Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Журналы Справочники Семинары Календари Тесты

Тест актуален на 30 июня 2020 г.

Тест: смена ставки НДС с 18% на 20%

Все уже привыкли к новой ставке НДС 20%. Однако до сих пор возникают вопросы, касающиеся переходящих сделок, которые заключались в 2018 г.: использовать старую ставку или новую? Чтобы не допустить ошибок, пройдите наш тест.

1.

ООО арендует муниципальное имущество и выступает в роли налогового агента по НДС. Плата за декабрь 2018 г. будет перечислена с опозданием — в июне 2019 г. По какой ставке надо исчислить НДС с такой арендной платы?

А. 20/120.
Б. 18%.
В. 20%.
Г. 18/118.
2.

С казахстанским поставщиком в 2018 г. заключен контракт на поставку товара. ООО (российский покупатель) перечислило такому поставщику 100%-й аванс в декабре 2018 г. Товар ввезен в Россию и принят к учету в апреле 2019 г. По какой ставке ООО должно исчислить НДС, который надо уплатить после ввоза товара в РФ?

А. По ставке 18%.
Б. По ставке 20%.
3.

Организация приобрела товар у иностранной компании, не состоящей на учете в российских налоговых органах. Место реализации — Россия. Оплата за товар была переведена в конце 2018 г., а сам товар отгружен иностранным продавцом в 2019 г. Надо ли при получении товара организации доплачивать НДС в бюджет в качестве налогового агента?

А. Да, надо. Ведь с отгруженных товаров НДС надо исчислить с учетом новой ставки 20%.
Б. Не надо.
4.

В III квартале 2018 г. заключен договор на поставку товаров, в нем указан НДС по ставке 18%. В IV квартале 2018 г. получен аванс в полной сумме, продавец исчислил с него НДС по ставке 18/118. Отгрузка товара была перенесена на май 2019 г. В апреле 2019 г. стороны договорились об увеличении итоговой стоимости товара (с учетом НДС) на 2 процентных пункта из-за роста налоговой ставки. Покупатель доплатил эту сумму. Какой документ, по мнению проверяющих, должен выставить продавец покупателю, получив от него такую доплату НДС?

А. Корректировочный счет-фактуру.
Б. Обычный авансовый счет-фактуру — ведь, по сути, эти 2 процентных пункта являются авансом.
5.

Товар отгружен покупателю в 2018 г. Он принял его к учету. Однако в 2019 г. покупатель в рамках старого договора вернул этот товар. Какую ставку НДС, по мнению ФНС и Минфина, надо указать при таком возврате: 18% или 20%?

А. 20% — ведь это обратная реализация, относящаяся к 2019 г.
Б. 18% — ее продавец указывает в КСФ.
6.

Договор был заключен в 2018 г., цены установлены с учетом ставки НДС 18% — 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.) Из-за выросшей ставки НДС продавец хотел в 2019 г. увеличить общую цену договора (с учетом НДС) на 2 процентных пункта (до 120 000 руб.). Однако покупатель не согласился. При отгрузке товаров продавец исчислит НДС по ставке 20% — 19 666,67 руб. (118 000 руб. / 120 х 20). Получится, что за увеличение суммы НДС на 1666,67 руб. (19 666,67 руб. – 18 000 руб.) заплатит продавец (за свой счет). Сможет ли продавец учесть выявившуюся разницу в качестве самостоятельного расхода при расчете налога на прибыль?

А. Разницу в сумме НДС надо принять к вычету, а не учитывать в налоговых расходах.
Б. Да, такой расход экономически обоснован.
В. Нет, не сможет.
7.

В апреле 2019 г. продавец и покупатель договорились об изменении стоимости товаров, отгруженных в декабре 2018 г. Причина — выявление в товаре несоответствий ранее заявленным характеристикам. Какую ставку НДС продавец должен указать в корректировочном счете-фактуре: 18% или 20%?

А. 18% — так как товары отгружены в 2018 г.
Б. 20% — ведь корректировочный счет-фактура выставляется уже в 2019 г.
Вы ответили на 0 из 7 вопросов
АКТУАЛЬНОЕ
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
декабрь 2021 г.
Москва
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
РеспектЮ-Софт
ОПРОС
Удалось ли вам получить из бюджета субсидию на нерабочие дни?
Да, уже пришли деньги на всех работников
Да, но сумма меньше, чем мы ожидали
Нет, мы только подали заявление, ждем
Нет, наш вид деятельности не в списке пострадавших отраслей
Нет, мы не относимся к МСП и НКО
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
Информации в данный момент нет
Нужное