Проверка кассы: кого могут проверить

Как инспекция выбирает, к кому прийти с проверкой кассы и применения ККТ, в общедоступных документах не сказано. Но понятно, что ее интересуют те, кто активно работает с наличными. Это прежде всего торговые точки (офисы продаж).

Источники получения информации для проверки

Также о том, что вы получаете или расходуете наличные, инспекция может узнать, в частности:

•  
  из данных, которые банки передают налоговикам, — в них будут фигурировать сведения о внесении на расчетный счет наличной выручки, снятии денег на хозрасходы и зарплату;
•  
  при проверке вашего контрагента, у которого вы принимали или которому выдавали наличные и у которого остался документ об этом;
•  
  из жалоб ваших покупателей, в том числе и тех, которым вы не выдали чек ККТПостановления 9 ААС от 28.09.2015 № 09АП-28709/2015; 13 ААС от 02.02.2015 № 13АП-29562/2014.

Поводом для проверки может стать выбитый от имени вашей фирмы чек незарегистрированной ККТ, или квитанция к вашему ПКО на представителя другой организации на сумму больше 100 000 руб., или даже ресторанный счет (инспекция проверит, есть ли соответствующая сумма в фискальной памяти КТТПостановление 9 ААС от 20.08.2014 № 09АП-28313/2014).

Кого могут проверить

От проверки кассовой дисциплины не застрахованы:

•  
  предприниматели, несмотря на то что они пользуются правом не вести кассовую книгу и не оформлять ПКО и РКОпп. 4.1, 4.6 Указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У (далее — Указание № 3210-У). Инспекторов может интересовать, соблюдает ли ИП лимит расчетов наличными с другими ИП и организациями. Заодно они посмотрят, ведет ли предприниматель книгу учета доходов и расходов (КУДиР), так как от оформления кассовых книг и ордеров освобождены лишь ИП, ведущие КУДиР;
•  
  малые предприятияст. 4 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ, хотя они и вправе не устанавливать лимит остатка наличных в кассе и хранить там любую сумму без ограниченияп. 2 Указания № 3210-У. Ведь все остальные кассовые правила для них обязательны.

Куда могут прийти с проверкой кассы

Прийти с проверкой могут не только в главный офис. Если у организации есть обособленные подразделения, работающие с наличными, могут проверить отдельно одно из них. Напомним, в каждом ОП, где есть операции с наличными, должны быть:

•  
  свой кассирпп. 2, 4 Указания № 3210-У;
•  
  своя кассовая книгап. 4.6 Указания № 3210-У; Постановление ВС от 18.11.2015 № 310-АД15-14386 — ее отсутствие расценивается как неполное оприходование наличных, даже если кассовые операции ОП записываются в кассовой книге головного подразделения или другого ОП;
•  
  зарегистрированная именно по этому адресу ККТ (если, конечно, есть прием наличных, который предполагает ее применениеп. 1 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Также могут проверить применение ККТ в принадлежащих вам платежных терминалах.