Освобождение от НДС

Когда у фирмы небольшие обороты, контрагенты — сплошь спецрежимники, а вот упрощенка ей по каким-то причинам не подходит, она может задуматься об избавлении от НДС. Это как раз ваш случай? Тогда наш тест поможет вам понять, все ли вы знаете про переход на освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ и про практическое применение этой льготы.

Обратите внимание, с 2019 года действует особый порядок освобождения от НДС плательщиков ЕСХН. Его мы в тесте не рассматриваем.

1.

Предприниматель, применяющий освобождение от НДС, в III квартале 2024 г. по просьбе клиента выставил ему несколько счетов-фактур с выделенной суммой налога. Придется ли ИП подавать декларацию за этот период и платить НДС?

А. Нет.
Б. Да, придется.
2.

Фирма, наряду с обычной продукцией, реализует подакцизные товары (алкоголь и сигареты) и при этом ведет раздельный учет операций по продаже подакцизных и неподакцизных товаров. За июль — сентябрь 2024 г. выручка от реализации неподакцизной продукции составила 1 млн 850 тыс. руб. без НДС. Может ли фирма с октября применять освобождение от НДС?

А. Да, может.
Б. Нет, ведь компании и предприниматели, реализующие подакцизные товары, не имеют права на освобождение от НДС.
3.

Что из перечисленного наверняка будет для ИФНС поводом для отказа в праве на освобождение от НДС?

А. Наличие задолженности по налогам и сборам.
Б. Подача уведомления об использовании права на освобождение и подтверждающих документов позже установленного срока.
В. Отсутствие выручки от реализации товаров (работ, услуг) за предыдущие 3 месяца до применения освобождения.
4.

Должны ли те, кто получил освобождение от НДС, выставлять счета-фактуры при продаже товаров (работ, услуг) на территории РФ?

А. Нет.
Б. Да, должны.
5.

Одно из условий, позволяющих фирмам и предпринимателям получить освобождение от НДС, - выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за 3 последовательных месяца, предшествующих месяцу начала освобождения, совокупно не должна превышать 2 млн руб. Какую именно выручку надо учитывать при проверке своего права на освобождение?

А. Только выручку от операций, облагаемых НДС.
Б. Абсолютно всю выручку.
6.

Что нужно сделать, чтобы продлить освобождение?

А. Надо подать в инспекцию уведомление о продлении использования льготы и подтверждающие документы.
Б. Ничего. Если налогоплательщик не уведомит ИФНС об отказе от освобождения, оно продлевается автоматически.
7.

Когда истек срок применения освобождения от НДС, компания не представила в ИФНС документы, подтверждающие правомерность использования льготы. Повлечет ли это за собой какие-то негативные последствия?

А. Да, это приведет к доначислению налога, пеням и штрафам.
Б. Никаких неприятностей для фирмы этот факт не влечет.
8.

Компания с сентября 2024 г. применяет освобождение от НДС. Должна ли она восстановить налог, ранее принятый к вычету, по оставшимся МПЗ и ОС?

А. Да, в этом случае НДС надо восстановить.
Б. Не должна.
9.

Когда можно вернуться к общему порядку исчисления и уплаты НДС после начала применения освобождения?

А. В любой момент.
Б. Когда истекут 12 последовательных календарных месяцев с начала освобождения.
10.

С января 2024 г. фирма применяет освобождение от НДС. В июле она приобрела основное средство, а в октябре утратила право на освобождение. При этом ОС используется в налогооблагаемой деятельности. Можно ли НДС по основному средству принять к вычету?

А. Нельзя.
Б. Можно.
Вы ответили на 0 из 10 вопросов
НОВОГОДНИЕ РАСХОДЫ: как учесть, не вызвав претензий у ИФНС
НДС — В РАСХОДЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ: разбираем 7 ситуаций
Интервью со специалистом ФНС: как налоговым агентам применять НДФЛ-новшества с 2025 года
УЧЕТ ЗАТРАТ НА ОБУЧЕНИЕ: и сотрудников, и соискателей
ОПРОС
Выплачиваются ли у вас премии к Новому году?
да
перед праздником мы получаем квартальную/годовую премию - нет
нет
мой новогодний бонус зависит только от меня (я – ИП без работников/самозанятый)
10 декабря 10:30-13:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Евгения Филимонова
Ведет вебинар
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное