Облагается ли НДФЛ неустойка за нарушение договора?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Форум
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Обновление: 10 августа 2015 г.

Облагается ли НДФЛ неустойка за нарушение договора?

Мы просрочили доставку покупателю-физлицу предоплаченного товара. Он написал заявление с требованием выплатить неустойкуп. 3 ст. 23.1 Закона от 07.02.92 № 2300-1. Хотим выплатить ее добровольно, чтобы избежать штрафа за нарушение прав потребителяпп. 5, 6 ст. 13 Закона от 07.02.92 № 2300-1. А нужно ли удерживать с неустойки НДФЛ?

Да, нужно. От НДФЛ неустойка, выплачиваемая по Закону о защите прав потребителей, не освобожденаПисьма Минфина от 11.06.2014 № 03-04-05/28283; ФНС от 23.04.2014 № БС-3-11/1528 (п. 1). Удержать и перечислить налог в бюджет вы должны одновременно с выплатой покупателю денегподп. 1 п. 1 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ.

Согласна. К компенсациям, установленным законодательством, неустойка не относится. Поэтому облагается НДФЛ в общем порядкеПостановление ФАС УО от 31.03.2014 № Ф09-826/14; Апелляционные определения Кемеровского облсуда от 30.07.2014 № 33А-7662; Челябинского облсуда от 12.03.2015 № 11-2970/2015; Тамбовского облсуда от 12.11.2014 № 33-3629.

У меня другая точка зрения. Неустойка по Закону о защите прав потребителей — это мера ответственности за просрочку исполнения обязательств. Она имеет характер возмещения ущерба, компенсации нарушенных прав. Такие выплаты по своей природе доходом не являются. И платить с них НДФЛ не надоАпелляционные определения Ярославского облсуда от 04.12.2014 № 33-6815/2014; Архангельского облсуда от 16.03.2015 № 33-1366/2015; Красноярского крайсуда от 15.10.2014 № 33-10010/2014.

На мой взгляд, НДФЛ лучше удержать. Так вы избежите претензий налоговиков. А покупателю вы сразу сообщите сумму неустойки и удерживаемого НДФЛ. Если он не будет возражать сейчас, вряд ли потом обратится в суд. Вот если компании выплачивают неустойку по решению суда и не удерживают НДФЛ, а сообщают о доходе покупателя в инспекциюПисьмо Минфина от 14.07.2014 № 03-04-06/34278, споры возникают нередко. Отдавать государству полученные от компании деньги покупатели уже не хотят.

Ясно, как ни поступи, есть риск оказаться в суде. Сделаю, как советует Эксперт, и удержу НДФЛ — с доначислениями при проверке совсем сталкиваться не хочется.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Кто у вас подписывает кадровые приказы и трудовые договоры от имени работодателя?
Только руководитель
Обычно руководитель, а в его отсутствие сотрудник по доверенности
Всегда сотрудник по доверенности
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.52%
февраль 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ФорумИРСОТ весенняя конференция
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
01.04.2019

Конференция: «Налогообложение в условиях цифровой реальности: вызовы налогового администрирования и решения для бизнеса», Союз по организации деятельности консультантов по налогам и сборам «Палата налоговых консультантов»

03.04.2019

Конференция: «Налоговый контроль в 2019 году: новые тренды. «Горячие» вопросы налоговых проверок»,г.Москва, Институт развития современных образовательных технологий (ИРСОТ)