Суть встречной проверки
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Обновление: 7 апреля 2016 г.

Суть встречной проверки

Сразу скажем, что в Налоговом кодексе понятия «встречная проверка» давно уже нет. Вместо него используется другое определение — «истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках». Однако и сейчас действия налоговиков по истребованию сведений у третьих лиц часто называют встречной проверкой. Так что мы тоже будем использовать этот термин.

Зачем проводят встречные проверки

Как правило, цель встречной проверки состоит в том, чтобы выяснить:

  •  
    существуют ли на самом деле контрагенты проверяемого налогоплательщика;
  •  
    действительно ли совершались отраженные им в учете сделки;
  •  
    совпадают ли данные по операциям у проверяемого лица и его контрагентов.

С этой целью инспекторы запрашивают у третьих лиц документы и (или) информацию, касающиеся:

  •  
    деятельности того налогоплательщика, у которого в настоящий момент идет проверка — камеральная или выездная — либо рассматриваются материалы уже проведенной проверки;
  •  
    какой-либо определенной сделки, то есть сведения запрашиваются вне рамок проверки конкретного налогоплательщика.

Требование по встречной проверке

Запрос оформляется в виде требования о предоставлении документов (информации). Его вам направляет ИФНС, в которой вы стоите на учете. К требованию прилагается копия поручения от инспекции, проводящей проверку вашего контрагента.

 

Запрашивая документы или информацию по конкретной сделке, инспекция должна указать в требовании данные, позволяющие идентифицировать эту сделку, в частности сведения о сторонах сделки, предмете (купля-продажа, аренда и т. д.), условиях ее совершения. При отсутствии таких сведений в требовании рекомендуем уточнить их у ИФНС. А если она попытается оштрафовать вас за непредставление истребуемых документов, вы с успехом сможете оспорить штраф в суде.

Штраф за непредоставление документов по встречной проверке

Вид нарушения Сумма штрафа, руб.
Непредставление в установленный срок документов 10 000
Отказ представить имеющиеся у вас документы по запросу ИФНС
Представление документов с заведомо недостоверными сведениями
Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) сведений 5 000
Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) сведений, допущенное повторно* в течение календарного года 20 000

* Это нарушение признается повторным, если совершено в течение календарного года со дня вступления в силу решения налогового органа, которым компания или ИП привлечены к ответственности за первое правонарушение.
Исходя из этого, суды приходят к выводу, что вынесение инспекцией в один день нескольких решений повторности не образует и у ИФНС нет оснований накладывать штраф в повышенном размере.

Статья из книги «Всё о налоговых проверках». Посмотреть все статьи: Содержание

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.69%
декабрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Вы рассчитываете налоговую амортизацию после модернизации ОС исходя из?
Увеличенной первоначальной стоимости и первоначального СПИ
Увеличенной первоначальной стоимости и оставшегося СПИ
Увеличенной остаточной стоимости и оставшегося СПИ
Стоимости модернизации и первоначального СПИ
Увеличенной первоначальной стоимости и нового СПИ
Мы никогда не модернизировали наши ОС
У нас нет ОС
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКГодовой отчет Лапина.Экономика и Жизнь