Что в принципе включается в доходы при УСН
Независимо от объекта налогообложения («доходы» или «доходы за вычетом расходов») в доходы включаютс
- выручка от реализации;
Деньги, перечисленные вам по ошибке, в том числе и переплату от контрагентов, включать в налоговые доходы и записывать в
- внереализационные доходы, перечисленные в ст. 250 НК РФ.
В доходах придется учесть полученные санкции за нарушение договорных условий, возмещение ущерба, доходы от сдачи имущества в аренду, стоимость безвозмездно полученного имущества (за исключением некоторых случаев, о них читайте ниже).
Кроме того, в доходы включаются авансы, полученные упрощенцами в счет предстоящей реализации товаров (работ, услу
Доходы признаются на
- поступления денег в кассу или на расчетный счет;
- получения имущества (работ, услуг, имущественных прав) в счет погашения задолженности;
- погашения задолженности (оплаты) иным способом (например, путем зачета).
Если вы, к примеру, отгрузили товар, но покупатель не перечислил вам за него деньги, то доход вы не признаете. И когда по истечении срока исковой давности вы будете списывать дебиторскую задолженность, то доход вы все равно не отражает
В доходах не нужно учитыват
- доходы, перечисленные в ст. 251 НК РФ. Сюда, в частности, относятся стоимость имущества, полученного в качестве залога или задатка, взносы в уставный капитал общества, деньги, полученные по договорам займа, стоимость имущества, полученного в рамках целевого финансирования;
- полученные упрощенцем дивиденды;
- доходы по государственным и муниципальным ценным бумага
мп. 4 ст. 284 НК РФ; - все те полученные суммы, которые не приносят экономической выгоды упрощенцу, например возвращенный из бюджета излишне уплаченный налог при УСН.
Руководствуясь этим принципом, посредник-упрощенец учитывает в составе доходов:
- вознаграждение, которое установлено в договоре как плата за посреднические услуг
ип. 1 ст. 346.15 НК РФ; Письмо Минфина от 21.03.2014 № 03-11-11/12556. При этом совершенно неважно, от чьего имени (своего или принципала) действовал посредник, а также не имеет значения, какой объект налогообложения выбрал упрощенец; - часть дополнительной выгоды, причитающейся посреднику (действующему от своего имен
и)статьи 992, 1011 ГК РФ.
В то же время в доходы не включаютс
- стоимость товаров принципала, переданных упрощенцу на реализацию;
- суммы, перечисленные упрощенцу покупателем товаров (работ, услуг);
- суммы, перечисленные упрощенцу принципалом на покупку у третьих лиц товаров (работ, услуг);
- суммы, которые поступили упрощенцу в счет возмещения его затрат на выполнение поручения (сами затраты не учитываются посредником и в составе расходов).
Посредник должен документально подтвердить все расходы, произведенные им по договору. Иначе сумма их компенсации будет считаться доходом и ее придется учесть при расчете «упрощенного» налог
Главная особенность учета доходов упрощенцами связана с применением кассового метода. Именно по этой причине платить налог при УСН приходится и с полученных авансов, по которым на конец квартала еще не прошла отгрузка товаров (работ, услуг). А так действует общее правило: доход — это все, что принесло вам экономическую выгоду в денежной или натуральной форм
Также читайте:
- Безвозмездная помощь при УСН
- Безвозмездное пользование имуществом при УСН
- Списание кредиторской задолженности при УСН
- КАК ВЕСТИ, ИСПРАВЛЯТЬ И КОГДА ПРЕДСТАВЛЯТЬ В ИФНС КНИГУ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ПРИ УСН?
- КАК УЧЕСТЬ ПРОДАЖУ ОС?
- КАК УЧИТЫВАТЬ ПОЛУЧЕННЫЕ АВАНСЫ?
- КОГДА ОШИБКУ ЗА ПРОШЕДШИЙ ПЕРИОД МОЖНО ИСПРАВИТЬ В ДЕКЛАРАЦИИ ЗА ТЕКУЩИЙ ПЕРИОД?
Подписывайтесь на наш канал в
Яндекс. Дзен
Статья из книги «Всё об упрощёнке». Посмотреть все статьи: Содержание
