Тест актуален на 14 декабря 2022 г.
Перед вами — сводный тест, охватывающий несколько разных тем. Вы найдете вопросы по отражению в учете результатов инвентаризации, по признанию долгов безнадежными, а также НДС-вопросы. Как всегда, в конце у вас будет возможность сверить свои ответы с правильными. Отличный повод освежить свои знания и немного отвлечься от рутины!
Организация получила от учредителя основное средство в уставный капитал. Это ОС будет амортизироваться в течение 5 лет. Может ли организация в налоговом учете применить амортизационную премию?
Нет.
Да.
Компания в январе 2021 г. отгрузила товар, но контрагент пропал, не заплатив. На звонки и письма не отвечает, по адресу регистрации его нет. Через некоторое время в ЕГРЮЛ появилась запись о том, что контрагент будет исключен из реестра по причине длительного наличия недостоверных сведений. В ноябре 2022 г. контрагент-покупатель исключен из ЕГРЮЛ по инициативе налоговой службы. Можно ли в этом месяце списать дебиторскую задолженность как безнадежную в налоговом учете?
Нет.
Да.
Неустановленными лицами украдены товары со склада организации. Чтобы подтвердить факт хищения, организация провела инвентаризацию склада, взяты пояснения с материально ответственных работников. По результатам инвентаризации определена стоимость похищенных товаров. Достаточно ли этого для подтверждения внереализационных расходов в налоговом учете?
Да, достаточно.
Нет, недостаточно.
Можно ли в учетной политике для целей налогообложения прибыли закрепить, что все расходы на производство и реализацию выпускаемой продукции — косвенные, а прямых вообще нет?
Да, этот вопрос решает сама организация.
Нет, этого делать нельзя.
В конце 2022 г. сняты складские остатки в рамках проведения годовой инвентаризации. Ведомость учета результатов № ИНВ-26 подписана руководителем в январе 2023 г. Выявлены излишки сырья. В каком году для целей налогообложения прибыли надо было отразить доход в виде стоимости выявленных излишков?
В 2023 г.
В 2022 г.
Компания выставляет сводные счета-фактуры по регулярным отгрузкам один раз в месяц. Счет-фактура за сентябрь выставлен 5 октября. В какой налоговой декларации компания должна отразить такой счет-фактуру: в декларации за III квартал или за IV квартал?
В декларации за IV квартал.
В декларации за III квартал.
Безопасно ли для целей налога на прибыль учитывать зарплату работников как прямые расходы, а страховые взносы на нее — как косвенные?
Да, если это прямо закреплено в учетной политике для целей налогообложения.
Нет.
Фирма А отгрузила фирме Б в начале 2022 г. товар стоимостью 240 000 руб. (в том числе НДС 40 000 руб.). В ноябре 2022 г. товар возвращается продавцу (фирме А) по условиям ранее заключенного договора. Кто должен составить счет-фактуру при возврате товара?
Это зависит от того, качественный товар возвращается продавцу или нет.
Фирма А.
Фирма Б.
Организация перечислила аванс поставщику, приняла к вычету авансовый НДС. Однако товары не были получены. Через 3 года долг продавца признается безнадежным, его сумма учитывается в расходах: как в бухгалтерском учете, так и для целей налогообложения прибыли. Надо ли при списании такого аванса восстанавливать налог на добавленную стоимость?
Не надо, это не предусмотрено НК.
Да, надо.
«Налог на прибыль: характерные нарушения»
Нужное
