Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты

Тест актуален на 23 ноября 2022 г.

Вопросы по отпускному резерву

Создание резерва на оплату отпусков позволяет равномерно учитывать затраты, связанные с отдыхом работников. Но правила создания отпускного резерва в налоговом и бухгалтерском учете неодинаковы. Хотите проверить, насколько хорошо вы их знаете? Для этого пройдите специальный тест.

1.

Организация, не имеющая права на ведение бухучета упрощенными способами, хочет создавать отпускной резерв начиная с июня текущего года. Возможно ли это?

А. Да, но только в бухгалтерском учете.
Б. Да, возможно, причем как в налоговом, так и в бухгалтерском учете.
В. Нет, нельзя, причем ни в налоговом учете, ни в бухгалтерском. Все изменения нужно применять только с начала года.
2.

Нужно ли списывать за счет отпускного резерва компенсацию за неиспользованный отпуск?

А. Да, ведь такая компенсация заменяет запланированный отпуск и рассчитывается по схожим правилам.
Б. В бухучете ее надо списать за счет отпускного резерва, а в налоговом учете — нет.
В. Нет. Резерв создается только под оплату отпусков.
3.

Организация создавала налоговый резерв в 2022 г., но планирует отказаться от него в 2023 г. Можно ли остаток неиспользованного резерва включить во внереализационные доходы января 2023 г.?

А.

Нет, нельзя. Неиспользованный остаток нужно включить в доходы декабря 2022 г.

Б.

Да, можно, ведь в конце 2022 г. вы еще имеете право на создание резерва.

4.

Обязательно ли в налоговом учете проводить инвентаризацию отпускного резерва на конец года, если и в следующем году он будет создаваться?

А. Нет — на новый год можно перенести разницу между начисленным и использованным резервом.
Б. Да, ведь переходящий остаток резерва должен быть подтвержден.
5.

Работник уходит в отпуск с 1 октября, но отпускные получает в конце сентября. В отчетности за какой период должны быть отражены страховые взносы с таких отпускных?

А. В отчетности за 9 месяцев, если организация выплачивает отпускные и начисляет страховые взносы за счет созданного налогового резерва на оплату отпусков, и в отчетности за год, если налоговый отпускной резерв не создавался.
Б. В отчетности за год, ведь дата начала отпуска приходится уже на IV квартал.
В. В отчетности за 9 месяцев, ведь отпускные начислены в сентябре.
6.

Обязательно ли создавать резерв на оплату отпусков в налоговом учете?

А. Да, обязательно.
Б. Его нужно создавать, только если такой резерв создается в бухучете.
В. Нет, не обязательно — этот вопрос решает сама организация.
7.

Нужно ли при расчете резерва на оплату отпусков учитывать суммы страховых взносов?

А. В бухучете — нужно, а в налоговом учете — нет. Поскольку страховые взносы являются самостоятельным видом расходов.
Б. Да, нужно, причем и в налоговом, и в бухгалтерском учете, ведь их придется уплатить при начислении отпускных.
8.

Суммы созданного отпускного резерва не хватает для начисления отпускных в октябре. Можно ли отпускные, не укладывающиеся в резерв, списывать как самостоятельный текущий расход?

А. Нет.
Б. Да, так можно сделать как в налоговом, так и в бухгалтерском учете.
В. Так можно сделать в бухгалтерском учете, однако в налоговом учете это запрещено.
9.

Все ли малые предприятия освобождены от создания резерва на оплату отпусков в бухучете?

А. Нет, такой резерв придется создавать малым предприятиям, которые не имеют права на ведение бухучета упрощенными способами.
Б. Да.
10.

Можно ли отпускные, выплачиваемые работникам, принятым на работу в течение года (которые не были учтены при формировании резерва), сразу учитывать как расходы на оплату труда при расчете базы по налогу на прибыль?

А. Да, можно, ведь при расчете предельной суммы резерва не учитывались отпускные новым работникам.
Б. Нет, нельзя.
11.

Для формирования отпускного налогового резерва на следующий год надо рассчитать предельную сумму отчислений в резерв и ежемесячный процент отчислений в резерв. В случае приема в течение года новых работников нужно ли учитывать выплаты им при расчете суммы ежемесячных отчислений в резерв?

А. Да.
Б. Нет.
Вы ответили на 0 из 11 вопросов
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ
Нужное