Новости Тренинги Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты

Тест актуален на 23 ноября 2022 г.

Вопросы по отпускному резерву

Создание резерва на оплату отпусков позволяет равномерно учитывать затраты, связанные с отдыхом работников. Но правила создания отпускного резерва в налоговом и бухгалтерском учете неодинаковы. Хотите проверить, насколько хорошо вы их знаете? Для этого пройдите специальный тест.

1.

Для формирования отпускного налогового резерва на следующий год надо рассчитать предельную сумму отчислений в резерв и ежемесячный процент отчислений в резерв. В случае приема в течение года новых работников нужно ли учитывать выплаты им при расчете суммы ежемесячных отчислений в резерв?

А. Нет.
Б. Да.
2.

Нужно ли списывать за счет отпускного резерва компенсацию за неиспользованный отпуск?

А. Да, ведь такая компенсация заменяет запланированный отпуск и рассчитывается по схожим правилам.
Б. Нет. Резерв создается только под оплату отпусков.
В. В бухучете ее надо списать за счет отпускного резерва, а в налоговом учете — нет.
3.

Обязательно ли создавать резерв на оплату отпусков в налоговом учете?

А. Его нужно создавать, только если такой резерв создается в бухучете.
Б. Нет, не обязательно — этот вопрос решает сама организация.
В. Да, обязательно.
4.

Можно ли отпускные, выплачиваемые работникам, принятым на работу в течение года (которые не были учтены при формировании резерва), сразу учитывать как расходы на оплату труда при расчете базы по налогу на прибыль?

А. Нет, нельзя.
Б. Да, можно, ведь при расчете предельной суммы резерва не учитывались отпускные новым работникам.
5.

Организация создавала налоговый резерв в 2022 г., но планирует отказаться от него в 2023 г. Можно ли остаток неиспользованного резерва включить во внереализационные доходы января 2023 г.?

А.

Да, можно, ведь в конце 2022 г. вы еще имеете право на создание резерва.

Б.

Нет, нельзя. Неиспользованный остаток нужно включить в доходы декабря 2022 г.

6.

Суммы созданного отпускного резерва не хватает для начисления отпускных в октябре. Можно ли отпускные, не укладывающиеся в резерв, списывать как самостоятельный текущий расход?

А. Нет.
Б. Да, так можно сделать как в налоговом, так и в бухгалтерском учете.
В. Так можно сделать в бухгалтерском учете, однако в налоговом учете это запрещено.
7.

Работник уходит в отпуск с 1 октября, но отпускные получает в конце сентября. В отчетности за какой период должны быть отражены страховые взносы с таких отпускных?

А. В отчетности за 9 месяцев, если организация выплачивает отпускные и начисляет страховые взносы за счет созданного налогового резерва на оплату отпусков, и в отчетности за год, если налоговый отпускной резерв не создавался.
Б. В отчетности за 9 месяцев, ведь отпускные начислены в сентябре.
В. В отчетности за год, ведь дата начала отпуска приходится уже на IV квартал.
8.

Нужно ли при расчете резерва на оплату отпусков учитывать суммы страховых взносов?

А. Да, нужно, причем и в налоговом, и в бухгалтерском учете, ведь их придется уплатить при начислении отпускных.
Б. В бухучете — нужно, а в налоговом учете — нет. Поскольку страховые взносы являются самостоятельным видом расходов.
9.

Обязательно ли в налоговом учете проводить инвентаризацию отпускного резерва на конец года, если и в следующем году он будет создаваться?

А. Нет — на новый год можно перенести разницу между начисленным и использованным резервом.
Б. Да, ведь переходящий остаток резерва должен быть подтвержден.
10.

Организация, не имеющая права на ведение бухучета упрощенными способами, хочет создавать отпускной резерв начиная с июня текущего года. Возможно ли это?

А. Нет, нельзя, причем ни в налоговом учете, ни в бухгалтерском. Все изменения нужно применять только с начала года.
Б. Да, но только в бухгалтерском учете.
В. Да, возможно, причем как в налоговом, так и в бухгалтерском учете.
11.

Все ли малые предприятия освобождены от создания резерва на оплату отпусков в бухучете?

А. Да.
Б. Нет, такой резерв придется создавать малым предприятиям, которые не имеют права на ведение бухучета упрощенными способами.
Вы ответили на 0 из 11 вопросов
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Реклама Телеграм-канала НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
июнь 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
Нужное