Задержка заработной платы: облагается ли НДФЛ компенсация?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Обновление: 10 августа 2015 г.

Задержка заработной платы: облагается ли НДФЛ компенсация?

У нас есть задолженность по заработной плате за июль. Сейчас появилась возможность и долг погасить, и компенсацию за задержку зарплаты выплатить. Компенсацию мы начисляем в повышенном размере, так как это предусмотрено положением об оплате труда. Никак не могу взять в толк: НДФЛ она не облагается в полном объеме или только в пределах, предусмотренных ТК?

Да, в полном. ТК устанавливает минимальный размер компенсации за задержку зарплаты: 1/300 ставки рефинансирования от суммы задержанной зарплаты за каждый день просрочкист. 236 ТК РФ. И в этом размере такая компенсация не облагается НДФЛ в принципеп. 3 ст. 217 НК РФ. Вы можете повысить ее величину коллективным либо трудовым договором или локальным нормативным актомст. 236 ТК РФ. Тогда она освобождается от НДФЛ в размере, предусмотренном этими документамиПисьма Минфина от 23.01.2013 № 03-04-05/4-54, от 28.11.2008 № 03-04-05-01/450 (п. 2); ФНС от 04.06.2013 № ЕД-4-3/10209.

Что касается страховых взносов, то, если не хотите спорить с инспекторами и оказаться в суде, на компенсацию их лучше начислитьподп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ; Письмо Минтруда от 06.08.2014 № 17-4/В-369; Постановление Президиума ВАС от 10.12.2013 № 11031/13. В налоговом учете вы можете учесть компенсацию во внереализационных расходах, а взносы — в прочихподп. 13 п. 1 ст. 265, подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Раз с этим все согласны, не буду удерживать НДФЛ с полной суммы компенсации. А взносы лучше начислю. Срок задержки у нас всего пара недель, сумма компенсации там совсем небольшая, а взносов и того меньше. Не тот случай, когда стоит идти в суд.

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЗимний конгресс ТАКСКОМ
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ