Мигранты с патентом: все внимание на НДФЛ

Когда вы берете на работу иностранного гражданина, у которого есть патент, надо выяснить, каков срок действия патента. Для этого мигрант должен показать вам квитанции об уплате фиксированного авансового платежа по НДФЛ. С ними все в порядке и человек вам подходит? Отлично! Но есть определенные особенности в части налогообложения доходов таких работников.

Иностранец работает в компании с июня текущего года. Спустя 2 месяца после найма «патентного» иностранца (в августе) работодатель получил из ИФНС уведомление, разрешающее уменьшать НДФЛ мигранта на фиксированные авансы. Вправе ли работодатель вычесть суммы НДФЛ, ранее удержанные в июне и июле при выплате доходов мигранту?

А. Да, вправе.

Б.

Нет, работодатель может начать уменьшать только те суммы НДФЛ, которые исчислены после получения уведомления из налоговой инспекции. А ранее удержанные суммы налога мигранту потом вернет ИФНС по его заявлению.

На фиксированные авансовые платежи за какой период можно уменьшить «мигрантский» НДФЛ в текущем году?

А. Только на те, что уплачены в этом же году.

Б. На платежи, относящиеся как к текущему году, так и к прошлому.

Можно ли предоставлять «патентным» иностранцам вычеты по НДФЛ?

А. Вычеты можно предоставлять, но только после того, как иностранцы станут налоговыми резидентами РФ.

Б. Да, они имеют право на вычеты наравне с работниками-россиянами.

В. Таким иностранцам никакие вычеты по НДФЛ не положены.

По итогам 2023 г. сумма уплаченных мигрантом за этот год фиксированных авансов оказалась больше, чем НДФЛ, удержанный из его доходов за этот год. Как следует поступить бухгалтеру?

А. Вернуть этот остаток мигранту по его заявлению.

Б. Перенести незачтенный остаток авансовых платежей на следующий год.

В. В этой ситуации бухгалтер ничего предпринимать не должен

Отражаются ли уплаченные мигрантом авансовые платежи в НДФЛ-отчетности?

А. Да, их нужно отразить.

Б. Нет, не отражаются.

Какая ставка НДФЛ (30% или 13%) применяется к доходам иностранца, работающего в России на основании патента?

А. Налоговая ставка зависит от того, является ли такой иностранец налоговым резидентом РФ.

Б. 30%.

В. 13%.

В октябре 2023 г. в организацию устроился на работу иностранец, у которого патент оплачен на полгода - по март 2024 г. включительно. Может ли работодатель на основании уведомления из ИФНС, полученного в 2023 г., уменьшать на уплаченные авансы НДФЛ, исчисленный с доходов мигранта в январе, феврале и марте 2024 г.?

А. Да, может, НК разрешает так делать.

Б. Нет, ему придется получать из ИФНС новое уведомление.

НДФЛ, исчисленный с зарплаты иностранного работника с патентом, работодатель может уменьшить на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченную работником за период действия патента, приходящийся на текущий календарный год п. 6 ст. 227.1 НК РФ. Какие документы нужны работодателю для этого?

А. Требуются лишь квитанции об уплате авансовых платежей.

Б.

Помимо заявления работника, необходимо еще получить из ИФНС уведомление, подтверждающее право работодателя в отношении конкретного мигранта уменьшать сумму исчисленного НДФЛ на авансовые платежи.

В. Достаточно взять с работника письменное заявление, к которому будут приложены квитанции об уплате им авансовых платежей по НДФЛ.

Вы ответили на 0 из 8 вопросов

Также читайте:

Правила расчета и уплаты НДФЛ с доходов иностранцев с патентом (ГК, 2024, № 12)

Как работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-«авансы» (ГК, 2024, № 12)

Работники-мигранты «на патенте»: разбираем отдельные НДФЛ-ситуации (ГК, 2016, № 5)

АГЕНТСКИЙ НДФЛ: когда придется платить из собственных средств

ОШИБКИ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ: правила исправления

СТАВКА НДС 0% ПО ПЕРЕВОЗКАМ: апрельские изменения

НДС ПО «безНДСным» ДОГОВОРАМ: подсказки для упрощенцев

	да, мы были инициаторами такого признания
	да, инициатором был наш контрагент
	нет