Что с восстанавлением НДС при списании несамортизированных ОС?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Обновление: 10 августа 2015 г.

Что с восстанавлением НДС при списании несамортизированных ОС?

У нас оборудование вышло из строя еще до окончания срока амортизации. Ремонту оно не подлежит, поэтому придется его демонтировать и списывать. Нужно ли восстанавливать НДС по нему?

Да. Если вы списываете ОС, значит, больше не будете использовать его в облагаемых НДС операциях. Поэтому ранее принятый к вычету налог нужно восстановить в части, которая приходится на остаточную стоимость ОСп. 2, подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ; Письма Минфина от 18.03.2011 № 03-07-11/61, от 29.01.2009 № 03-07-11/22.

Восстанавливать налог нужно, только если основное средство начинает использоваться для операций, не облагаемых НДСподп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ. А в данном случае оно уже никак не будет использоваться. Поэтому не вижу оснований для восстановления налога. Кстати, уже ФНС согласилась, что в аналогичной ситуации, когда имущество выбывает при пожаре, восстанавливать НДС не нужноПисьмо ФНС от 21.05.2015 № ГД-4-3/8627@.

Верно. В НК приведен исчерпывающий перечень, когда НДС должен быть восстановлен. И если имущество испорчено и использовать его больше нельзя, восстанавливать НДС не нужно. Такого требования в НК нетп. 3 ст. 170 НК РФ; Решение ВАС от 19.05.2011 № 3943/11; Постановления ФАС СКО от 23.11.2012 № А32-36919/2011; ФАС МО от 23.03.2012 № А40-51601/11-129-222. И даже если ваша компания продаст лом черных и цветных металлов, образовавшийся при демонтаже ОС, восстанавливать НДС все равно не надо. Да, эта операция не облагается НДС, но ведь продается не само ОС, а металлолом, оставшийся при его демонтажеПостановление ФАС ЗСО от 27.08.2013 № А27-19496/2012; ФАС СЗО от 21.03.2013 № А44-5530/2012.

Ясно. Получается, по НК восстанавливать налог не нужно. Но если будет проверка, то могут доначислить и налог, и пени, и штраф, оспаривать которые придется в суде. Но оборудование дорогое, и сумма НДС получается весомая. Узнаю у директора, готова ли наша компания судиться из-за нее. Если да, то восстанавливать НДС не буду.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Соблюдаете ли вы требования СанПинов к организации компьютерного пространства в офисе (расстояние между мониторами, подставки для ног, правильное освещение и прочее)?
Да, в нашей компании с этим все в порядке
Не знаю, никто не проверял
Вряд ли, у нас очень тесно, какие там подставки
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.34%
май 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ФорумЛетний деловой конгресс ИРСОТ