Тест актуален на 14 декабря 2022 г.
Безвозмездное пользование (ссуда) и аренда — это сделки, направленные на передачу имущества в пользование на определенное время. Только аренда предусматривает плату за пользование имуществом, а безвозмездное пользование — нет. Но это не все различия, о которых должен помнить бухгалтер. Наш тест поможет освежить ваши знания.
Может ли организация, получившая имущество в безвозмездное пользование, учитывать в «прибыльных» налоговых расходах затраты, связанные с его содержанием?
Да, может.
Нет, не может.
Должна ли организация, которая передала офис в безвозмездное пользование другой коммерческой организации, определять доходы от такой передачи при расчете базы по налогу на прибыль?
Да, должна. Но только если применяется метод начисления.
Нет, не должна.
Можно ли начислять налоговую амортизацию по основным средствам, которые организация получила в безвозмездное пользование?
Нет, нельзя.
Можно.
Может ли ссудополучатель офиса принять к вычету НДС, который исчислил собственник офиса в рамках договора ссуды?
Собственник офиса не начисляет НДС по договору ссуды.
Может. Ведь НДС — зеркальный налог.
Нет, не может.
Фирма собирается передать другой организации по договору ссуды имущество во временное безвозмездное пользование. Придется ли фирме исчислять НДС с такой «бесплатной аренды» в период действия договора ссуды?
Нет, не надо. Ведь выручки нет.
Надо.
Правильно ли, что всегда надо регистрировать в Росреестре как договор аренды, так и договор безвозмездного пользования недвижимости, если срок договора — год и более?
Нет, это верно только для договора аренды.
Да, это общие правила.
Ссудополучатель с согласия ссудодателя сделал неотделимые улучшения офиса, полученного по договору ссуды. Являются ли такие капвложения основным средством в налоговом учете ссудополучателя?
Да, если они не возмещаются ссудодателем.
Нет, не являются.
Надо ли ссудополучателю учитывать для целей налогообложения доход в виде выгоды от безвозмездного пользования имуществом?
Да, надо.
Не надо, если имущество получено от учредителя с долей не менее 50%.
Нет, не надо.
Компания — собственник офиса. Она передала его в безвозмездное пользование дружественной организации. Может ли компания учесть в расходах для целей налогообложения прибыли сумму начисленной амортизации?
Нет.
Да.
Может ли коммерческая организация выступить ссудодателем по договору безвозмездного пользования (ссуды), если ссудополучатель — другая коммерческая организация — участник ссудодателя?
Да, может. У нас свобода договора.
Нет, не может.
Может ли ссудодатель учесть при расчете базы по налогу на прибыль НДС, исчисленный с рыночной стоимости аренды имущества, переданного в безвозмездное пользование?
Нет, не может.
НДС с рыночной стоимости услуги не начисляется.
Да, может. Ведь этот налог ссудодатель уплатил за свой счет.
«Налог на прибыль: несколько важных изменений»
«“Убыточные” вопросы по “прибыльной” декларации»
«Доходы и расходы при УСН: какие, когда и как учесть»
Нужное
