Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»
Обновление: 10 августа 2015 г.

Безнадежный долг возник после создания сомнительного резерва: как учесть?

В нашей компании создается резерв по сомнительным долгам. У нас истек срок исковой давности по уплаченному нами, но не закрытому отгрузкой авансу. При создании резерва его сумму мы не учитывали, ведь это запрещеноп. 1 ст. 266 НК РФ. Могу ли я списать аванс напрямую во внереализационные расходы как безнадежный долгподп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ?

Нет. Если у вас есть резерв, любые безнадежные долги вы должны списывать за его счет. И только если они превысят сумму резерва, разницу можно учесть во внереализационных расходахподп. 2 п. 2 ст. 265, п. 5 ст. 266 НК РФ; Письмо Минфина от 17.07.2012 № 03-03-06/2/78.

По-моему, то, о чем говорит Чиновник, относится только к долгам, которые участвовали в создании резерва или хотя бы могли быть учтены при его формировании. А у вас другой случай. Долг возник не в результате продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Поэтому ему в принципе не место в резервеп. 1 ст. 266 НК РФ. Об этом говорит и сам МинфинПисьмо Минфина от 08.12.2011 № 03-03-06/1/816.

Эксперт прав. Если долг изначально не мог участвовать в создании резерва, то его можно полностью учесть во внереализационных расходах как безнадежныйПостановление Президиума ВАС от 17.06.2014 № 4580/14.

Итак, списать аванс можно и напрямую, но при проверке это может привести к спору с инспекцией, решать который придется в суде. Стоит ли овчинка выделки? Лучше уменьшу сумму резерва. А в конце квартала на ту же сумму доначислю резерв. Долги-то, по которым он создавался, никуда не делисьп. 5 ст. 266 НК РФ. В итоге и списанный аванс окажется в расходах, и проблем с инспекцией никаких не будет.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ
Нужное