Ретро скидка в налоговом учете
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Обновление: 6 октября 2016 г.

Ретроскидки и НДС

Мы предоставляем нашим покупателям скидку 5% за объем, выбранный за квартал. В договоре указано, что скидка уменьшает цену товара, отгруженного в течение квартала. Какие документы нужно оформить на эту ретроскидку? Нужно ли вносить исправления в первичку?

Несмотря на то что скидка уменьшает цену товара, вносить изменения в первичку, в частности в товарную накладную, не нужно Письмо ФНС от 24.01.2014 № ЕД-4-15/1121@ (п. 1).

Оформите предоставление скидки любым двусторонним документом, подписанным продавцом и покупателем. Это может быть соглашение к договору, акт о пересмотре (снижении) цены, протокол согласования цен и т. п. В нем нужно подробно расписать, в отношении каких позиций предоставляются скидки, по каким первичным документам проходила отгрузка, а также указать цену до предоставления скидки и после. Если в документах на скидку этой информации нет, то лучше дополнительно составить бухгалтерскую справку-расчет новой цены.

На основании вышеперечисленных бумаг продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру. Либо можно составить его к каждому счету-фактуре, в котором есть товар с уменьшаемой ценой, либо оформить единый сразу на все ранее выставленные счета-фактуры. В одной строке единого счета-фактуры можно суммарно отразить изменение цены товаров, отгруженных по разным счетам-фактурам, если у них совпадают наименование, налоговая ставка и цена до и после изменения Письмо ФНС от 17.09.2014 № ГД-4-3/18758@. Сделать это необходимо в течение 5 дней со дня подписания двустороннего документа о предоставлении скидки. Корректировочный счет-фактуру продавец регистрирует в книге покупок и принимает НДС к вычету п. 3 ст. 168, п. 13 ст. 171 НК РФ.

Для оформления скидки вы можете также воспользоваться универсальным корректировочным документом (УКД), рекомендованным к применению ФНС. Он объединяет в себе соглашение об изменении цены и корректировочный счет-фактуру.

Поделиться:  
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Как вы относитесь к идее перехода на четырехдневную рабочую неделю?
Прекрасно, если зарплата останется прежней
Прекрасно, даже если зарплата снизится
Мне не нравится эта идея
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.21%
август 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

19 351

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Конкурс IFRSосенний конгресс ТАКСКОМ
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.05.2019

РЕЙТИНГ ПРОФЕССИОНАЛЫ МСФО 2019, Компания "Prof-Arena"