Тест: делим расходы на прямые и косвенные

Торговая организация в декабре 2022 г. изменила налоговую учетную политику, выбрав новый порядок формирования покупной стоимости товаров. В течение 2023 г. выяснилось, что такой новый порядок неудобен. В декабре 2023 г. в налоговую учетную политику были внесены обратные изменения: выбран старый метод оценки стоимости товаров. С какой даты такие изменения вступят в силу?

Организация начала выпускать продукцию. Определила перечни прямых и косвенных расходов, рассчитала сумму прямых расходов, приходящуюся на готовую продукцию, выпущенную в текущем месяце (как находящуюся на складе, так и реализованную покупателям).

Может ли организация в текущем месяце учесть все прямые расходы, относящиеся к выпущенной продукции?

Можно ли в учетной политике для целей налогообложения прибыли закрепить, что все расходы на производство и реализацию выпускаемой продукции — косвенные, а прямых вообще нет?

Организация в 2023 г. и ранее в бухгалтерском учете определяла полную себестоимость готовой продукции. С 2024 г. в бухгалтерскую учетную политику внесены изменения: такая себестоимость стала формироваться усеченным способом. В основе ее формирования — распределение затрат на переменные (зависящие от объема выпускаемых изделий) и постоянные (не зависящие от объемов выпуска). К косвенным затратам относятся и те, которые связаны с производством нескольких видов продукции, в том числе расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.

Безопасно ли организации аналогичным способом распределять прямые и косвенные расходы в налоговом учете?

Компания производит несколько видов продукции, все производственные линии расположены в одном заводском здании.

Можно ли амортизацию этого здания учитывать как косвенный расход?

Фирма оказывает услуги по ремонту техники. Может ли она не распределять прямые расходы на остатки НЗП, а сразу в текущем периоде учитывать их при расчете налога на прибыль?

У организации, которая оказывает консультационные услуги, нет прямых расходов в налоговом учете. Допустимо ли это с точки зрения контролирующих органов?

Организация использовала здание в производственной деятельности, амортизация по нему учитывается как прямой расход. Проведена модернизация здания, вследствие чего увеличилась его первоначальная стоимость. К затратам на модернизацию применена амортизационная премия. Как ее учесть?

Компания с 2024 г. изменила налоговую политику: перечень прямых расходов немного сократился. Есть экономическое обоснование такого изменения, основанное на отраслевой инструкции по калькулированию себестоимости продукции. В бухучете были аналогичные изменения. Таким образом, некоторые налоговые расходы, ранее учитываемые как прямые, теперь стали косвенными.

Можно ли такие расходы, отнесенные до 2024 г. к остаткам НЗП и нереализованной продукции, единовременно списать в качестве косвенных расходов по состоянию на 01.01.2024?

Надо ли в налоговом учете делить внереализационные расходы на прямые и косвенные?