Подписка на ЭВГК с подарком и скидкой

Восстанавливаем амортизационную премию

Организации вправе единовременно включать в налоговые расходы не более 10% или 30% первоначальной стоимости ОС в зависимости от амортизационной группы (п. 9 ст. 258 НК РФ). При определенных условиях амортизационную премию придется восстановить — включить во внереализационные доходы. Предлагаем вам проверить, насколько хорошо вы разбираетесь в правилах восстановления амортизационной премии.

1.

ОС безвозмездно передано взаимозависимому лицу через 2 года с момента ввода в эксплуатацию. Необходимо ли восстанавливать примененную по этому ОС амортизационную премию?

А. Нет, так как ОС передано безвозмездно, а не реализовано.
Б. Да, так как для целей налогообложения безвозмездная передача признается реализацией.
2.

Обязанность восстанавливать амортизационную премию возникает в случае любой продажи ОС?

А. Нет, только если с момента ввода ОС в эксплуатацию прошло менее 5 лет.
Б.

Нет, только если и покупатель – взаимозависимое лицо, и ОС продано ранее 5 лет с момента ввода в эксплуатацию.

В. Да.
Г. Нет, только если покупатель и продавец — взаимозависимые лица.
3.

Организация продала своему директору ОС, при покупке которого два года назад была применена амортизационная премия. В каком периоде нужно восстановить амортизационную премию?

А. В периоде реализации ОС.
Б. В периоде применения амортизационной премии.
В. Восстанавливать амортизационную премию вообще не нужно, так как организация и ее директор не являются взаимозависимыми лицами.
4.

Организация передает ОС в качестве вклада в уставный капитал компании, доля в которой составляет 10%. Нужно ли восстанавливать амортизационную премию, которая была применена по капитальным вложениям в этот объект, введенный в эксплуатацию 2 года назад?

А. Да, так как еще не прошло 5 лет с момента ввода основного средства в эксплуатацию.
Б. Нет, так как ОС передается в виде вклада в уставный капитал.
В. Нет, так как ОС передается не взаимозависимой организации.
5.

Основное средство продано взаимозависимому лицу через 6 лет с момента ввода в эксплуатацию. Последние 2 года это ОС было на консервации. Нужно ли восстанавливать примененную амортизационную премию?

А. Да, ведь на момент реализации ОС находилось в эксплуатации менее 5 лет, так как 2 года из 6 лет было законсервировано.
Б. Нет, так как ОС продано по истечении 5 лет с момента ввода в эксплуатацию.
6.

Взаимозависимому лицу продано полностью самортизированное ОС, введенное в эксплуатацию 4 года назад. Должна ли организация восстанавливать примененную амортизационную премию?

А. Нет.
Б. Да.
7.

Единственному учредителю было продано ОС, введенное в эксплуатацию 3 года назад. Первоначальная стоимость ОС — 500 000 руб. Сумма примененной амортизационной премии — 150 000 руб. (500 000 руб. х 30%). Стоимость, по которой ОС было включено в амортизационную группу, — 350 000 руб. (500 000 руб. – 150 000 руб.). Сумма начисленной линейной амортизации — 252 000 руб. На какую сумму можно уменьшить доход от реализации ОС?

А. 248 000 руб. (350 000 руб. – 252 000 руб. + 150 000 руб.).
Б. 98 000 руб. (350 000 руб. – 252 000 руб.).
В. 248 000 руб. (500 000 руб. – 252 000 руб.).
8.

ОС продано взаимозависимому лицу. Организация применила амортизационную премию в размере 100 000 руб. при покупке ОС 6 лет назад и в размере 70 000 руб. — при его дооборудовании 2 года назад. В каком размере нужно восстановить амортизационную премию?

А. 170 000 руб., так как нужно восстанавливать все премии, примененные в отношении ОС.
Б. Восстанавливать амортизационную премию не нужно.
В. 70 000 руб., так как премия в размере 100 000 руб. была применена более 5 лет назад.
Вы ответили на 0 из 8 вопросов
НДФЛ У УДАЛЕНЩИКОВ И РАБОТНИКОВ-ИНОСТРАНЦЕВ: беседуем с налоговой службой
РАЗЪЯСНЕНИЯ ОТ ФНС: об освобождении от НДС и НДС-ставках при УСН
НОВШЕСТВА ДЛЯ УПРОЩЕНЦЕВ: полезная Методичка от ФНС
УНИВЕРСАЛЬНЫЙ ПЕРЕДАТОЧНЫЙ ДОКУМЕНТ: правила использования
ОПРОС
Подпадет ли ваша компания (ИП) на УСН в 2025 г. под НДС-освобождение?
да, и мы им воспользуемся
да, но мы будем добровольно платить НДС
нет
затрудняюсь ответить
мы не на УСН
20 ноября 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Людмила Елина
Ведет вебинар
ведущий эксперт журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное