УСН: можно ли учесть компенсацию за разъездной характер работы?
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Обновление: 10 августа 2015 г.

УСН: можно ли учесть компенсацию за разъездной характер работы?

У нас в организации много разъездных работников: торговые агенты, водители-экспедиторы, курьеры. Руководство рассматривает возможность установления им компенсации за разъездной характер работы. Я никогда раньше с такой компенсацией не сталкивалась и никак не возьму в толк: это обычные расходы на оплату труда, которые можно учесть на УСН, или нет?

Надбавка к окладу, которая покрывает расходы на разъезды, — это обычные расходы на оплату трудапп. 3, 25 ст. 255, подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Если же вы станете возмещать работникам подтвержденные документами расходы на служебные поездки, то такая компенсация к оплате труда относиться не будет и в расходах ее учесть будет нельзяст. 168.1 ТК РФ; Письмо ФНС от 14.03.2011 № КЕ-4-3/3943. Зато взносы и НДФЛ с нее платить не надо, конечно, при наличии ЛНА о возмещении разъездных расходов с перечнем должностейподп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ); Письма Минфина от 22.01.2015 № 03-04-06/1626; Минтруда от 30.09.2014 № 17-4/В-462; п. 1 Письма ФСС от 02.04.2010 № 02-03-16/08-526П.

А я считаю, что у работодателя есть все основания учесть возмещенные работникам затраты в расходах на оплату трудаст. 164 ТК РФ; пп. 3, 25 ст. 255; подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ; Постановление ФАС СЗО от 14.11.2013 № А66-420/2013. Тем более что раньше Минфин и налоговики сами так считалиПисьма Минфина от 07.05.2008 № 03-03-06/1/302; УФНС по г. Москве от 30.06.2008 № 20-12/061153.

Спорить с Чиновником, конечно, можно. Но зачем? Если надбавка за разъездной характер работы — это расходы на оплату труда, то ее чиновники традиционно хотят видеть в базе по НДФЛ и взносамп. 1 ст. 210 НК РФ; ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ; Письма Минфина от 26.03.2012 № 03-04-06/9-76; Минздравсоцразвития от 26.05.2010 № 1343-19. А это дороже, чем возмещать расходы на проезд, подтвержденные документами. Утверждать же, что компенсацию можно учесть в расходах и при этом не облагать ее НДФЛ и взносами, — чересчур рискованноп. 3 ст. 217, пп. 3, 25 ст. 255, подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ; подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ.

Насколько я поняла, у нас не шла речь о компенсации реальных расходов, которые нужно будет подтверждать кучей документов. Руководство хочет решить вопрос так, чтобы проблем было поменьше. Платить фиксированную надбавку проще, но чуть дороже. В общем, просчитаю оба варианта. И пусть директор решает, какой выбрать.

Статья из книги «100 ответов по налогам». Посмотреть все статьи: Содержание

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.69%
декабрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Хотели бы вы открыть свое дело?
Нет, свой бизнес – это слишком рискованно
Да, но мне не хватает знаний
Хочу открыть свое дело, зарегистрировав организацию
Хочу открыть свое дело, зарегистрировав ИП
Хочу открыть свое дело, но как самозанятый
У меня уже свое дело
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКГодовой отчет Лапина.Экономика и Жизнь