Как оформить счет-фактуру комиссионеру
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Оформление счетов-фактур комиссионером

Наша организация по договору комиссии реализует товары комитента через свои торговые точки. Кто должен выставлять счета-фактуры при продаже товаров покупателям? Кого указывать в строке 2 «Продавец»?

Если ваша компания — посредник (комиссионер или агент, действующий от своего имени), который продает товары комитента (принципала) — плательщика НДС, вы должны выставлять покупателям счета-фактуры с НДС и при получении предоплаты, и при отгрузке товаров Письмо Минфина от 01.07.2013 № 03-07-14/25028.

Копии этих счетов-фактур нужно направить комитенту (принципалу). Получив искомое, комитент (принципал) выставит вам свой счет-фактуру с теми же показателями п. 20 Правил ведения книги продаж.

Также вы должны вести журнал учета счетов-фактур п. 3.1 ст. 169 НК РФ. В нем вы регистрируете:

  • в части 1 — счета-фактуры, выставленные покупателям;
  • в части 2 — счета-фактуры, полученные от комитента (принципала).

Даже если ваша компания применяет ОСН, вы не регистрируете:

ПРИМЕР. Заполнение посредником счета-фактуры на продажу товаров комитента

ООО «Альфа» (комиссионер) и ООО «Бета» (продавец, комитент) заключили договор комиссии на продажу настенных часов. 10 ноября 2016 г. ООО «Альфа» (комиссионер) отгрузило покупателю ООО «Гамма» 100 штук настенных часов на сумму 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.). Счет-фактуру ООО «Альфа» должно оформить так.

СЧЕТ-ФАКТУРА № 346 от «10» ноября 2016 г. (1)
Продавец
 
Реквизиты ООО «Альфа» (комиссионера) п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
ООО «Альфа»
 
Реквизиты ООО «Альфа» (комиссионера) п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
(2)Реквизиты ООО «Альфа» (комиссионера) п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
Адрес
 
Реквизиты ООО «Альфа» (комиссионера) п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
118437, г. Москва, ул. Красная Сосна, д. 5
 
Реквизиты ООО «Альфа» (комиссионера) п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
(2a)Реквизиты ООО «Альфа» (комиссионера) п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
ИНН/КПП продавца

Реквизиты ООО «Альфа» (комиссионера) п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
7704502552/770401001

Реквизиты ООО «Альфа» (комиссионера) п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
(2б)Реквизиты ООО «Альфа» (комиссионера) п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
Грузоотправитель и его адрес

Реквизиты ООО «Альфа» (комиссионера) п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
он же

Реквизиты ООО «Альфа» (комиссионера) п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
(3)Реквизиты ООО «Альфа» (комиссионера) п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
Грузополучатель и его адрес

Остальные строки и графы заполняют по тем же правилам, что и при оформлении обычного счета-фактуры на отгрузку товаров
ООО «Гамма», 111024, г. Москва, ш. Энтузиастов, д. 4

Остальные строки и графы заполняют по тем же правилам, что и при оформлении обычного счета-фактуры на отгрузку товаров
(4)Остальные строки и графы заполняют по тем же правилам, что и при оформлении обычного счета-фактуры на отгрузку товаров
Покупатель
 
Остальные строки и графы заполняют по тем же правилам, что и при оформлении обычного счета-фактуры на отгрузку товаров
ООО «Гамма»
 
Остальные строки и графы заполняют по тем же правилам, что и при оформлении обычного счета-фактуры на отгрузку товаров
(6)Остальные строки и графы заполняют по тем же правилам, что и при оформлении обычного счета-фактуры на отгрузку товаров
Адрес
 
Остальные строки и графы заполняют по тем же правилам, что и при оформлении обычного счета-фактуры на отгрузку товаров
111024, г. Москва, ш. Энтузиастов, д. 4
 
Остальные строки и графы заполняют по тем же правилам, что и при оформлении обычного счета-фактуры на отгрузку товаров
(6a)Остальные строки и графы заполняют по тем же правилам, что и при оформлении обычного счета-фактуры на отгрузку товаров
ИНН/КПП покупателя

Остальные строки и графы заполняют по тем же правилам, что и при оформлении обычного счета-фактуры на отгрузку товаров
7702264598/770201001

Остальные строки и графы заполняют по тем же правилам, что и при оформлении обычного счета-фактуры на отгрузку товаров
(6б)Остальные строки и графы заполняют по тем же правилам, что и при оформлении обычного счета-фактуры на отгрузку товаров
Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права Единица измерения Количество (объем) Цена (тариф) за единицу измерения Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога — всего Налоговая ставка Сумма налога, предъявляемая покупателю Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом — всего
код условное обозначение (национальное)
1 2 3 4 5 7 8 9
Настенные часы арт. 153846 796 Шт. 100 1000 100 000 18% 18 000 118 000
Всего к оплате 100 000 x 18 000 118 000

Статья из книги «100 ответов по первичке». Посмотреть все статьи: Содержание

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.69%
декабрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Хотели бы вы открыть свое дело?
Нет, свой бизнес – это слишком рискованно
Да, но мне не хватает знаний
Хочу открыть свое дело, зарегистрировав организацию
Хочу открыть свое дело, зарегистрировав ИП
Хочу открыть свое дело, но как самозанятый
У меня уже свое дело
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКГодовой отчет Лапина.Экономика и Жизнь