Счет-фактура от агента принципалу: образец
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Форум
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Оформление счета-фактуры посредником

Наша организация по договору комиссии приобретает товары для комитента. Должны ли мы выставлять комитенту счет-фактуру на приобретенные товары, а если да, как его заполнить?

Если ваша компания — комиссионер или агент, действующий от своего имени (посредник), который покупает товары для комитента (принципала), то независимо от применяемого режима налогообложения (ОСН или спецрежим, например УСН) вы должны:

ПРИМЕР. Заполнение посредником счета-фактуры на покупку товаров для комитента

10 ноября 2016 г. ООО «Дельта» (комиссионер) приобрело у ООО «Эпсилон» (продавец) для ООО «Омега» (комитент) зеленый чай на сумму 826 000 руб. (в том числе НДС 126 000 руб.).

Для исполнения договора комиссии платежным поручением № 965 от 1 ноября 2016 г. ООО «Омега» (комитент) перечислило деньги ООО «Дельта» (комиссионер), которое, в свою очередь, платежным поручением № 735 от 7 ноября 2016 г. перечислило деньги ООО «Эпсилон» (продавец).

ООО «Дельта» (комиссионер) счет-фактуру на покупку товаров для ООО «Омега» (комитент) оформляет так.

СЧЕТ-ФАКТУРА № 226Комиссионер указывает номер в соответствии со своей нумерацией счетов-фактур подп. «а» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры от «10» ноября 2016 г.Комиссионер копирует дату, указанную в счете-фактуре, выставленном ему продавцом Письмо Минфина от 18.11.2015 № 03-07-11/66733 (1)
Продавец
 
Данные из счета-фактуры, выставленного продавцом комиссионеру
ООО «Эпсилон»
 
Данные из счета-фактуры, выставленного продавцом комиссионеру
(2)Данные из счета-фактуры, выставленного продавцом комиссионеру
Адрес
 
Данные из счета-фактуры, выставленного продавцом комиссионеру
125057, г. Москва, Чапаевский пер., д. 2
 
Данные из счета-фактуры, выставленного продавцом комиссионеру
(2a)Данные из счета-фактуры, выставленного продавцом комиссионеру
ИНН/КПП продавца

Данные из счета-фактуры, выставленного продавцом комиссионеру
7714533621/771401001

Данные из счета-фактуры, выставленного продавцом комиссионеру
(2б)Данные из счета-фактуры, выставленного продавцом комиссионеру
Грузоотправитель и его адрес

Данные из счета-фактуры, выставленного продавцом комиссионеру
он же

Данные из счета-фактуры, выставленного продавцом комиссионеру
(3)Данные из счета-фактуры, выставленного продавцом комиссионеру
Грузополучатель и его адрес

Данные из счета-фактуры, выставленного продавцом комиссионеру
ООО «Дельта», 129090, г. Москва, ул. Б. Спасская, д. 15

Данные из счета-фактуры, выставленного продавцом комиссионеру
(4)Данные из счета-фактуры, выставленного продавцом комиссионеру
К платежно-расчетному документу №

Приведены реквизиты платежек на перечисление денег от комитента комиссионеру и от комиссионера продавцу (если комиссионер еще не рассчитался с продавцом, надо указать только реквизиты платежки комитента) подп. «з» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
735 от 7 ноября 2016 г.; № 965 от 1 ноября 2016 г.

Приведены реквизиты платежек на перечисление денег от комитента комиссионеру и от комиссионера продавцу (если комиссионер еще не рассчитался с продавцом, надо указать только реквизиты платежки комитента) подп. «з» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
(5)Приведены реквизиты платежек на перечисление денег от комитента комиссионеру и от комиссионера продавцу (если комиссионер еще не рассчитался с продавцом, надо указать только реквизиты платежки комитента) подп. «з» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
Покупатель
 
Указаны реквизиты комитента подп. «и»—«л» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
ООО «Омега»
 
Указаны реквизиты комитента подп. «и»—«л» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
(6)Указаны реквизиты комитента подп. «и»—«л» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры
Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права Единица измерения Количество (объем) Цена (тариф) за единицу измерения Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога — всего Налоговая ставка Сумма налога, предъявляемая покупателю Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом — всего
код условное обозначение (национальное)
Зеленый чайКомиссионер переносит в счет-фактуру для конкретного комитента (принципала) наименования, количество, цену и стоимость только тех товаров, которые приобретены для него, а также относящийся к ним НДС Письмо Минфина от 14.03.2014 № 03-07-15/11221 166Комиссионер переносит в счет-фактуру для конкретного комитента (принципала) наименования, количество, цену и стоимость только тех товаров, которые приобретены для него, а также относящийся к ним НДС Письмо Минфина от 14.03.2014 № 03-07-15/11221 Шт.Комиссионер переносит в счет-фактуру для конкретного комитента (принципала) наименования, количество, цену и стоимость только тех товаров, которые приобретены для него, а также относящийся к ним НДС Письмо Минфина от 14.03.2014 № 03-07-15/11221 700Комиссионер переносит в счет-фактуру для конкретного комитента (принципала) наименования, количество, цену и стоимость только тех товаров, которые приобретены для него, а также относящийся к ним НДС Письмо Минфина от 14.03.2014 № 03-07-15/11221 1000Комиссионер переносит в счет-фактуру для конкретного комитента (принципала) наименования, количество, цену и стоимость только тех товаров, которые приобретены для него, а также относящийся к ним НДС Письмо Минфина от 14.03.2014 № 03-07-15/11221 700 000Комиссионер переносит в счет-фактуру для конкретного комитента (принципала) наименования, количество, цену и стоимость только тех товаров, которые приобретены для него, а также относящийся к ним НДС Письмо Минфина от 14.03.2014 № 03-07-15/11221 18%Комиссионер переносит в счет-фактуру для конкретного комитента (принципала) наименования, количество, цену и стоимость только тех товаров, которые приобретены для него, а также относящийся к ним НДС Письмо Минфина от 14.03.2014 № 03-07-15/11221 126 000Комиссионер переносит в счет-фактуру для конкретного комитента (принципала) наименования, количество, цену и стоимость только тех товаров, которые приобретены для него, а также относящийся к ним НДС Письмо Минфина от 14.03.2014 № 03-07-15/11221 826 000Комиссионер переносит в счет-фактуру для конкретного комитента (принципала) наименования, количество, цену и стоимость только тех товаров, которые приобретены для него, а также относящийся к ним НДС Письмо Минфина от 14.03.2014 № 03-07-15/11221
Всего к оплатеКомиссионер переносит в счет-фактуру для конкретного комитента (принципала) наименования, количество, цену и стоимость только тех товаров, которые приобретены для него, а также относящийся к ним НДС Письмо Минфина от 14.03.2014 № 03-07-15/11221 700 000Комиссионер переносит в счет-фактуру для конкретного комитента (принципала) наименования, количество, цену и стоимость только тех товаров, которые приобретены для него, а также относящийся к ним НДС Письмо Минфина от 14.03.2014 № 03-07-15/11221 xКомиссионер переносит в счет-фактуру для конкретного комитента (принципала) наименования, количество, цену и стоимость только тех товаров, которые приобретены для него, а также относящийся к ним НДС Письмо Минфина от 14.03.2014 № 03-07-15/11221 126 000Комиссионер переносит в счет-фактуру для конкретного комитента (принципала) наименования, количество, цену и стоимость только тех товаров, которые приобретены для него, а также относящийся к ним НДС Письмо Минфина от 14.03.2014 № 03-07-15/11221 826 000Комиссионер переносит в счет-фактуру для конкретного комитента (принципала) наименования, количество, цену и стоимость только тех товаров, которые приобретены для него, а также относящийся к ним НДС Письмо Минфина от 14.03.2014 № 03-07-15/11221
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Кто у вас подписывает кадровые приказы и трудовые договоры от имени работодателя?
Только руководитель
Обычно руководитель, а в его отсутствие сотрудник по доверенности
Всегда сотрудник по доверенности
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.52%
февраль 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Реклама конференцииФорум
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
01.04.2019

Конференция: «Налогообложение в условиях цифровой реальности: вызовы налогового администрирования и решения для бизнеса», Союз по организации деятельности консультантов по налогам и сборам «Палата налоговых консультантов»

03.04.2019

Конференция: «Налоговый контроль в 2019 году: новые тренды. «Горячие» вопросы налоговых проверок»,г.Москва, Институт развития современных образовательных технологий (ИРСОТ)