Тест по заполнению 6-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Форум
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Тест актуален на 4 февраля 2019 г.

Тест: заполнение годового расчета 6-НДФЛ

Не позднее 1 апреля 2019 г. нужно сдать в ИФНС расчет 6-НДФЛ за 2018 г. Ошибки при заполнении и несвоевременное представление расчета могут обернуться пенями по НДФЛ и штрафами в результате налоговой проверки. Предлагаем вам пройти тест и убедиться, что вы не допускаете нарушений.

1.

В каком периоде должна быть отражена в разделе 2 расчета 6-НДФЛ зарплата, выплаченная с опозданием?

А. В периоде, на который приходится срок уплаты НДФЛ, удержанного с этой зарплаты.
Б. В периоде ее начисления, ведь дата получения этого дохода — последний день месяца, за который она начислена.
В. В периоде выплаты, а в разделе 1 — в периоде начисления.
2.

В разделе 1 расчета 6-НДФЛ за какой период нужно указывать отпускные и больничные?

А. За период, в котором они выплачены работнику.
Б. За период, в котором они начислены в бухучете.
В. За период, на который приходится время нахождения в отпуске или время болезни работника.
3.

По какому принципу следует заполнять раздел 2 расчета 6-НДФЛ?

А. Заполняется за последний квартал отчетного периода — здесь отражаются все доходы, срок уплаты НДФЛ с которых (указанный в строке 120) попадает в этот квартал.
Б. Заполняется только за последний квартал отчетного периода — здесь отражаются все доходы, дата фактического получения которых физлицом приходится на этот квартал.
В. Заполняется нарастающим итогом с начала года — здесь отражаются все доходы, дата фактического получения которых физлицом приходится на отчетный период.
4.

Какую дату нужно указать в строке 100 раздела 2 при выплате работнику премий — ежемесячных, квартальных, годовых, разовых?

А. Для всех видов премий — дату их выплаты работникам.
Б. Для ежемесячных премий — последний день месяца, за который она начислена, а для всех остальных — день выплаты работникам.
В. Для всех видов премий — дату их начисления в бухучете.
Г. Для всех видов премий — последний день месяца, в котором утвержден руководителем приказ о премировании.
5.

Должна ли сумма строк 140 разделов 2 всех расчетов за отчетный (налоговый) период быть равна сумме удержанного налога, указанного в строке 070 раздела 1?

А. Вовсе нет.
Б. Да, конечно.
6.

Должны ли быть равны суммы исчисленного (строка 040) и удержанного (строка 070) НДФЛ в разделе 1?

А. Нет, необязательно.
Б. Да, разумеется.
7.

Как отражаются в расчете доходы, частично освобожденные от НДФЛ? Например, превышающие необлагаемый лимит материальная помощь, суточные, единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка, выходное пособие при увольнении, стоимость подарков.

А. Порядок отражения (полная сумма или только сверхнормативная) зависит от того, есть ли для дохода код вычета, который используется при заполнении справок 2-НДФЛ.
Б. Отражается вся сумма дохода в разделе 1 по строке 020, а необлагаемый лимит — по строке 030. В строку 130 раздела 2 попадет только сумма превышения.
В. Отражается только сумма, превышающая необлагаемый лимит (по строке 020 раздела 1 и строке 130 раздела 2).
8.

Когда штрафуют за недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ?

А. Если в расчете допущена ошибка, которая привела к недоплате НДФЛ в бюджет.
Б. Если в расчете отражена любая неверная сумма. Причем неважно, привело это к недоплате НДФЛ или нет.
9.

Когда в раздел 1 расчета 6-НДФЛ должны попасть выплаты физлицу по договору подряда/оказания услуг?

А. Когда произошло последнее из этих двух событий.
Б. Когда перечислены деньги физлицу.
В. Когда подписан акт выполненных работ/оказанных услуг.
10.

Какую дату нужно указывать в строке 120 раздела 2 расчета?

А. Дату перечисления НДФЛ в бюджет.
Б. Дату, на которую приходится срок перечисления налога по нормам гл. 23 НК с учетом переноса выходных и праздничных дней.
В. Дату, на которую приходится срок перечисления налога, установленный гл. 23 НК.
11.

Нужно ли организации, созданной в декабре 2018 г., сдать в ИФНС нулевой расчет за 2018 г., если никаких доходов физлицам она в декабре не выплачивала?

А. Да, нужно, организация тем самым подтверждает, что НДФЛ исчислять не с чего.
Б. Нет, не нужно.
12.

Что грозит, если расчет 6-НДФЛ представлен в ИФНС несвоевременно?

А. Блокировка операций по счетам.
Б. Только штраф, поскольку это не декларация.
В. И штраф, и блокировка операций по счетам.
13.

Следует ли в 6-НДФЛ отражать доходы, вся сумма которых не облагается НДФЛ?

А. Нет.
Б. Да, их надо отразить в разделе 1 по строке 020 (общая сумма доходов) и по строке 030 (общая сумма вычетов). А вот в разделе 2 их не показывают.
14.

Какую дату нужно указать в строке 100 раздела 2 при выплате работнику сверхнормативных суточных в валюте до его выезда в командировку?

А. Последний день месяца, в котором руководитель утвердил авансовый отчет.
Б. Дату выдачи денег работнику.
В. Дату утверждения руководителем авансового отчета.
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.69%
декабрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Использует ли ваша компания векселя третьих лиц в расчетах?
Да, поскольку это удобно
Нет, мы работаем на УСН и знаем, что будут проблемы с налогами
Стараемся не связываться с векселями, но иногда приходится приобретать их для расчетов по конкретным сделкам
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКВесенний конгресс ТАСКОМ