Главная → Тесты → Тест: распределяем годовую прибыль, …

Тест: распределяем годовую прибыль, не вызывая претензии у налоговиков

Не за горами тот день, когда ООО начнут распределять и выплачивать своим учредителям дивиденды, а у бухгалтера прибавится хлопот. Важно все сделать так, чтобы комар носа не подточил. Заранее оценить, насколько вы «прокачаны» в дивидендной теме в части налогообложения, поможет наш тест.

Компания выплачивает дивиденды российскому участнику-физлицу (резиденту РФ). Облагается ли страховыми взносами сумма выплаты, при условии что участник является еще и директором?

А.

Дивиденды облагаются взносами в общем порядке.

Б.

Дивиденды не облагаются взносами.

Организация на УСН выплачивает дивиденды участникам-юрлицам. Должна ли она заполнять декларацию по налогу на прибыль?

А.

Да, декларацию нужно заполнить и сдать.

Б.

Нет. Упрощенцы «прибыльную» декларацию не сдают.

При выплате российской организацией дивидендов участнику — российскому юрлицу может применяться ставка налога на прибыль 0%. Для этого на день принятия решения о выплате дивидендов какой долей должна владеть материнская компания и как долго?

А.

Как минимум 50% в уставном капитале дочерней фирмы, выплачивающей дивиденды, не более 365 дней подряд.

Б.

Как минимум 50% в уставном капитале дочерней фирмы, выплачивающей дивиденды, не менее 365 дней подряд.

В.

51% и более в уставном капитале дочерней фирмы, выплачивающей дивиденды, не менее года подряд.

Компания при выплате дивидендов участнику-юрлицу удержала и перечислила в бюджет налог на прибыль. Вправе ли она учесть эту уплаченную сумму в налоговых расходах при расчете своей «прибыльной» базы?

А.

Да, вправе. Ведь уплаченные налоги, сборы и страховые взносы учитываются в расходах на дату их уплаты в бюджет.

Б.

Нет, так делать нельзя.

Организация выплачивает дивиденды учредителям из прибыли прошлых лет. Какую ставку налога использовать?

А.

Ставку, которая действовала в году, за который распределяется прибыль.

Б.

Ставку, которая установлена на дату фактической выплаты этих дивидендов.

Что делать, если промежуточные дивиденды, выплаченные участникам-юрлицам, оказались больше годовой прибыли?

А.

Ничего, промежуточные дивиденды все равно признаются дивидендами в целях налога на прибыль.

Б.

Переквалифицировать в иной доход с применением ставки 20% всю сумму промежуточных дивидендов.

В.

Переквалифицировать часть промежуточных дивидендов, превышающую годовую чистую прибыль, в прочие внереализационные доходы.

ООО выплачивает единственному учредителю (и он же директор) — резиденту РФ: зарплату — 4 млн руб., дивиденды — 3 млн руб. По какой ставке следует удержать НДФЛ?

А.

Доходы суммируются, и полученный результат облагается НДФЛ по ставке 15% в полной сумме.

Б.

13% с каждого вида дохода в отдельности.

В.

Доходы суммируются и облагаются НДФЛ по ставке 13% с дохода в размере 5 млн руб. и 15% с суммы, превышающей 5 млн руб.

При выплате дивидендов участникам ООО уплачивает банку комиссию за перечисление средств на счет получателя. Является ли указанная «комиссионная» сумма НДФЛ-доходом участника?

А.

Нет, не является.

Б.

Да, является.

По итогам года участник готов отказаться от причитающихся ему дивидендов и направить их сумму на развитие организации. Нужно ли в этом случае уплачивать НДФЛ?

А.

Нет, не нужно, так как фактической выплаты дивидендов участнику не будет.

Б.

Да, нужно.

10.

ООО получило дивиденды, налог на прибыль с которых уплачен, а после этого распределило дивиденды между своими участниками-физлицами (налоговыми резидентами РФ). Облагаются ли эти дивиденды НДФЛ?

А.

Нет, не облагаются.

Б.

Да, облагаются.

11.

Компания распределила дивиденды между участниками — российскими юрлицами непропорционально их долям в уставном капитале. По какой ставке налога на прибыль организаций будут облагаться причитающиеся участникам суммы?

А.

Вся сумма непропорциональных дивидендов будет облагаться по ставке 20%.

Б.

Вся сумма непропорциональных дивидендов будет облагаться по ставке 13% (либо 0%, если соблюдены условия применения нулевой ставки).

В.

Выплаты в части, не превышающей сумму, пропорциональную доле участника, облагаются по ставке 13% (либо 0%, если соблюдены условия применения нулевой ставки), а в превышающей части — по ставке 20%.

Вы ответили на 0 из 11 вопросов

Также читайте:

«НДФЛ с дивидендов, выплаченных гражданам в 2021 году, придется считать по-новому»

«Дивиденды иностранным участникам: как исполнить обязанности налогового агента»

«Что делать, если промежуточные дивиденды оказались больше годовой прибыли»

«Как налоговики скрытые дивиденды искали»