Облагается ли НДФЛ компенсация расходов на проезд?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Обновление: 10 августа 2015 г.

Облагается ли НДФЛ компенсация расходов на проезд?

У некоторых наших работников работа связана с постоянными поездками. Мы установили им компенсацию за разъездной характер работы в фиксированном размере. Облагается ли такая компенсация НДФЛ?

Это не компенсация, а надбавка. С ее помощью вы просто повысили работникам с разъездной работой оплату труда, и потому не облагать ее НДФЛ нет основанийст. 129 ТК РФ; Письмо Минфина от 26.03.2012 № 03-04-06/9-76. Вот если бы вы возмещали фактически понесенные работниками расходы, это другое дело. Тогда речь действительно шла бы о компенсации, которая предусмотрена ТК и не облагается НДФЛст. 168.1 ТК РФ; п. 3 ст. 217 НК РФ; Письма Минфина от 29.04.2015 № 03-03-06/1/24840, от 22.01.2015 № 03-04-06/1626.

То, что компенсация имеет фиксированный размер, еще не делает ее надбавкой. Компенсация возмещает затраты работника, которые он понес, выполняя трудовые обязанности. Поэтому, в фиксированном или в фактическом размере, возмещение разъездных расходов — это компенсация, которая не облагается НДФЛст. 168.1 ТК РФ; п. 3 ст. 217 НК РФ; Постановления АС МО от 16.12.2014 № Ф05-12321/2014; ФАС МО от 12.03.2012 № А40-47608/11-91-203. А вот если вы доплачиваете за разъездную работу пропорционально отработанному времени, то это уже надбавка. Это часть заработной платы, которая облагается НДФЛст. 164 ТК РФ; Постановление ФАС ВВО от 17.07.2013 № А43-23164/2012.

С точки зрения налогов возмещение фактических расходов самый экономный вариант — ни НДФЛ, ни страховых взносовп. 3 ст. 217 НК РФ; подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ; Письма Минфина от 22.01.2015 № 03-04-06/1626, от 01.04.2010 № 03-03-06/1/211; п. 1 Письма ФСС от 02.04.2010 № 02-03-16/08-526П. Но он, конечно, более трудозатратный — нужно регулярно собирать с работников правильно оформленные документы о расходах. Компенсация в фиксированной сумме — дороже. Если не хотите судиться, придется платить и НДФЛ, и взносып. 1 ст. 210 НК РФ; ч. 1 ст. 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ; Письма Минфина от 26.03.2012 № 03-04-06/9-76; Минздравсоцразвития от 26.05.2010 № 1343-19. Но зато ее просто начислять и не надо никаких подтверждающих документов.

Да, куда ни кинь, всюду клин. Надбавку платить проще, но дороже, а судиться совсем не хочется. А если компенсировать работникам реальные расходы, то их нужно будет подтверждать кучей документов. Просчитаю оба варианта, стоит ли экономия денег усилий по сбору документов. Покажу директору, посмотрим, что он выберет.

Поделиться:  
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Проводите ли вы медосмотры тех, кто работает за компьютером, у невролога и офтальмолога?
Да, раз в два года
Нет, по результатам спецоценки условия труда на таких рабочих местах признаны допустимыми
Да сейчас все за компьютером работают! Мы не можем всем медосмотр оплачивать…
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.21%
август 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 195

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

6.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
АйСи Групп годовой отчетФорум
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ