Тест по расходам на летнюю веранду
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Летняя веранда от создания до демонтажа

Тест актуален на 23 ноября 2018 г.

Летние (сезонные) кафе — это временные сооружения или конструкции, используемые как дополнительное место для питания и отдыха потребителей. Как учесть расходы на такие сооружения и их демонтаж? Что нужно учесть тем кафе и ресторанам, которые платят ЕНВД и решили открыть летнюю веранду? Пройдите наш тест и узнайте.

1.

В учетной политике организации для целей налогового учета закреплено, что затраты на сооружение летнего кафе относятся на расходы постепенно — в течение предполагаемого срока его эксплуатации (к примеру, 5 месяцев). Может ли инспекция оштрафовать организацию за то, что она не учла единовременно затраты на сооружение летнего кафе в расходах?

А. Нет, штрафовать организацию не за что.
Б. Да, может. Ведь НК не предусматривает постепенного списания таких расходов.
2.

Ресторан, применяющий ОСН, в мае 2017 г. приобрел холодильник стоимостью 120 000 руб. для использования в летнем кафе с мая по сентябрь (5 месяцев в году). В холодное время года будет стоять на складе. Можно ли по нему начислять налоговую амортизацию круглый год?

А. Да, можно. Но амортизация за время, пока холодильник простаивает, не признается в расходах.
Б. Да, можно. Причем амортизация, начисленная за холодные месяцы года, учитывается в налоговых расходах.
В. Нет, нельзя. Амортизацию по холодильнику можно начислять только во время его использования в летнем кафе.
3.

Можно ли затраты на монтаж навесной конструкции летнего кафе (которая не признается основным средством), выполненный сторонним подрядчиком, единовременно учесть в расходах для целей налогообложения прибыли?

А. В бухучете — можно, а в налоговом учете — нет.
Б. Да, можно.
В. Нет, нельзя.
4.

В летнем кафе, организованном под большим навесом-шатром, выделено две зоны: одна — со столиками для принятия пищи посетителями, вторая — танцевальная площадка с установленной акустической системой. Организация платит ЕНВД. Как для целей расчета этого налога определять площадь зала обслуживания в летнем кафе?

А. В эту площадь надо включить только зону со столиками.
Б. Площадь зала обслуживания должна включать в себя обе зоны: и для питания посетителей, и для танцев.
5.

В октябре планируется демонтаж навесной конструкции летнего кафе. Этого требуют правила, установленные местными властями. Можно ли расходы на демонтаж учесть для целей налогообложения прибыли?

А. Да, можно. Такие расходы экономически обоснованны.
Б. Нет, нельзя.
6.

Кафе применяет ЕНВД. На теплый период решено открыть летнюю веранду на прилегающей территории. Кухня и ККТ у кафе и веранды единые. Сколько залов обслуживания посетителей будет для целей ЕНВД?

А. Два зала обслуживания: один — в стационарном кафе, другой — на летней веранде.
Б. Один зал обслуживания — только зал стационарного кафе. Открытая веранда — вообще не помещение.
В. Один зал обслуживания. В его площадь включается как зал обслуживания в стационарном кафе, так и площадь летней веранды.
7.

По правилам, действующим в городе N, летнее (сезонное) кафе или веранда могут работать с 1 апреля по 1 ноября. Смонтировать их можно не ранее середины марта, а демонтировать надо не позднее середины ноября. Стоимость материалов, из которых будет собран навес для кафе, составляет 110 000 руб. (без НДС). Может ли организация единовременно списать стоимость материалов для такого навеса на расходы при расчете базы по налогу на прибыль?

 

 

А. Да, организация может это сделать при вводе временного кафе в эксплуатацию. Срок использования навеса составляет менее 12 месяцев, поэтому нет оснований для признания его основным средством.
Б. Нет, не может. Поскольку общая стоимость затрат на создание навеса для кафе превышает 100 000 руб., его надо учесть как основное средство.
8.

Организация в 2016 г. учла в налоговых доходах стоимость материалов, оставшихся после демонтажа летней веранды, не являющейся основным средством. Будут ли проблемы с налоговиками, если в 2017 г. при сооружении веранды из тех же материалов их стоимость будет списана на «прибыльные» расходы?

А. Да, претензии проверяющих возможны.
Б. Нет, проблем не будет. Ведь при оприходовании материалов, оставшихся после демонтажа, с их рыночной стоимости был уплачен налог на прибыль.
9.

После демонтажа конструкции навеса летнего кафе остались деревянные балки, брусья и т. д. Требуется ли их оприходовать в налоговом учете?

А. Да. Но только если оставшиеся строительные материалы пригодны для дальнейшего использования или реализации.
Б. Нет. Ведь стоимость таких строительных материалов уже была списана на налоговые расходы.
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Зимний конгресс ТАКСКОМПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ