Главная → Тесты → Как переносить налоговые убытки

Как переносить налоговые убытки

В прошлые годы были получены налоговые убытки? Их можно перенести на будущее. Но не забудьте, что до конца 2026 г. действуют особые правила учета налоговых убытков. Проверить ваши знания поможет наш тест.

Можно ли на убытки прошлых лет уменьшать прибыль текущего отчетного периода — квартала, полугодия, 9 месяцев?

А. Да, можно.

Б. Нет, нельзя. На убытки уменьшается только годовая прибыль.

У организации есть неперенесенный убыток 2005 г. в сумме 100 000 руб. Первичные документы за этот год сохранены. Прибыль 2024 г. составляет 250 000 руб. Можно ли уменьшить ее на убыток 2005 г.?

А. Нет.

Б. Да, ведь с 2017 г. не действует десятилетнее ограничение по учету убытков прошлых лет.

По результатам 2021—2023 гг. организация получала налоговые убытки. Если в 2024 г. будет получена прибыль, в какой очередности будут списываться убытки прошлых лет?

А.

Сначала списывается «ближайший» убыток — 2023 г., затем — 2022 и 2021 гг.

Б.

Сначала списывается убыток 2021 г., затем — 2022 г., и в третью очередь — 2023 г.

В 2017 г. организация получила убыток. Первичных документов за 2017 г. нет. Может ли организация уменьшить прибыль 2024 г. на убыток 2017 г. (полностью или частично)?

А.

Да, может. В 2024 г. уже истек и срок для проведения налоговой проверки за 2017 г., и четырехлетний срок, в течение которого организация должна была хранить документы.

Б.

Может, но только если сумма убытка за 2017 г. была ранее подтверждена налоговиками в рамках выездной проверки.

В.

Нет, уменьшить текущую прибыль на убытки 2017 г. нельзя.

Организация в 2022 г. вела образовательную деятельность, облагаемую налогом на прибыль по ставке 0%. По итогам года был получен убыток. В 2023 г. организация стала заниматься другим видом деятельности, облагаемым налогом на прибыль по обычной ставке. Можно ли уменьшить налоговую базу 2024 г. на убыток, полученный в 2022 г.?

А. Нет, нельзя.

Б. Да, можно. Ведь 10 лет с года получения убытка еще не прошли.

База по налогу на прибыль, облагаемая по ставке 20%, в 2024 г. составляет 300 000 руб. У организации имеется налоговый убыток, полученный в 2023 г., в сумме 400 000 руб. (иных убытков прошлых лет нет). На какую сумму убытка 2023 г. можно уменьшить «прибыльную» базу 2024 г.?

А. На 400 000 руб. — база уменьшается на всю сумму убытка.

Б. На 150 000 руб. — налоговую базу нельзя уменьшить более чем наполовину.

В. На 300 000 руб. — база уменьшается в полной сумме.

Организация применяет ПБУ 18/02, используя метод отсрочки. В 2018 г. был получен налоговый убыток. В 2024 г. он полностью списывается в уменьшение базы по налогу на прибыль. Какие проводки в бухучете надо сделать при списании налогового убытка 2018 г.?

А. Никакие.

Б. Надо признать постоянное налоговое обязательство: Дт счета 99, субсчет «Постоянное налоговое обязательство», – Кт счета 68, субсчет «Расчеты по налогу на прибыль».

В. Надо списать отложенный налоговый актив: Дт счета 68, субсчет «Расчеты по налогу на прибыль», – Кт счета 09.

По итогам I квартала 2024 г. образовалась налогооблагаемая прибыль. Ее уменьшили на убыток прошлых лет. Но по итогам полугодия 2024 г. получен убыток. Можно ли в декларации за полугодие отразить убыток прошлых лет, принятый в I квартале, в качестве уменьшающего текущую налоговую базу?

А. Нет, нельзя.

Б. Да, можно. Ведь в I квартале такой убыток был учтен правомерно.

Можно ли на будущее перенести убытки за год, в котором у организации вообще не было доходов?

А. Нельзя. Убыток — это разница между доходами и расходами. Нет доходов — нет и убытка, который можно учесть в дальнейшем.

Б. Можно.

Вы ответили на 0 из 9 вопросов

Также читайте:

Обновленная декларация по налогу на прибыль

Неоднозначные поправки по налогу на прибыль