Прощение долга можно учесть в расходах?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Обновление: 10 августа 2015 г.

Прощение долга можно учесть в расходах?

У одного из наших дебиторов сейчас финансовые проблемы, и он не может с нами расплатиться. Руководство ведет переговоры. Должник предлагает вернуть бо´льшую часть долга прямо сейчас, если мы согласимся простить остальное. Директор вроде согласен, но его интересует, сможем ли мы учесть в расходах прощенный долг?

Нет, задолженность, списанная на основании соглашения о прощении долга, в расходах не учитывается. Такие расходы необоснованнып. 1 ст. 252 НК РФ; Письмо Минфина от 04.04.2012 № 03-03-06/2/34.

Они необоснованны, если кредитор простил долг, ничего не требуя взамен. Тогда это чистой воды дарениеп. 16 ст. 270 НК РФ. Но они могут быть оправданны, если в прощении долга есть коммерческий интерес. Да и несправедливо это. Получается, если не взыскивать задолженность, то по истечении срока исковой давности ее можно спокойно учесть в расходах полностьюподп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ. А если принимать меры и даже добиться реального погашения части долга, то его прощенную часть учесть уже нельзяПостановление Президиума ВАС от 15.07.2010 № 2833/10.

Прощенный долг учесть можно. Но вы должны быть готовы обосновать такие расходы. Для этого, во-первых, нужно доказать, что, прощая долг, вы преследовали свою выгоду. Во-вторых, необходимо подтвердить, что вы пытались получить свои деньги, в том числе взыскать их через судПостановления АС ЗСО от 11.03.2015 № Ф04-16322/2015; ФАС СКО от 12.03.2014 № А32-27645/2012; ФАС ПО от 01.08.2013 № А55-27138/2012; ФАС УО от 22.04.2014 № Ф09-1388/14.

Мой совет — учтите требования судей. Не ограничивайтесь договоренностью с должником. Обратитесь в арбитражный суд с иском о взыскании задолженности. И заключите мировое соглашение. Это можно сделать в любое время, пока дело в судеч. 1 ст. 139 АПК РФ. Правда, госпошлина за обращение в суд немаленькаяподп. 1 п. 1 ст. 333.21 НК РФ, но на налоге на прибыль вы сэкономите больше. К тому же после утверждения соглашения половину госпошлины вам вернутп. 3 ч. 7 ст. 141 АПК РФ.

Понятно. Надо посчитать, что выгоднее. Заплатить госпошлину за иск к должнику и, возможно, посудиться с налоговой или не учесть часть долга в расходах и потерять на налоге на прибыль. Покажу расчеты директору — пусть решает, какой вариант ему кажется лучше.

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЗимний конгресс ТАКСКОМ
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ