Тест восстановление амортизационной премии
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Восстанавливаем амортизационную премию

Тест актуален на 23 ноября 2018 г.

Организации вправе единовременно включать в налоговые расходы не более 10% или 30% первоначальной стоимости ОС в зависимости от амортизационной группы (п. 9 ст. 258 НК РФ). При определенных условиях амортизационную премию придется восстановить — включить во внереализационные доходы. Предлагаем вам проверить, насколько хорошо вы разбираетесь в правилах восстановления амортизационной премии.

1.

Основное средство продано взаимозависимому лицу через 6 лет с момента ввода в эксплуатацию. Последние 2 года это ОС было на консервации. Нужно ли восстанавливать примененную амортизационную премию?

А. Нет, так как ОС продано по истечении 5 лет с момента ввода в эксплуатацию.
Б. Да, ведь на момент реализации ОС находилось в эксплуатации менее 5 лет, так как 2 года из 6 лет было законсервировано.
2.

В 2016 г. организация передает ОС в качестве вклада в уставный капитал компании, доля в которой составляет 10%. Нужно ли восстанавливать амортизационную премию, которая была применена по капитальным вложениям в этот объект, введенный в эксплуатацию в 2015 г.?

А. Нет, так как ОС передается в виде вклада в уставный капитал.
Б. Да, так как еще не прошло 5 лет с момента ввода основного средства в эксплуатацию.
В. Нет, так как ОС передается не взаимозависимой организации.
3.

Организация применила амортизационную премию в размере 100 000 руб. при покупке ОС в сентябре 2010 г. и в размере 70 000 руб. — при его дооборудовании в марте 2014 г. В июле 2016 г. ОС было продано взаимозависимому лицу. В каком размере нужно восстановить амортизационную премию?

А. Восстанавливать амортизационную премию не нужно.
Б. 170 000 руб., так как нужно восстанавливать все премии, примененные в отношении ОС.
В. 70 000 руб., так как премия в размере 100 000 руб. была применена более 5 лет назад.
4.

ОС безвозмездно передано взаимозависимому лицу через 2 года с момента ввода в эксплуатацию. Необходимо ли восстанавливать примененную по этому ОС амортизационную премию?

А. Нет, так как ОС передано безвозмездно, а не реализовано.
Б. Да, так как для целей налогообложения безвозмездная передача признается реализацией.
5.

В августе 2016 г. продано взаимозависимому лицу полностью самортизированное ОС, введенное в эксплуатацию в ноябре 2012 г. Должна ли организация восстанавливать примененную амортизационную премию?

А. Нет.
Б. Да.
6.

Организация в 2016 г. продала своему директору ОС, при покупке которого в 2014 г. была применена амортизационная премия. В каком периоде нужно восстановить амортизационную премию?

А. Восстанавливать амортизационную премию вообще не нужно, так как организация и ее директор не являются взаимозависимыми лицами.
Б. В периоде реализации ОС.
В. В периоде применения амортизационной премии.
7.

Обязанность восстанавливать амортизационную премию возникает в случае любой продажи ОС?

А. Нет, только если с момента ввода ОС в эксплуатацию прошло менее 5 лет.
Б. Да.
В. Нет, только если покупатель и продавец — взаимозависимые лица.
Г. Нет, только при одновременном выполнении условий, приведенных в вариантах б) и в).
8.

В августе 2016 г. единственному учредителю было продано ОС, введенное в эксплуатацию в июле 2013 г. Первоначальная стоимость ОС — 500 000 руб. Сумма примененной амортизационной премии — 150 000 руб. (500 000 руб. х 30%). Стоимость, по которой ОС было включено в амортизационную группу, — 350 000 руб. (500 000 руб. – 150 000 руб.). Сумма начисленной линейной амортизации — 252 000 руб. На какую сумму можно уменьшить доход от реализации ОС?

А. 248 000 руб. (500 000 руб. – 252 000 руб.).
Б. 248 000 руб. (350 000 руб. – 252 000 руб. + 150 000 руб.).
В. 98 000 руб. (350 000 руб. – 252 000 руб.).
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЗимний конгресс ТАКСКОМ
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ