Главная → Тесты → Мигранты с патентом: все …

Мигранты с патентом: все внимание на НДФЛ

Когда вы берете на работу иностранного гражданина, у которого есть патент, надо выяснить, каков срок действия патента. Для этого мигрант должен показать вам квитанции об уплате фиксированного авансового платежа по НДФЛ. С ними все в порядке и человек вам подходит? Отлично! Но есть определенные особенности в части налогообложения доходов таких работников.

По итогам 2023 г. сумма уплаченных мигрантом за этот год фиксированных авансов оказалась больше, чем НДФЛ, удержанный из его доходов за этот год. Как следует поступить бухгалтеру?

А. В этой ситуации бухгалтер ничего предпринимать не должен

Б. Вернуть этот остаток мигранту по его заявлению.

В. Перенести незачтенный остаток авансовых платежей на следующий год.

НДФЛ, исчисленный с зарплаты иностранного работника с патентом, работодатель может уменьшить на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченную работником за период действия патента, приходящийся на текущий календарный год п. 6 ст. 227.1 НК РФ. Какие документы нужны работодателю для этого?

А.

Помимо заявления работника, необходимо еще получить из ИФНС уведомление, подтверждающее право работодателя в отношении конкретного мигранта уменьшать сумму исчисленного НДФЛ на авансовые платежи.

Б. Требуются лишь квитанции об уплате авансовых платежей.

В. Достаточно взять с работника письменное заявление, к которому будут приложены квитанции об уплате им авансовых платежей по НДФЛ.

В октябре 2023 г. в организацию устроился на работу иностранец, у которого патент оплачен на полгода - по март 2024 г. включительно. Может ли работодатель на основании уведомления из ИФНС, полученного в 2023 г., уменьшать на уплаченные авансы НДФЛ, исчисленный с доходов мигранта в январе, феврале и марте 2024 г.?

А. Нет, ему придется получать из ИФНС новое уведомление.

Б. Да, может, НК разрешает так делать.

Можно ли предоставлять «патентным» иностранцам вычеты по НДФЛ?

А. Таким иностранцам никакие вычеты по НДФЛ не положены.

Б. Вычеты можно предоставлять, но только после того, как иностранцы станут налоговыми резидентами РФ.

В. Да, они имеют право на вычеты наравне с работниками-россиянами.

На фиксированные авансовые платежи за какой период можно уменьшить «мигрантский» НДФЛ в текущем году?

А. Только на те, что уплачены в этом же году.

Б. На платежи, относящиеся как к текущему году, так и к прошлому.

Какая ставка НДФЛ (30% или 13%) применяется к доходам иностранца, работающего в России на основании патента?

А. 13%.

Б. 30%.

В. Налоговая ставка зависит от того, является ли такой иностранец налоговым резидентом РФ.

Иностранец работает в компании с июня текущего года. Спустя 2 месяца после найма «патентного» иностранца (в августе) работодатель получил из ИФНС уведомление, разрешающее уменьшать НДФЛ мигранта на фиксированные авансы. Вправе ли работодатель вычесть суммы НДФЛ, ранее удержанные в июне и июле при выплате доходов мигранту?

А.

Нет, работодатель может начать уменьшать только те суммы НДФЛ, которые исчислены после получения уведомления из налоговой инспекции. А ранее удержанные суммы налога мигранту потом вернет ИФНС по его заявлению.

Б. Да, вправе.

Отражаются ли уплаченные мигрантом авансовые платежи в НДФЛ-отчетности?

А. Да, их нужно отразить.

Б. Нет, не отражаются.

Вы ответили на 0 из 8 вопросов

Также читайте:

Правила расчета и уплаты НДФЛ с доходов иностранцев с патентом (ГК, 2024, № 12)

Как работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-«авансы» (ГК, 2024, № 12)

Работники-мигранты «на патенте»: разбираем отдельные НДФЛ-ситуации (ГК, 2016, № 5)