Тест: учет распродаж, скидок и розничных акций
В рамках маркетинговой акции продают три товара по цене двух, либо на ряд товаров дается скидка, либо покупателю предлагаются иные выгодные условия. Цель их ясна: стимулирование спроса и увеличение продаж. С помощью нашего теста вы можете проверить, насколько вы хорошо ориентируетесь в нюансах учета и оформления продажи товаров по акциям.
Всем желающим магазин выдает бонусные карты. Покупателям, имеющим такую карту, в обмен на накопленные бонусы предоставляется скидка на товар. Облагается ли НДФЛ такая скидка?
Нет, не облагается.
Да, это доход покупателей.
Поставщик разработал бонусную программу для покупателей (организаций и ИП). В конце каждого месяца исходя из суммы выкупленных и оплаченных товаров покупателям перечисляются заработанные бонусы. Как при расчете выручки для целей НДС учесть предоставленные бонусы, если покупатели и поставщик — невзаимозависимые лица?
Всегда надо считать НДС исходя из цены без учета бонусов.
Независимо от условий договора предоставленные бонусы уменьшают продажную цену, с которой рассчитывается НДС.
Это зависит от того, что прописано в договоре: изменяет ли скидка цену реализации товаров или нет.
Магазин применяет УСН и ведет бухучет товаров по продажным ценам. В рамках кратковременной акции (проходит 1 день каждый месяц) всем покупателям предоставляется скидка 10% на ряд товаров. Какие проводки надо сделать в бухучете, чтобы отразить предоставление покупателю скидки в сумме 200 руб. при продаже товара, цена которого без учета скидки 2000 руб., а изначально торговая наценка равна 800 руб.?
Дебет 50 – кредит 90-1 — 2000 руб.;
дебет 90-2 – кредит 50 — 200 руб.;
дебет 90-2 – кредит 41 — 2000 руб.;
СТОРНО дебет 90-2 – кредит 42 — 800 руб.
Дебет 50 – кредит 90-1 — 1800 руб.;
СТОРНО дебет 41 – кредит 42 — 200 руб.;
дебет 90-2 – кредит 41 — 1800 руб.;
СТОРНО дебет 90-2 – кредит 42 — 600 руб.
Магазин проводит акцию «третий товар бесплатно». В кассовом чеке на продажу товаров скидка, равная стоимости третьего товара, равномерно распределяется между всеми товарами. Надо ли в такой ситуации считать НДС и налог на прибыль со стоимости третьего товара (на которую предоставлена скидка) как с безвозмездной передачи?
Нет, не надо. Налоги считаются с цены реализации по данным чека.
И НДС, и налог на прибыль надо посчитать исходя из обычной цены товара.
Базу по НДС надо посчитать исходя из обычной цены всех проданных товаров, а базу по налогу на прибыль — исходя из реальной выручки (без учета НДС).
Розничный магазин на несколько дней объявил акцию по продаже некоторых товаров с большими скидками: 25—35%. Для НДС в качестве цены реализации надо взять рыночную цену. Какая это будет цена?
Цена с учетом скидки, но при этом скидка не может быть более 20%.
Реальная цена, по которой товар продан покупателю.
Обычная цена — без учета скидки.
На короткий срок в рамках предновогодней маркетинговой акции розничный магазин установил большие скидки на товары. В результате некоторые из них проданы по цене, которая меньше закупочной. Можно ли для целей налогообложения прибыли учесть в расходах всю покупную цену таких товаров?
Да, можно.
Нет, нельзя, ведь товар продан с убытком.
Для продвижения нового товара в рамках маркетинговой акции производитель бесплатно передает его организациям, рассматриваемым в качестве потенциальных клиентов. Рыночная стоимость товара — 1800 руб. (в том числе цена без НДС — 1500 руб., НДС — 300 руб.). В договоре указано, что предоставляется скидка 100%, равная стоимости полученного товара. Какую сумму выручки включить производителю в базу по налогу на прибыль и по НДС при передаче каждого товара?
В базу по НДС — 1800 руб., в базу по налогу на прибыль — 1500 руб.
В базу по НДС — 1500 руб., в базу по налогу на прибыль — тоже 1500 руб.
1500 руб. — только в базу по НДС.
