Пример корректировочного счета-фактуры на уменьшение
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Обновление: 6 октября 2016 г.

Пример заполнения корректировочного счета-фактуры 2016

Мы часто предоставляем скидки. Хотелось бы заполнять поменьше бумаг и выставлять контрагентам корректировочный счет-фактуру, объединенный с соглашением об изменении цены. Как это лучше сделать?

Вы можете сами разработать такую форму или взять предложенный ФНС универсальный корректирующий документ (УКД) приложение № 1 к Письму ФНС от 17.10.2014 № ММВ-20-15/86@.

ПРИМЕР. Заполнение продавцом УКД при предоставлении скидки

Во II квартале 2016 г. ООО «Благодетель» отгрузило ООО «Оптовик»:

  • 600 кг гвоздей по цене 118 руб/кг (в т. ч. НДС 18 руб.). Выставлен универсальный передаточный документ (УПД) от 13.04.2016 № 218;
  • 500 кг гвоздей по той же цене. Выставлен УПД от 22.04.2016 № 250;

30.06.2016 в связи с достижением объема закупок — более 1000 кг — ООО «Благодетель» предоставило скидку 5% от цены товара.

УКД надо составить так.

Корректировочный счет-фактура 95 от «30» июня 2016 (1)
Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права Показатели в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав Количество (объем) Цена (тариф) за единицу измерения Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога — всего Налоговая ставка Сумма налога Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом — всего
Гвозди с большой головкой оцинкованные (4,2х100)Повторите наименование из отгрузочного счета-фактуры (УПД) А (до изменения) 1100Поскольку стоимость и наименование товара совпадают, вы можете выставить один УКД на общий объем отгруженного товара 100 110 000 18% 19 800 129 800
Б (после изменения) 1100Поскольку стоимость и наименование товара совпадают, вы можете выставить один УКД на общий объем отгруженного товара 95Укажите новые значения, с учетом скидки 104 500Укажите новые значения, с учетом скидки 18% 18 810Укажите новые значения, с учетом скидки 123 310Укажите новые значения, с учетом скидки
Г (уменьшение) x x 5 500 x 990 6 490
К передаточным (отгрузочным) документам

Перечислите все номера и даты накладных (актов или УПД), по которым производите корректировку. Корректировать ранее выставленные накладные не надо Письмо ФНС от 24.01.2014 № ЕД-4-15/1121@ (п. 1)
УПД от 13.04.2016 № 218, от 22.04.2016 № 250

Перечислите все номера и даты накладных (актов или УПД), по которым производите корректировку. Корректировать ранее выставленные накладные не надо Письмо ФНС от 24.01.2014 № ЕД-4-15/1121@ (п. 1)
[5]Перечислите все номера и даты накладных (актов или УПД), по которым производите корректировку. Корректировать ранее выставленные накладные не надо Письмо ФНС от 24.01.2014 № ЕД-4-15/1121@ (п. 1)
Перечислите все номера и даты накладных (актов или УПД), по которым производите корректировку. Корректировать ранее выставленные накладные не надо Письмо ФНС от 24.01.2014 № ЕД-4-15/1121@ (п. 1) (реквизиты передаточных (отгрузочных) документов, которыми были переданы товары, услуги, права) Перечислите все номера и даты накладных (актов или УПД), по которым производите корректировку. Корректировать ранее выставленные накладные не надо Письмо ФНС от 24.01.2014 № ЕД-4-15/1121@ (п. 1) Перечислите все номера и даты накладных (актов или УПД), по которым производите корректировку. Корректировать ранее выставленные накладные не надо Письмо ФНС от 24.01.2014 № ЕД-4-15/1121@ (п. 1)
Предлагаю изменить стоимостьПри согласовании изменения цены сделки заполняется строка [8], строка [9] остается пустой. Если изменение не требует согласования, заполните строку [9], а строку [8] не заполняйте     С изменением стоимости согласенСвоей подписью руководитель контрагента дает согласие на изменение цены
Генеральный директор
(должность)
(подпись)
Главный И.В.
(ф. и. о.)
При согласовании изменения цены сделки заполняется строка [8], строка [9] остается пустой. Если изменение не требует согласования, заполните строку [9], а строку [8] не заполняйте
[8]
 
При согласовании изменения цены сделки заполняется строка [8], строка [9] остается пустой. Если изменение не требует согласования, заполните строку [9], а строку [8] не заполняйте
   
Генеральный директор
(должность)
(подпись)
Сурков И.И.
(ф. и. о.)
Своей подписью руководитель контрагента дает согласие на изменение цены
[12]
 
Своей подписью руководитель контрагента дает согласие на изменение цены
Уведомляю об изменении стоимостиПри согласовании изменения цены сделки заполняется строка [8], строка [9] остается пустой. Если изменение не требует согласования, заполните строку [9], а строку [8] не заполняйте     Дата «30» июня 2016 г.Дата в этой строке не может быть ранее даты выставления, указанной в строке (1). Датой согласования цены будет именно эта дата [13]
 
(должность)
 
(подпись)
 
(ф. и. о.)
При согласовании изменения цены сделки заполняется строка [8], строка [9] остается пустой. Если изменение не требует согласования, заполните строку [9], а строку [8] не заполняйте
[9]
 
При согласовании изменения цены сделки заполняется строка [8], строка [9] остается пустой. Если изменение не требует согласования, заполните строку [9], а строку [8] не заполняйте
       
Ответственный за оформление факта хозяйственной жизниЕсли ответственных лиц несколько, введите дополнительную строку, например [10а], с реквизитами подписи     Ответственный за оформление факта хозяйственной жизниЕсли ответственным является тот же человек, который согласовал сделку (например директор сам ведет бухучет), то он может расписаться только в строке [12], а эту строку не заполнять
Главный бухгалтер
(должность)
(подпись)
Аккуратная О.М.
(ф. и. о.)
[10]
 
   
Главный бухгалтер
(должность)
(подпись)
Светлова А.И.
(ф. и. о.)
[14]
 
Наименование экономического субъекта — составителя документа     Наименование экономического субъекта — составителя документа
ООО «Благодетель»
(может не заполняться при проставлении печати в М.П., может быть указан ИНН/КПП)
[11]
 
   
ООО «Оптовик»
(может не заполняться при проставлении печати в М.П., может быть указан ИНН/КПП)
[15]
 
Поделиться:  
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
ЦБ хочет ввести новый способ перечисления зарплаты: по номеру телефона работника в рамках системы быстрых платежей. Будет ли удобен такой способ бухгалтерам?
Да, отлично
Нам все равно как перечислять зарплату
Очередная странная идея
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.19%
июнь 2019 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКФорум
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.05.2019

РЕЙТИНГ ПРОФЕССИОНАЛЫ МСФО 2019, Компания "Prof-Arena"