Подписка на ЭВГК с о скидкой и подарком

Вопросы по отпускному резерву

Создание резерва на оплату отпусков позволяет равномерно учитывать затраты, связанные с отдыхом работников. Но правила создания отпускного резерва в налоговом и бухгалтерском учете неодинаковы. Хотите проверить, насколько хорошо вы их знаете? Для этого пройдите специальный тест.

1.

Все ли малые предприятия освобождены от создания резерва на оплату отпусков в бухучете?

А. Да.
Б. Нет, такой резерв придется создавать малым предприятиям, которые не имеют права на ведение бухучета упрощенными способами.
2.

Работник уходит в отпуск с 1 октября, но отпускные получает в конце сентября. В отчетности за какой период должны быть отражены страховые взносы с таких отпускных?

А. В отчетности за 9 месяцев, если организация выплачивает отпускные и начисляет страховые взносы за счет созданного налогового резерва на оплату отпусков, и в отчетности за год, если налоговый отпускной резерв не создавался.
Б. В отчетности за 9 месяцев, ведь отпускные начислены в сентябре.
В. В отчетности за год, ведь дата начала отпуска приходится уже на IV квартал.
3.

Организация, не имеющая права на ведение бухучета упрощенными способами, хочет создавать отпускной резерв начиная с июня текущего года. Возможно ли это?

А. Да, но только в бухгалтерском учете.
Б. Нет, нельзя, причем ни в налоговом учете, ни в бухгалтерском. Все изменения нужно применять только с начала года.
В. Да, возможно, причем как в налоговом, так и в бухгалтерском учете.
4.

Суммы созданного отпускного резерва не хватает для начисления отпускных в октябре. Можно ли отпускные, не укладывающиеся в резерв, списывать как самостоятельный текущий расход?

А. Да, так можно сделать как в налоговом, так и в бухгалтерском учете.
Б. Нет.
В. Так можно сделать в бухгалтерском учете, однако в налоговом учете это запрещено.
5.

Обязательно ли создавать резерв на оплату отпусков в налоговом учете?

А. Его нужно создавать, только если такой резерв создается в бухучете.
Б. Да, обязательно.
В. Нет, не обязательно — этот вопрос решает сама организация.
6.

Нужно ли при расчете резерва на оплату отпусков учитывать суммы страховых взносов?

А. В бухучете — нужно, а в налоговом учете — нет. Поскольку страховые взносы являются самостоятельным видом расходов.
Б. Да, нужно, причем и в налоговом, и в бухгалтерском учете, ведь их придется уплатить при начислении отпускных.
7.

Для формирования отпускного налогового резерва на следующий год надо рассчитать предельную сумму отчислений в резерв и ежемесячный процент отчислений в резерв. В случае приема в течение года новых работников нужно ли учитывать выплаты им при расчете суммы ежемесячных отчислений в резерв?

А. Нет.
Б. Да.
8.

Организация создавала налоговый резерв в 2022 г., но планирует отказаться от него в 2025 г. Можно ли остаток неиспользованного резерва включить во внереализационные доходы января 2025 г.?

А.

Да, можно, ведь в конце 2024 г. вы еще имеете право на создание резерва.

Б.

Нет, нельзя. Неиспользованный остаток нужно включить в доходы декабря 2024 г.

9.

Обязательно ли в налоговом учете проводить инвентаризацию отпускного резерва на конец года, если и в следующем году он будет создаваться?

А. Нет — на новый год можно перенести разницу между начисленным и использованным резервом.
Б. Да, ведь переходящий остаток резерва должен быть подтвержден.
10.

Нужно ли списывать за счет отпускного резерва компенсацию за неиспользованный отпуск?

А. В бухучете ее надо списать за счет отпускного резерва, а в налоговом учете — нет.
Б. Нет. Резерв создается только под оплату отпусков.
В. Да, ведь такая компенсация заменяет запланированный отпуск и рассчитывается по схожим правилам.
11.

Можно ли отпускные, выплачиваемые работникам, принятым на работу в течение года (которые не были учтены при формировании резерва), сразу учитывать как расходы на оплату труда при расчете базы по налогу на прибыль?

А. Да, можно, ведь при расчете предельной суммы резерва не учитывались отпускные новым работникам.
Б. Нет, нельзя.
Вы ответили на 0 из 11 вопросов
ОПРОС
Оплачивает ли ваш работодатель ДМС работникам?
да, но лишь некоторым категориям работников
да, всем работникам
нет
у меня нет работодателя (я – ИП/самозанятый)
31 октября 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Елена Шаронова
Ведет вебинар
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное