Главная → Тесты → Мигранты с патентом: все …

Мигранты с патентом: все внимание на НДФЛ

Когда вы берете на работу иностранного гражданина, у которого есть патент, надо выяснить, каков срок действия патента. Для этого мигрант должен показать вам квитанции об уплате фиксированного авансового платежа по НДФЛ. С ними все в порядке и человек вам подходит? Отлично! Но есть определенные особенности в части налогообложения доходов таких работников.

Иностранец работает в компании с июня текущего года. Спустя 2 месяца после найма «патентного» иностранца (в августе) работодатель получил из ИФНС уведомление, разрешающее уменьшать НДФЛ мигранта на фиксированные авансы. Вправе ли работодатель вычесть суммы НДФЛ, ранее удержанные в июне и июле при выплате доходов мигранту?

А. Да, вправе.

Б.

Нет, работодатель может начать уменьшать только те суммы НДФЛ, которые исчислены после получения уведомления из налоговой инспекции. А ранее удержанные суммы налога мигранту потом вернет ИФНС по его заявлению.

Какая ставка НДФЛ (30% или 13%) применяется к доходам иностранца, работающего в России на основании патента?

А. 13%.

Б. 30%.

В. Налоговая ставка зависит от того, является ли такой иностранец налоговым резидентом РФ.

НДФЛ, исчисленный с зарплаты иностранного работника с патентом, работодатель может уменьшить на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченную работником за период действия патента, приходящийся на текущий календарный год п. 6 ст. 227.1 НК РФ. Какие документы нужны работодателю для этого?

А. Требуются лишь квитанции об уплате авансовых платежей.

Б.

Помимо заявления работника, необходимо еще получить из ИФНС уведомление, подтверждающее право работодателя в отношении конкретного мигранта уменьшать сумму исчисленного НДФЛ на авансовые платежи.

В. Достаточно взять с работника письменное заявление, к которому будут приложены квитанции об уплате им авансовых платежей по НДФЛ.

В октябре 2023 г. в организацию устроился на работу иностранец, у которого патент оплачен на полгода - по март 2024 г. включительно. Может ли работодатель на основании уведомления из ИФНС, полученного в 2023 г., уменьшать на уплаченные авансы НДФЛ, исчисленный с доходов мигранта в январе, феврале и марте 2024 г.?

А. Да, может, НК разрешает так делать.

Б. Нет, ему придется получать из ИФНС новое уведомление.

Отражаются ли уплаченные мигрантом авансовые платежи в НДФЛ-отчетности?

А. Да, их нужно отразить.

Б. Нет, не отражаются.

Можно ли предоставлять «патентным» иностранцам вычеты по НДФЛ?

А. Вычеты можно предоставлять, но только после того, как иностранцы станут налоговыми резидентами РФ.

Б. Таким иностранцам никакие вычеты по НДФЛ не положены.

В. Да, они имеют право на вычеты наравне с работниками-россиянами.

По итогам 2023 г. сумма уплаченных мигрантом за этот год фиксированных авансов оказалась больше, чем НДФЛ, удержанный из его доходов за этот год. Как следует поступить бухгалтеру?

А. Перенести незачтенный остаток авансовых платежей на следующий год.

Б. Вернуть этот остаток мигранту по его заявлению.

В. В этой ситуации бухгалтер ничего предпринимать не должен

На фиксированные авансовые платежи за какой период можно уменьшить «мигрантский» НДФЛ в текущем году?

А. Только на те, что уплачены в этом же году.

Б. На платежи, относящиеся как к текущему году, так и к прошлому.

Вы ответили на 0 из 8 вопросов

Также читайте:

Правила расчета и уплаты НДФЛ с доходов иностранцев с патентом (ГК, 2024, № 12)

Как работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-«авансы» (ГК, 2024, № 12)

Работники-мигранты «на патенте»: разбираем отдельные НДФЛ-ситуации (ГК, 2016, № 5)

Новые статьи

ДВИЖИМОЕ ИЛИ НЕДВИЖИМОЕ: критерии из Обзора судебной практики от ВС

УЧЕТ ЗАПАСОВ: отвечаем на вопросы

КАССОВЫЙ МЕТОД НА АУСН: изучаем специфику

ВЫХОД НА ПЕНСИЮ: особенности увольнения

Опрос

Приходилось ли вам аннулировать ошибочный счет-фактуру?

Вебинары

Летние изменения — 2026 налогового и трудового законодательства: что важно не пропустить

25 августа 10:30–13:30 (МСК)

Варианты участия

Прямой эфир, живое общение с лектором

Доступ к видеозаписи и материалам

Ведет вебинар

Евгения Михайловна Филимонова

главный редактор журнала «Главная книга»

Регистрация на вебинар

НОВОЕ

Декларация и уплата НДС за 2 квартал при УСН: как избежать ошибок и штрафов

Может ли самозанятый быть водителем автобуса?

Госпошлина: бухгалтерские проводки

Может ли самозанятый вести два вида деятельности и как это оформить

Исковое заявление: как составить и в какой суд подать

Персонифицированные сведения: как сдавать в 2026 г.

Запись в трудовой книжке: увольнение по собственному желанию

Выбор предпринимателем режима налогообложения на 2026 год: что учесть

ПОЛЕЗНОЕ

Cроки уплаты налогов и взносов в 2026 году

Cроки сдачи отчетности-2026

Производственный календарь на 2026 г. (пятидневка)

Производственный календарь на 2026 год (шестидневка)

КБК на 2026 год

Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам

Свежий номер журнала «Главная книга»

Производственный календарь на 2027 г. (пятидневка)

Подкаст: новости за 5 минут

Не пропустите!

Осталось 6 дней!

Налог при АУСН за июнь 2026 г.

Декларация по НДС за 2 квартал 2026 г.

Декларация по налогу на прибыль (ежеквартально) за полугодие 2026 г.

Декларация по н/прибыль (в качестве налогового агента) за полугодие 2026 г.

Декларация о доходах, полученных от источников за пределами РФ за полугодие 2026 г.

Расчет о суммах выплаченных иностранцам доходов (ежеквартально) за полугодие 2026 г.

Расчет 6-НДФЛ за 1 полугодие 2026 г.

Расчет по страховым взносам в ИФНС за 1 полугодие 2026 г.

Отчет по операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости за 2 квартал 2026 г.

Персонифицированные сведения о физлицах за июнь 2026 г.

ЕФС-1 (сведения о взносах на травматизм) за 1 полугодие 2026 г.

Календарь на рабочий стол