Когда списать кредиторскую задолженность?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Обновление: 10 августа 2015 г.

Когда списать кредиторскую задолженность?

Недавно выявили кредиторскую задолженность по оплате услуг, оказанных нам еще несколько лет назад. Исполнитель оплаты ни разу не потребовал. А в декабре прошлого года истек срок исковой давностист. 196 ГК РФ. Директор уже издал приказ о списании кредиторки. Когда ее нужно учесть в доходах — сейчас или за прошлый годп. 18 ст. 250 НК РФ?

Вы должны включить кредиторку в доходы того года, в котором истек срок исковой давности. В вашем случае это 2014 г.п. 1, подп. 5 п. 4 ст. 271 НК РФ; Письма Минфина от 12.09.2014 № 03-03-РЗ/45767; ФНС от 08.12.2014 № ГД-4-3/25307@

Верно. Просроченные долги списываются на основании инвентаризации, письменного обоснования и приказа директорап. 78 Положения, утв. Приказом Минфина от 29.07.98 № 34н. А инвентаризировать кредиторку вы обязаны каждый раз перед составлением годовой отчетностип. 3 ст. 11 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ; п. 27 Положения, утв. Приказом Минфина от 29.07.98 № 34н. И если срок исковой давности истек, вы должны списать задолженность и включить ее в доходы как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. Самостоятельно выбирать налоговый период для списания кредиторки вы не можетеПостановления Президиума ВАС от 08.06.2010 № 17462/09, от 22.02.2011 № 12572/10.

Не списав кредиторку в 2014 г., вы допустили ошибку и занизили базу по налогу на прибыль. Поэтому теперь вам нужно подать уточненкуп. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ. А вот в бухучете утвержденную отчетность прошлых лет не исправляют. Поэтому спишите кредиторку на дату выявления ошибки: в кредит счета 84, если ошибка существенная, или в кредит счета 91 — если нет. И если ошибка существенна, то в отчетности текущего года данные за 2014 г. отразите так, как будто ошибки не былопп. 9, 14 ПБУ 22/2010.

В бухучете спишу кредиторку в прочие доходы текущего периода — сумма там небольшая, на отчетность существенно не повлияетп. 3 ПБУ 22/2010. Доначислю налог на прибыль и подам в инспекцию уточненку за 2014 г. Доплачу налог и заплачу пени, чтобы избежать штрафап. 4 ст. 81 НК РФ.

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Хотели бы вы открыть свое дело?
Нет, свой бизнес – это слишком рискованно
Да, но мне не хватает знаний
Хочу открыть свое дело, зарегистрировав организацию
Хочу открыть свое дело, зарегистрировав ИП
Хочу открыть свое дело, но как самозанятый
У меня уже свое дело
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКГодовой отчет Лапина.Экономика и Жизнь
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет