Тест по заполнению 6-НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Тест актуален на 4 февраля 2019 г.

Тест: заполнение годового расчета 6-НДФЛ

Не позднее 1 апреля 2019 г. нужно сдать в ИФНС расчет 6-НДФЛ за 2018 г. Ошибки при заполнении и несвоевременное представление расчета могут обернуться пенями по НДФЛ и штрафами в результате налоговой проверки. Предлагаем вам пройти тест и убедиться, что вы не допускаете нарушений.

1.

Нужно ли организации, созданной в декабре 2018 г., сдать в ИФНС нулевой расчет за 2018 г., если никаких доходов физлицам она в декабре не выплачивала?

А. Нет, не нужно.
Б. Да, нужно, организация тем самым подтверждает, что НДФЛ исчислять не с чего.
2.

Когда штрафуют за недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ?

А. Если в расчете отражена любая неверная сумма. Причем неважно, привело это к недоплате НДФЛ или нет.
Б. Если в расчете допущена ошибка, которая привела к недоплате НДФЛ в бюджет.
3.

Должны ли быть равны суммы исчисленного (строка 040) и удержанного (строка 070) НДФЛ в разделе 1?

А. Да, разумеется.
Б. Нет, необязательно.
4.

Как отражаются в расчете доходы, частично освобожденные от НДФЛ? Например, превышающие необлагаемый лимит материальная помощь, суточные, единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка, выходное пособие при увольнении, стоимость подарков.

А. Порядок отражения (полная сумма или только сверхнормативная) зависит от того, есть ли для дохода код вычета, который используется при заполнении справок 2-НДФЛ.
Б. Отражается вся сумма дохода в разделе 1 по строке 020, а необлагаемый лимит — по строке 030. В строку 130 раздела 2 попадет только сумма превышения.
В. Отражается только сумма, превышающая необлагаемый лимит (по строке 020 раздела 1 и строке 130 раздела 2).
5.

В каком периоде должна быть отражена в разделе 2 расчета 6-НДФЛ зарплата, выплаченная с опозданием?

А. В периоде выплаты, а в разделе 1 — в периоде начисления.
Б. В периоде ее начисления, ведь дата получения этого дохода — последний день месяца, за который она начислена.
В. В периоде, на который приходится срок уплаты НДФЛ, удержанного с этой зарплаты.
6.

Какую дату нужно указать в строке 100 раздела 2 при выплате работнику сверхнормативных суточных в валюте до его выезда в командировку?

А. Дату выдачи денег работнику.
Б. Дату утверждения руководителем авансового отчета.
В. Последний день месяца, в котором руководитель утвердил авансовый отчет.
7.

По какому принципу следует заполнять раздел 2 расчета 6-НДФЛ?

А. Заполняется за последний квартал отчетного периода — здесь отражаются все доходы, срок уплаты НДФЛ с которых (указанный в строке 120) попадает в этот квартал.
Б. Заполняется только за последний квартал отчетного периода — здесь отражаются все доходы, дата фактического получения которых физлицом приходится на этот квартал.
В. Заполняется нарастающим итогом с начала года — здесь отражаются все доходы, дата фактического получения которых физлицом приходится на отчетный период.
8.

Следует ли в 6-НДФЛ отражать доходы, вся сумма которых не облагается НДФЛ?

А. Нет.
Б. Да, их надо отразить в разделе 1 по строке 020 (общая сумма доходов) и по строке 030 (общая сумма вычетов). А вот в разделе 2 их не показывают.
9.

В разделе 1 расчета 6-НДФЛ за какой период нужно указывать отпускные и больничные?

А. За период, в котором они начислены в бухучете.
Б. За период, на который приходится время нахождения в отпуске или время болезни работника.
В. За период, в котором они выплачены работнику.
10.

Какую дату нужно указывать в строке 120 раздела 2 расчета?

А. Дату, на которую приходится срок перечисления налога по нормам гл. 23 НК с учетом переноса выходных и праздничных дней.
Б. Дату перечисления НДФЛ в бюджет.
В. Дату, на которую приходится срок перечисления налога, установленный гл. 23 НК.
11.

Что грозит, если расчет 6-НДФЛ представлен в ИФНС несвоевременно?

А. И штраф, и блокировка операций по счетам.
Б. Блокировка операций по счетам.
В. Только штраф, поскольку это не декларация.
12.

Какую дату нужно указать в строке 100 раздела 2 при выплате работнику премий — ежемесячных, квартальных, годовых, разовых?

А. Для ежемесячных премий — последний день месяца, за который она начислена, а для всех остальных — день выплаты работникам.
Б. Для всех видов премий — дату их выплаты работникам.
В. Для всех видов премий — дату их начисления в бухучете.
Г. Для всех видов премий — последний день месяца, в котором утвержден руководителем приказ о премировании.
13.

Должна ли сумма строк 140 разделов 2 всех расчетов за отчетный (налоговый) период быть равна сумме удержанного налога, указанного в строке 070 раздела 1?

А. Да, конечно.
Б. Вовсе нет.
14.

Когда в раздел 1 расчета 6-НДФЛ должны попасть выплаты физлицу по договору подряда/оказания услуг?

А. Когда произошло последнее из этих двух событий.
Б. Когда перечислены деньги физлицу.
В. Когда подписан акт выполненных работ/оказанных услуг.
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Вам уже приходилось сталкиваться в работе с электронными больничными листами?
А что, такие есть? Не слышали...
Что-то слышали, но ни разу не сталкивались
Да, мы уже оплачивали такие больничные
Работники приносили такие листки, но мы просили их принести больничные на бумаге
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.19%
июнь 2019 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ФорумПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.05.2019

РЕЙТИНГ ПРОФЕССИОНАЛЫ МСФО 2019, Компания "Prof-Arena"