Тест по переходу с НДС 18% на 20%
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Тест актуален на 7 июня 2019 г.

Тест: смена ставки НДС с 18% на 20%

Все уже привыкли к новой ставке НДС 20%. Однако до сих пор возникают вопросы, касающиеся переходящих сделок, которые заключались в 2018 г.: использовать старую ставку или новую? Чтобы не допустить ошибок, пройдите наш тест.

1.

Товар отгружен покупателю в 2018 г. Он принял его к учету. Однако в 2019 г. покупатель в рамках старого договора вернул этот товар. Какую ставку НДС, по мнению ФНС и Минфина, надо указать при таком возврате: 18% или 20%?

А. 20% — ведь это обратная реализация, относящаяся к 2019 г.
Б. 18% — ее продавец указывает в КСФ.
2.

В III квартале 2018 г. заключен договор на поставку товаров, в нем указан НДС по ставке 18%. В IV квартале 2018 г. получен аванс в полной сумме, продавец исчислил с него НДС по ставке 18/118. Отгрузка товара была перенесена на май 2019 г. В апреле 2019 г. стороны договорились об увеличении итоговой стоимости товара (с учетом НДС) на 2 процентных пункта из-за роста налоговой ставки. Покупатель доплатил эту сумму. Какой документ, по мнению проверяющих, должен выставить продавец покупателю, получив от него такую доплату НДС?

А. Обычный авансовый счет-фактуру — ведь, по сути, эти 2 процентных пункта являются авансом.
Б. Корректировочный счет-фактуру.
3.

Организация приобрела товар у иностранной компании, не состоящей на учете в российских налоговых органах. Место реализации — Россия. Оплата за товар была переведена в конце 2018 г., а сам товар отгружен иностранным продавцом в 2019 г. Надо ли при получении товара организации доплачивать НДС в бюджет в качестве налогового агента?

А. Да, надо. Ведь с отгруженных товаров НДС надо исчислить с учетом новой ставки 20%.
Б. Не надо.
4.

Договор был заключен в 2018 г., цены установлены с учетом ставки НДС 18% — 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.) Из-за выросшей ставки НДС продавец хотел в 2019 г. увеличить общую цену договора (с учетом НДС) на 2 процентных пункта (до 120 000 руб.). Однако покупатель не согласился. При отгрузке товаров продавец исчислит НДС по ставке 20% — 19 666,67 руб. (118 000 руб. / 120 х 20). Получится, что за увеличение суммы НДС на 1666,67 руб. (19 666,67 руб. – 18 000 руб.) заплатит продавец (за свой счет). Сможет ли продавец учесть выявившуюся разницу в качестве самостоятельного расхода при расчете налога на прибыль?

А. Разницу в сумме НДС надо принять к вычету, а не учитывать в налоговых расходах.
Б. Нет, не сможет.
В. Да, такой расход экономически обоснован.
5.

ООО арендует муниципальное имущество и выступает в роли налогового агента по НДС. Плата за декабрь 2018 г. будет перечислена с опозданием — в июне 2019 г. По какой ставке надо исчислить НДС с такой арендной платы?

А. 18/118.
Б. 20%.
В. 20/120.
Г. 18%.
6.

В апреле 2019 г. продавец и покупатель договорились об изменении стоимости товаров, отгруженных в декабре 2018 г. Причина — выявление в товаре несоответствий ранее заявленным характеристикам. Какую ставку НДС продавец должен указать в корректировочном счете-фактуре: 18% или 20%?

А. 20% — ведь корректировочный счет-фактура выставляется уже в 2019 г.
Б. 18% — так как товары отгружены в 2018 г.
7.

С казахстанским поставщиком в 2018 г. заключен контракт на поставку товара. ООО (российский покупатель) перечислило такому поставщику 100%-й аванс в декабре 2018 г. Товар ввезен в Россию и принят к учету в апреле 2019 г. По какой ставке ООО должно исчислить НДС, который надо уплатить после ввоза товара в РФ?

А. По ставке 20%.
Б. По ставке 18%.
Вы ответили на 0 из 7 вопросов
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Вы уже применяете онлайн-ККТ?
Да, мы используем кассу уже больше года
Да, мы применяем ККТ с 1 июля 2019 г.
Нет, мы работаем только по безналу с юрлицами/ИП
Нет, мы торгуем через посредников
Нет, я ИП без работников и у меня отсрочка до 1 июля 2021 г.
Нет, мы вообще освобождены от применения ККТ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.15%
июль 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

19 351

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.25%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
осенний конгресс ТАКСКОМКонференция Аудит-Вела
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
24.05.2019

РЕЙТИНГ ПРОФЕССИОНАЛЫ МСФО 2019, Компания "Prof-Arena"