Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»
Обновление: 10 августа 2015 г.

Перевод долга на УСН: как учесть?

Нам сейчас надо срочно расплатиться с подрядчиком за работы по ремонту здания. А свободных денег совсем нет. Директор договорился с одним из наших постоянных покупателей о том, что мы переведем на него долг по оплате работ. Он за нас заплатит, а мы взамен потом поставим ему товары на сумму, равную нашему долгу. Наш подрядчик с этим согласился, все документы о переводе долга подпишут сегодня-завтра. Какие доходы или расходы нужно учесть при таком переводе долга?

Вы можете учесть в расходах стоимость выполненных для вас работ на дату подписания соглашения о переводе долга. С этого момента у вас уже нет обязательств перед подрядчиком, а значит, работы признаются оплаченнымип. 2 ст. 346.17 НК РФ; Письмо Минфина от 23.03.2012 № 03-11-06/2/45.

Верно. И одновременно надо учесть в доходах аванс за товары в сумме, равной переведенному долгу. Ведь обязательство покупателя оплатить товары исполнено заранее, до их отгрузки. Это равносильно авансу, а авансы на УСН учитываются в доходахп. 1 ст. 346.17 НК РФ. Стоимость товаров, которые вы должны поставить покупателю, вы учтете потом, при отгрузкеподп. 23 п. 1 ст. 346.16, подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ; Письмо Минфина от 17.02.2014 № 03-11-09/6275.

Учет перевода долга

Условие

По соглашению с подрядчиком компания, применяющая УСН с объектом «доходы минус расходы», перевела долг по оплате работ в сумме 1 млн руб. на третье лицо — покупателя ее товаров. По условиям соглашения о переводе долга компания обязуется поставить покупателю товары ценой 1 млн руб. Покупная стоимость товаров — 900 000 руб., товары полностью оплачены поставщику. Соглашение о переводе долга подписано 7 сентября. Товары отгружены 22 сентября того же года.

Решение

При расчете налога при УСН компания признает:

— 7 сентября — расходы на приобретение работ в сумме 1 млн руб. и доход в виде аванса за товары в сумме 1 млн руб.;

— 22 сентября — расходы на приобретение товаров в сумме 900 000 руб.

Спасибо за разъяснения. Оказывается, никаких проблем здесь нет. Учитываем все так, как будто покупатель перечислил нам аванс, а мы тут же перевели полученные деньги подрядчику в оплату работ. А то, что деньги через наш счет не ходили, не важно.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Пробный доступ к  КонсультантПлюс НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
февраль 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Сходится ли сальдо ЕНС на 01.01.2023 по данным ИФНС с вашими данными?
Да
Нет
В личном кабинете нет данных о сальдо
Нужное