Мигранты с патентом: все внимание на НДФЛ
Когда вы берете на работу иностранного гражданина, у которого есть патент, надо выяснить, каков срок действия патента. Для этого мигрант должен показать вам квитанции об уплате фиксированного авансового платежа по НДФЛ. С ними все в порядке и человек вам подходит? Отлично! Но есть определенные особенности в части налогообложения доходов таких работников.
НДФЛ, исчисленный с зарплаты иностранного работника с патентом, работодатель может уменьшить на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченную работником за период действия патента, приходящийся на текущий календарный год п. 6 ст. 227.1 НК РФ. Какие документы нужны работодателю для этого?
Помимо заявления работника, необходимо еще получить из ИФНС уведомление, подтверждающее право работодателя в отношении конкретного мигранта уменьшать сумму исчисленного НДФЛ на авансовые платежи.
Можно ли предоставлять «патентным» иностранцам вычеты по НДФЛ?
Какая ставка НДФЛ (30% или 13%) применяется к доходам иностранца, работающего в России на основании патента?
На фиксированные авансовые платежи за какой период можно уменьшить «мигрантский» НДФЛ в текущем году?
В октябре 2023 г. в организацию устроился на работу иностранец, у которого патент оплачен на полгода - по март 2024 г. включительно. Может ли работодатель на основании уведомления из ИФНС, полученного в 2023 г., уменьшать на уплаченные авансы НДФЛ, исчисленный с доходов мигранта в январе, феврале и марте 2024 г.?
Отражаются ли уплаченные мигрантом авансовые платежи в НДФЛ-отчетности?
По итогам 2023 г. сумма уплаченных мигрантом за этот год фиксированных авансов оказалась больше, чем НДФЛ, удержанный из его доходов за этот год. Как следует поступить бухгалтеру?
Иностранец работает в компании с июня текущего года. Спустя 2 месяца после найма «патентного» иностранца (в августе) работодатель получил из ИФНС уведомление, разрешающее уменьшать НДФЛ мигранта на фиксированные авансы. Вправе ли работодатель вычесть суммы НДФЛ, ранее удержанные в июне и июле при выплате доходов мигранту?
Нет, работодатель может начать уменьшать только те суммы НДФЛ, которые исчислены после получения уведомления из налоговой инспекции. А ранее удержанные суммы налога мигранту потом вернет ИФНС по его заявлению.
Правила расчета и уплаты НДФЛ с доходов иностранцев с патентом (ГК, 2024, № 12)
Работники-мигранты «на патенте»: разбираем отдельные НДФЛ-ситуации (ГК, 2016, № 5)