Безнадежный долг возник после создания сомнительного резерва: как учесть?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Обновление: 10 августа 2015 г.

Безнадежный долг возник после создания сомнительного резерва: как учесть?

В нашей компании создается резерв по сомнительным долгам. У нас истек срок исковой давности по уплаченному нами, но не закрытому отгрузкой авансу. При создании резерва его сумму мы не учитывали, ведь это запрещеноп. 1 ст. 266 НК РФ. Могу ли я списать аванс напрямую во внереализационные расходы как безнадежный долгподп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ?

Нет. Если у вас есть резерв, любые безнадежные долги вы должны списывать за его счет. И только если они превысят сумму резерва, разницу можно учесть во внереализационных расходахподп. 2 п. 2 ст. 265, п. 5 ст. 266 НК РФ; Письмо Минфина от 17.07.2012 № 03-03-06/2/78.

По-моему, то, о чем говорит Чиновник, относится только к долгам, которые участвовали в создании резерва или хотя бы могли быть учтены при его формировании. А у вас другой случай. Долг возник не в результате продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Поэтому ему в принципе не место в резервеп. 1 ст. 266 НК РФ. Об этом говорит и сам МинфинПисьмо Минфина от 08.12.2011 № 03-03-06/1/816.

Эксперт прав. Если долг изначально не мог участвовать в создании резерва, то его можно полностью учесть во внереализационных расходах как безнадежныйПостановление Президиума ВАС от 17.06.2014 № 4580/14.

Итак, списать аванс можно и напрямую, но при проверке это может привести к спору с инспекцией, решать который придется в суде. Стоит ли овчинка выделки? Лучше уменьшу сумму резерва. А в конце квартала на ту же сумму доначислю резерв. Долги-то, по которым он создавался, никуда не делисьп. 5 ст. 266 НК РФ. В итоге и списанный аванс окажется в расходах, и проблем с инспекцией никаких не будет.

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.23%
октябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЗимний конгресс ТАКСКОМ
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ