Что с НДС при списании дебиторской задолженности?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Обновление: 10 августа 2015 г.

Что с НДС при списании дебиторской задолженности?

У нас истек срок исковой давности по двум дебиторским задолженностям. Одна — по уплаченному нами, но не закрытому отгрузкой авансу. НДС с него был принят к вычету. Вторая — по не оплаченным нам товарам, при отгрузке которых был исчислен НДС. Нужно ли при списании дебиторки восстанавливать НДС, принятый к вычету с аванса? И можно ли принять к вычету налог, уплаченный при отгрузке?

Вычет НДС, предъявленного при реализации товаров, которые покупатель не оплатил, НК не предусмотрен. Но вы вправе учесть в расходах всю сумму безнадежной задолженности, включая налогподп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ; Письмо Минфина от 24.07.2013 № 03-03-06/1/29315. А вот НДС, принятый к вычету с аванса, нужно восстановитьПисьма Минфина от 23.01.2015 № 03-07-11/69652, от 11.04.2014 № 03-07-11/16527. Но вы также вправе списать его на расходы в составе дебиторки.

Что касается НДС, уплаченного при реализации товаров, возражений нет. Но восстанавливать авансовый НДС при списании дебиторки НК не требует. Только при отгрузке товаров или расторжении договора и возврате продавцом предоплатыподп. 3 п. 3 ст. 170, п. 12 ст. 171 НК РФ. Мое мнение — налог можно не восстанавливать, но в расходы задолженность включить без НДС. Ведь налог, принятый к вычету, нельзя признать расходом.

Соглашусь с Экспертом. НК РФ не обязывает восстанавливать НДС, принятый к вычету с аванса, если этот аванс не был возвращенПостановление ФАС СЗО от 05.09.2013 № А26-10215/2012.

Оба долга включу в расходы с учетом налога. И НДС с аванса все же восстановлю, чтобы у инспекторов не было претензий. Сумма там незначительная, к тому же я учту ее в расходах. В книге продаж зарегистрирую счет-фактуру поставщика, по которому НДС с аванса был принят к вычетуп. 14 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137.

Поделиться:  
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Какую систему налогообложения применяет ваша организация (предприниматель)?

Вы можете выбрать до 2 вариантов ответа

ОСН
УСН (доходы минус расходы)
УСН (доходы)
ЕНВД
ЕСХН
ПСН
НПД
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.21%
август 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 195

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Конкурс IFRSФорум
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.05.2019

РЕЙТИНГ ПРОФЕССИОНАЛЫ МСФО 2019, Компания "Prof-Arena"