Тест: заполнение годового расчета 6-НДФЛ
Не позднее 1 апреля 2019 г. нужно сдать в ИФНС расчет 6-НДФЛ за 2018 г. Ошибки при заполнении и несвоевременное представление расчета могут обернуться пенями по НДФЛ и штрафами в результате налоговой проверки. Предлагаем вам пройти тест и убедиться, что вы не допускаете нарушений.
1.
Когда в раздел 1 расчета 6-НДФЛ должны попасть выплаты физлицу по договору подряда/оказания услуг?
А.
Когда перечислены деньги физлицу.
Б.
Когда подписан акт выполненных работ/оказанных услуг.
В.
Когда произошло последнее из этих двух событий.
2.
Должны ли быть равны суммы исчисленного (строка 040) и удержанного (строка 070) НДФЛ в разделе 1?
А.
Нет, необязательно.
Б.
Да, разумеется.
3.
Какую дату нужно указать в строке 100 раздела 2 при выплате работнику премий — ежемесячных, квартальных, годовых, разовых?
А.
Для всех видов премий — дату их выплаты работникам.
Б.
Для ежемесячных премий — последний день месяца, за который она начислена, а для всех остальных — день выплаты работникам.
В.
Для всех видов премий — последний день месяца, в котором утвержден руководителем приказ о премировании.
Г.
Для всех видов премий — дату их начисления в бухучете.
4.
Какую дату нужно указывать в строке 120 раздела 2 расчета?
А.
Дату перечисления НДФЛ в бюджет.
Б.
Дату, на которую приходится срок перечисления налога, установленный гл. 23 НК.
В.
Дату, на которую приходится срок перечисления налога по нормам гл. 23 НК с учетом переноса выходных и праздничных дней.
5.
В разделе 1 расчета 6-НДФЛ за какой период нужно указывать отпускные и больничные?
А.
За период, на который приходится время нахождения в отпуске или время болезни работника.
Б.
За период, в котором они выплачены работнику.
В.
За период, в котором они начислены в бухучете.
6.
Следует ли в 6-НДФЛ отражать доходы, вся сумма которых не облагается НДФЛ?
А.
Нет.
Б.
Да, их надо отразить в разделе 1 по строке 020 (общая сумма доходов) и по строке 030 (общая сумма вычетов). А вот в разделе 2 их не показывают.
7.
Когда штрафуют за недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ?
А.
Если в расчете допущена ошибка, которая привела к недоплате НДФЛ в бюджет.
Б.
Если в расчете отражена любая неверная сумма. Причем неважно, привело это к недоплате НДФЛ или нет.
8.
Что грозит, если расчет 6-НДФЛ представлен в ИФНС несвоевременно?
А.
Только штраф, поскольку это не декларация.
Б.
И штраф, и блокировка операций по счетам.
В.
Блокировка операций по счетам.
9.
Какую дату нужно указать в строке 100 раздела 2 при выплате работнику сверхнормативных суточных в валюте до его выезда в командировку?
А.
Дату утверждения руководителем авансового отчета.
Б.
Дату выдачи денег работнику.
В.
Последний день месяца, в котором руководитель утвердил авансовый отчет.
10.
Нужно ли организации, созданной в декабре 2018 г., сдать в ИФНС нулевой расчет за 2018 г., если никаких доходов физлицам она в декабре не выплачивала?
А.
Нет, не нужно.
Б.
Да, нужно, организация тем самым подтверждает, что НДФЛ исчислять не с чего.
11.
Как отражаются в расчете доходы, частично освобожденные от НДФЛ? Например, превышающие необлагаемый лимит материальная помощь, суточные, единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка, выходное пособие при увольнении, стоимость подарков.
А.
Порядок отражения (полная сумма или только сверхнормативная) зависит от того, есть ли для дохода код вычета, который используется при заполнении справок 2-НДФЛ.
Б.
Отражается только сумма, превышающая необлагаемый лимит (по строке 020 раздела 1 и строке 130 раздела 2).
В.
Отражается вся сумма дохода в разделе 1 по строке 020, а необлагаемый лимит — по строке 030. В строку 130 раздела 2 попадет только сумма превышения.
12.
Должна ли сумма строк 140 разделов 2 всех расчетов за отчетный (налоговый) период быть равна сумме удержанного налога, указанного в строке 070 раздела 1?
А.
Вовсе нет.
Б.
Да, конечно.
13.
В каком периоде должна быть отражена в разделе 2 расчета 6-НДФЛ зарплата, выплаченная с опозданием?
А.
В периоде выплаты, а в разделе 1 — в периоде начисления.
Б.
В периоде, на который приходится срок уплаты НДФЛ, удержанного с этой зарплаты.
В.
В периоде ее начисления, ведь дата получения этого дохода — последний день месяца, за который она начислена.
14.
По какому принципу следует заполнять раздел 2 расчета 6-НДФЛ?
А.
Заполняется за последний квартал отчетного периода — здесь отражаются все доходы, срок уплаты НДФЛ с которых (указанный в строке 120) попадает в этот квартал.
Б.
Заполняется нарастающим итогом с начала года — здесь отражаются все доходы, дата фактического получения которых физлицом приходится на отчетный период.
В.
Заполняется только за последний квартал отчетного периода — здесь отражаются все доходы, дата фактического получения которых физлицом приходится на этот квартал.
Вы ответили на 0 из 14 вопросов
Подписывайтесь на наш канал в
Яндекс. Дзен
Нужное