Тест актуален на 18 февраля 2022 г.
Не за горами тот день, когда ООО начнут распределять и выплачивать своим учредителям дивиденды, а у бухгалтера прибавится хлопот. Важно все сделать так, чтобы комар носа не подточил. Заранее оценить, насколько вы «прокачаны» в дивидендной теме в части налогообложения, поможет наш тест.
ООО выплачивает единственному учредителю (и он же директор) — резиденту РФ: зарплату — 4 млн руб., дивиденды — 3 млн руб. По какой ставке следует удержать НДФЛ?
Доходы суммируются, и полученный результат облагается НДФЛ по ставке 15% в полной сумме.
13% с каждого вида дохода в отдельности.
Доходы суммируются и облагаются НДФЛ по ставке 13% с дохода в размере 5 млн руб. и 15% с суммы, превышающей 5 млн руб.
Организация на УСН выплачивает дивиденды участникам-юрлицам. Должна ли она заполнять декларацию по налогу на прибыль?
Да, декларацию нужно заполнить и сдать.
Нет. Упрощенцы «прибыльную» декларацию не сдают.
Компания при выплате дивидендов участнику-юрлицу удержала и перечислила в бюджет налог на прибыль. Вправе ли она учесть эту уплаченную сумму в налоговых расходах при расчете своей «прибыльной» базы?
Да, вправе. Ведь уплаченные налоги, сборы и страховые взносы учитываются в расходах на дату их уплаты в бюджет.
Нет, так делать нельзя.
При выплате дивидендов участникам ООО уплачивает банку комиссию за перечисление средств на счет получателя. Является ли указанная «комиссионная» сумма НДФЛ-доходом участника?
Да, является.
Нет, не является.
Организация выплачивает дивиденды учредителям из прибыли прошлых лет. Какую ставку налога использовать?
Ставку, которая установлена на дату фактической выплаты этих дивидендов.
Ставку, которая действовала в году, за который распределяется прибыль.
Компания распределила дивиденды между участниками — российскими юрлицами непропорционально их долям в уставном капитале. По какой ставке налога на прибыль организаций будут облагаться причитающиеся участникам суммы?
Выплаты в части, не превышающей сумму, пропорциональную доле участника, облагаются по ставке 13% (либо 0%, если соблюдены условия применения нулевой ставки), а в превышающей части — по ставке 20%.
Вся сумма непропорциональных дивидендов будет облагаться по ставке 13% (либо 0%, если соблюдены условия применения нулевой ставки).
Вся сумма непропорциональных дивидендов будет облагаться по ставке 20%.
ООО получило дивиденды, налог на прибыль с которых уплачен, а после этого распределило дивиденды между своими участниками-физлицами (налоговыми резидентами РФ). Облагаются ли эти дивиденды НДФЛ?
Нет, не облагаются.
Да, облагаются.
Компания выплачивает дивиденды российскому участнику-физлицу (резиденту РФ). Облагается ли страховыми взносами сумма выплаты, при условии что участник является еще и директором?
Дивиденды не облагаются взносами.
Дивиденды облагаются взносами в общем порядке.
При выплате российской организацией дивидендов участнику — российскому юрлицу может применяться ставка налога на прибыль 0%. Для этого на день принятия решения о выплате дивидендов какой долей должна владеть материнская компания и как долго?
51% и более в уставном капитале дочерней фирмы, выплачивающей дивиденды, не менее года подряд.
Как минимум 50% в уставном капитале дочерней фирмы, выплачивающей дивиденды, не менее 365 дней подряд.
Как минимум 50% в уставном капитале дочерней фирмы, выплачивающей дивиденды, не более 365 дней подряд.
Что делать, если промежуточные дивиденды, выплаченные участникам-юрлицам, оказались больше годовой прибыли?
Ничего, промежуточные дивиденды все равно признаются дивидендами в целях налога на прибыль.
Переквалифицировать часть промежуточных дивидендов, превышающую годовую чистую прибыль, в прочие внереализационные доходы.
Переквалифицировать в иной доход с применением ставки 20% всю сумму промежуточных дивидендов.
По итогам года участник готов отказаться от причитающихся ему дивидендов и направить их сумму на развитие организации. Нужно ли в этом случае уплачивать НДФЛ?
Да, нужно.
Нет, не нужно, так как фактической выплаты дивидендов участнику не будет.
«НДФЛ с дивидендов, выплаченных гражданам в 2021 году, придется считать по-новому»
«Дивиденды иностранным участникам: как исполнить обязанности налогового агента»
«Что делать, если промежуточные дивиденды оказались больше годовой прибыли»
Нужное
