 № 03-07-09/19392, от 01.04.2015 № 03-07-09/18053. Что касается не принятых покупателем товаров — составьте на их стоимость корректировочный счет-фактуру. Отразите в нем показатели до и после выявления брака, а также разницу между ними. На основании этого счета-фактуры вы и примете налог к вычетуп. 1 ст. 169, п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ; Письмо Минфина от 10.08.2012 № 03-07-11/280.

Все верно. А в бухучете возврат товаров и НДС по ним отражаются одинаково, независимо от того, есть у вас счет-фактура покупателя или нет.

Отражаем возврат товара в бухучете
Содержание операции Дт Кт
СТОРНО
Проданы товары
62 90-1
СТОРНО
Начислен НДС при продаже товаров
90-3 68
СТОРНО
Списана себестоимость товаров
90-2 41

Первым делом составлю корректировочный счет-фактуру на товары, которые покупатель не принял по текущей поставке. Фактически он ему не нужен, но срок есть срок — составить надо в течение 5 днейп. 3 ст. 168 НК РФ. И корректировочный счет-фактуру, и счет-фактуру покупателя на возврат зарегистрирую в книге покупок.

Поделиться:  
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Вы уже применяете онлайн-ККТ?
Да, мы используем кассу уже больше года
Да, мы применяем ККТ с 1 июля 2019 г.
Нет, мы работаем только по безналу с юрлицами/ИП
Нет, мы торгуем через посредников
Нет, я ИП без работников и у меня отсрочка до 1 июля 2021 г.
Нет, мы вообще освобождены от применения ККТ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.15%
июль 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

19 351

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКосенний конгресс ТАКСКОМ
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.05.2019

РЕЙТИНГ ПРОФЕССИОНАЛЫ МСФО 2019, Компания "Prof-Arena"