На главную
Реклама
Рекламодатель: ООО НПО «ВМИ — Координационный Центр Сети КонсультантПлюс»

Тест: делим расходы на прямые и косвенные

При расчете налога на прибыль и прямые, и косвенные расходы в конце концов уменьшают налоговую базу, но в разное время. Обоснованное деление таких расходов поможет отстоять перед ИФНС правильность расчета налога в случае проверки. Освежить знания на эту тему можно, пройдя наш тест.

1.

 

Компания с 2024 г. изменила налоговую политику: перечень прямых расходов немного сократился. Есть экономическое обоснование такого изменения, основанное на отраслевой инструкции по калькулированию себестоимости продукции. В бухучете были аналогичные изменения. Таким образом, некоторые налоговые расходы, ранее учитываемые как прямые, теперь стали косвенными.

Можно ли такие расходы, отнесенные до 2024 г. к остаткам НЗП и нереализованной продукции, единовременно списать в качестве косвенных расходов по состоянию на 01.01.2024?

 

А.

Нет, это небезопасно.

Б.

Да, можно. Проблем с инспекцией не будет.

2.

Организация начала выпускать продукцию. Определила перечни прямых и косвенных расходов, рассчитала сумму прямых расходов, приходящуюся на готовую продукцию, выпущенную в текущем месяце (как находящуюся на складе, так и реализованную покупателям).

Может ли организация в текущем месяце учесть все прямые расходы, относящиеся к выпущенной продукции?

А.

Нет, не может.

Б.

Да, может.

3.

 

Организация в 2023 г. и ранее в бухгалтерском учете определяла полную себестоимость готовой продукции. С 2024 г. в бухгалтерскую учетную политику внесены изменения: такая себестоимость стала формироваться усеченным способом. В основе ее формирования — распределение затрат на переменные (зависящие от объема выпускаемых изделий) и постоянные (не зависящие от объемов выпуска). К косвенным затратам относятся и те, которые связаны с производством нескольких видов продукции, в том числе расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.

Безопасно ли организации аналогичным способом распределять прямые и косвенные расходы в налоговом учете?

 

А.

Нет, возможны претензии со стороны инспекции.

Б.

Да, ведь применяемая в бухучете методика экономически обоснованна.

4.

У организации, которая оказывает консультационные услуги, нет прямых расходов в налоговом учете. Допустимо ли это с точки зрения контролирующих органов?

А.

Нет, претензий не избежать.

Б.

Да, для таких организаций установлены особые правила.

5.

Можно ли в учетной политике для целей налогообложения прибыли закрепить, что все расходы на производство и реализацию выпускаемой продукции — косвенные, а прямых вообще нет?

А.

Нет, этого делать нельзя.

Б.

Да, этот вопрос решает сама организация.

6.

 

Торговая организация в декабре 2022 г. изменила налоговую учетную политику, выбрав новый порядок формирования покупной стоимости товаров. В течение 2023 г. выяснилось, что такой новый порядок неудобен. В декабре 2023 г. в налоговую учетную политику были внесены обратные изменения: выбран старый метод оценки стоимости товаров. С какой даты такие изменения вступят в силу?

 

А.

С даты внесения изменений в учетную политику (с декабря 2023 г.).

Б.

С 1 января 2024 г., ведь учетную политику можно менять только с начала нового налогового периода.

В.

С 1 января 2025 г.

7.

Компания производит несколько видов продукции, все производственные линии расположены в одном заводском здании.

Можно ли амортизацию этого здания учитывать как косвенный расход?

А.

Нет, нельзя.

Б.

Можно, ведь такой расход нельзя отнести к конкретному производственному процессу по изготовлению определенной продукции.

8.

Организация использовала здание в производственной деятельности, амортизация по нему учитывается как прямой расход. Проведена модернизация здания, вследствие чего увеличилась его первоначальная стоимость. К затратам на модернизацию применена амортизационная премия. Как ее учесть?

А.

Как косвенный расход.

Б.

Как прямой расход — так же, как и начисляемую амортизацию по зданию.

9.

Надо ли в налоговом учете делить внереализационные расходы на прямые и косвенные?

А.

Нет, не надо.

Б.

Да, надо.

10.

Фирма оказывает услуги по ремонту техники. Может ли она не распределять прямые расходы на остатки НЗП, а сразу в текущем периоде учитывать их при расчете налога на прибыль?

А.

Да, Налоговый кодекс прямо предусматривает такую возможность.

Б.

Нет, прямые расходы надо распределять на остатки НЗП.

В.

Может, но только если это закреплено в налоговой учетной политике.

Вы ответили на 0 из 10 вопросов
АГЕНТСКИЙ НДФЛ: когда придется платить из собственных средств
ОШИБКИ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ: правила исправления
СТАВКА НДС 0% ПО ПЕРЕВОЗКАМ: апрельские изменения
НДС ПО «безНДСным» ДОГОВОРАМ: подсказки для упрощенцев
24 июня 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Евгения Филимонова
Ведет вебинар
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
ОПРОС
Признавались ли сделки между вашей фирмой (ИП) и контрагентом недействительными через суд?
да, мы были инициаторами такого признания
да, инициатором был наш контрагент
нет

Нужное