Тест: как платить личный НДФЛ и заявлять вычеты
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Тест актуален на 16 июня 2020 г.

Тест: как платить личный НДФЛ и заявлять вычеты

Срок подачи декларации 3-НДФЛ за 2019 г. в связи с эпидемией перенесли на 3 месяца — с 30 апреля на 30 июля. То есть не позднее 30 июля должны подать декларацию граждане, получившие доходы, с которых налог не удержан при выплате. Срок уплаты НДФЛ за прошлый год, исчисленного по декларации, не изменился — это по-прежнему 15 июля. А граждане, которые в прошлом году потратились на учебу, лечение, улучшили жилищные условия, задумываются о подаче декларации на вычет, чтобы вернуть НДФЛ из бюджета. Мы решили проверить, хорошо ли наши читатели ориентируются в личных налогах. Для оценки предлагаем пройти соответствующий тест.

1.

В 2020 г. Никифоров случайно нашел документы, подтверждающие расходы на обучение за 2016 г. Он думал, что потерял их при переезде. Никифоров решил подать декларацию за 2016 г., чтобы вернуть НДФЛ. Можно ли это сделать?

А.

Декларацию за 2016 г. подавать уже поздно. Расходы на обучение, оплаченные в 2016 г., можно заявить в декларации за 2019 г.

Б.

Да, конечно. Главное, чтобы в 2016 г. у Никифорова был доход в достаточной сумме, облагавшийся НДФЛ по ставке 13%.

В.

Для подачи декларации ограничения по времени нет, но НДФЛ не вернут, потому что истек срок подачи заявления на возврат налога. Подать декларацию за 2016 г. и заявление надо было не позднее 2019 г.

2.

Кузнецов в декабре 2019 г. продал квартиру, которую он купил в феврале 2015 г. Нужно ли ему платить НДФЛ с дохода от продажи?

А.

Да, нужно. С 2016 г. минимальный срок нахождения недвижимости в собственности налогоплательщика увеличен до 5 лет. Доход от продажи квартиры можно уменьшить на расходы на ее покупку или на 1 млн. руб.

Б.

Нет, не нужно. Для недвижимости, приобретенной до 01.01.2016, минимальный срок владения – 3 года.

3.

Сикорский продал за 350 тыс. руб. автомашину, которой владел менее 3 лет, и купил новый автомобиль марки Lada за 650 тыс. руб. С какой суммы нужно заплатить НДФЛ при декларировании дохода от продажи авто, если нет документов, подтверждающих расходы на покупку?

А.

Декларацию подать надо, но НДФЛ платить не придется, потому что расходы на покупку нового авто превысили доход от продажи старого. Расходы на покупку нового авто в этом случае можно учесть. Такая льгота предусмотрена при покупке автомобилей отечественных марок.

Б.

Если нет документов, подтверждающих расходы на приобретение авто, можно заявить вычет в размере 250 тыс. руб. То есть НДФЛ нужно заплатить с дохода в сумме 100 тыс. руб.

В.

При продаже авто можно не платить НДФЛ в любом случае. Налоговики все равно не отследят такие доходы.

4.

Иванов постоянно проживает в России. В 2019 г. он получил деньги за выполнение заказа для иностранной компании, у которой нет представительства в РФ. Нужно ли подать 3-НДФЛ, чтобы уплатить налог с этого дохода?

А.

Декларацию подавать не нужно. НДФЛ рассчитает инспекция на основе данных, полученных в рамках обмена информацией с налоговыми органами иностранного государства. И пришлет уведомление на уплату налога.

Б.

Нет, не нужно. Доход от источников за пределами РФ российским НДФЛ не облагается.

В.

Нужно подать декларацию и самостоятельно рассчитать налог. В большинстве случаев НДФЛ можно уменьшить на сумму налога, уплаченного за границей.

Г.

Декларацию подавать не нужно. НДФЛ рассчитает инспекция на основе данных, полученных в рамках обмена информацией с налоговыми органами иностранного государства. И пришлет уведомление на уплату налога.

5.

Красовский продал долю в уставном капитале ООО, которая принадлежала ему 3,5 года. Надо ли Красовскому подавать декларацию и платить НДФЛ?

А.

Доход необходимо задекларировать и уплатить НДФЛ. Для безналоговой продажи доли в уставном капитале ООО нужно, чтобы она принадлежала человеку более 5 лет.

Б.

Декларацию подавать не надо, потому что доля была в собственности больше 3 лет. Доход, полученный от продажи доли, не облагается НДФЛ.

6.

В 2019 г. Петров получил дивиденды от ООО, с которых компания удержала НДФЛ. Других доходов у него в этом году не было. Может ли он подать декларацию и заявить социальные вычеты на лечение и обучение, чтобы вернуть НДФЛ с дивидендов?

А.

Нет, вычет к дивидендам применить нельзя, несмотря на то что они облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Б.

Да, может. Ведь дивиденды облагаются НДФЛ по ставке 13%, а к таким доходам применяются стандартные, социальные и имущественные вычеты.

7.

Морозов попросил у друга взаймы 40 тыс. руб. Друг перевел ему деньги на банковскую карту. Морозов считает, что теперь об этом узнают налоговики и ему придется заплатить НДФЛ с суммы перевода. Так ли это?

А.

С займа НДФЛ не уплачивается. Но налоговики наверняка будут проверять основания перечисления денег. Морозова могут вызвать на допрос в ИФНС. Лучше было взять деньги у друга наличными.

Б.

Конечно. Все поступления на личную банковскую карту физлица признаются его доходом. Если по окончании года не подать декларацию, налоговики сами начислят Морозову НДФЛ и оштрафуют.

В.

Налоговики не узнают об этой операции, если только у них нет подозрений, что Морозов скрывает от налогообложения более серьезные суммы.

8.

В 2019 г. супруги приобрели квартиру в общую совместную собственность и заявили имущественный вычет. Расходы на покупку жилья распределили в пропорции 40/60 в пользу мужа. А потом решили, что вычет будет получать только муж. Могут ли супруги подать новое заявление и распределить расходы в пропорции 0/100 в пользу мужа?

А.

Так распределять расходы нельзя. Если супруги приобрели квартиру в общую совместную собственность, то каждый может заявить вычет в сумме 50% расходов на покупку жилья, но не более 2 млн руб.

Б.

Нет, если декларации с расчетом имущественного вычета уже поданы, передумывать поздно.

В.

Да, могут, но только если не начата процедура возврата НДФЛ из бюджета. Тогда можно подать уточненные декларации и новое заявление о распределении расходов. Отказаться от уже полученного вычета нельзя.

9.

При проведении рекламной акции в 2019 г. Петров выиграл телевизор стоимостью 20 тыс. руб. Надо ли ему платить НДФЛ со стоимости приза и по какой ставке?

А.

НДФЛ со стоимости приза по ставке 35% (за минусом 4000 руб.) исчислит организатор акции и сообщит о нем налоговикам, а те пришлют Петрову уведомление на уплату НДФ

Б.

Петров должен подать декларацию и заплатить НДФЛ со стоимости приза за минусом 4 тыс. руб. Налог исчисляется по ставке 35%.

В.

Выигрыш в лотерею — не доход, если приз вручен не деньгами. НДФЛ платить не надо.

 

Г.

Петров должен подать декларацию и заплатить НДФЛ со всей стоимости приза. Налог исчисляется по ставке 13%.

10.

В 2019 г. Новиков получал имущественный вычет на покупку жилья у работодателя. Остаток вычета перешел на 2020 г. А в конце 2019 г. Новиков потратил 60 тыс. руб. на свое лечение. Может ли он получить социальный вычет на лечение, подав декларацию 3-НДФЛ за 2019 г.?

А.

Да, можно. В декларации вычеты можно перераспределить, заявив социальный вычет. А имущественный будет предоставлен в сумме оставшегося дохода. То есть остаток имущественного вычета, перешедший на 2020 г., увеличится на 60 тыс. руб.

Б.

Нет. Новиков уже получил имущественный вычет у работодателя на всю сумму годового дохода. И если у него не было других доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, то социальный вычет заявлять не с чего.

11.

Супруги приобрели квартиру за 3 млн руб. в общую долевую собственность: 1/3 супруге и 2/3 супругу. Платежные документы оформлены на мужа. Как супруги могут заявить имущественный вычет?

А.

Супруга не может получить имущественный вычет, так как платежные документы оформлены на мужа. Но у нее остается право на вычет в случае приобретения другого жилья.

Б.

Если раньше никто из супругов вычетом не пользовался, каждый может получить вычет в сумме расходов на покупку, но не более 2 млн руб. Расходы можно распределить в любой пропорции (например, 30/70), независимо от того, как оформлена собственность и платежные документы. Главное, чтобы расходы каждого супруга не превысили предельный размер вычета.

В.

Супруги вправе получить вычет, соразмерный доле каждого в праве собственности на квартиру. То есть супруг заявит вычет в размере 2 млн руб., а супруга — 1 млн руб.

Г.

Вычет можно получить в размере не более 2 млн руб. на обоих супругов. А вот поделить вычет можно как удобно.

12.

В 2019 г. Сидоров продал за 3,5 млн руб. квартиру, полученную в наследство от отца в 2018 г. Отец в свое время заплатил за эту квартиру 2,5 млн руб., есть подтверждающие документы. С какой суммы Сидоров должен заплатить НДФЛ?

А.

Доход от продажи квартиры можно уменьшить на расходы отца, связанные с ее покупкой. НДФЛ надо заплатить с 1 млн руб.

Б.

Доход от продажи имущества, полученного в наследство от близких родственников, не облагается НДФЛ. Декларацию подавать не надо.

В.

Квартира была в собственности меньше 5 лет, значит, с дохода от ее продажи надо заплатить налог. Облагаться будет доход в полной сумме — 3,5 млн руб.

Г.

Доход от продажи квартиры можно уменьшить на вычет в размере 1 млн руб. То есть НДФЛ надо заплатить с 2,5 млн руб.

Вы ответили на 0 из 12 вопросов
НЕ ПРОПУСТИТЕ
Антивирусные требования
КОРОНАВИРУС
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
ОПРОС
Восстановлен ли в вашей компании привычный режим труда?
Всю пандемию работали в обычном режиме
Вернулись к прежнему режиму
Работа восстановилась, но зарплата снижена
Начали работать, но еще сократим штат
Платить зарплату нечем, будем закрываться
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.33%
март 2020 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

4.25%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Демодоступ_КоронавирусЮ-Софт
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
Информации в данный момент нет