Тест актуален на 19 сентября 2022 г.
Заполняете расчет 6-НДФЛ и задумались: включать ли в него выплаченную всем отпускникам матпомощь по 4000 руб.? Показать ли НДФЛ с сентябрьской зарплаты как неудержанный, раз зарплата на конец месяца еще не выплачена? Пособия за 3 дня болезни — это трудовые доходы для 6-НДФЛ или нет? Сегодня мы спросим об этом вас. И поставим вам оценку за знания. Правда, понарошку, все останется между нами :)). Ведь лучше потестировать себя заранее, чем потом отвечать на вопросы налоговиков.
В июне по уведомлению из ИФНС работнику предоставили имущественный вычет и пересчитали НДФЛ с начала года. В расчете за полугодие в поле 180 раздела 2 указали сумму излишне удержанного налога. В августе всю эту сумму вернули работнику. Нужно ли в расчете за 9 месяцев заполнять поле 180?
Да.
Нет.
Сумма полей 111 (дивиденды), 112 (доходы по трудовым договорам) и 113 (доходы по ГПД, предмет которых — выполнение работ/оказание услуг) должна быть равна сумме в поле 110 (сумма дохода, начисленная физлицам)?
Нет, это необязательно.
Да, равенство должно выполняться.
Отражать ли в поле 112 (сумма дохода по трудовым договорам) раздела 2 выплачиваемые работникам суммы пособий за первые 3 дня болезни, сверхнормативных суточных, отпускных, материальной помощи?
Да.
Нет, покажите их только в поле 110 (сумма дохода, начисленная физлицам).
Обязан ли налоговый агент отражать в 6-НДФЛ доходы, которые не облагаются налогом в пределах лимита?
Конечно, и неважно, превышают они лимит или нет.
Не обязан, если не превышают необлагаемый НДФЛ-лимит.
В январе руководителю-учредителю выплатили дивиденды за прошлый год в размере 3 000 000 руб., а в сентябре дивиденды в размере 2 000 000 руб. За 9 месяцев зарплата и дивиденды больше 5 000 000 руб., а по отдельности — нет. Нужно ли заполнять разные разделы 1 и 2 в расчете 6-НДФЛ?
Не нужно.
Нужно.
Зарплату за июнь фирма выплатила в последний день этого месяца, сдала в инспекцию 6-НДФЛ за полугодие, а с III квартала приостановила деятельность. Все работники ушли в отпуск за свой счет, ни им, ни другим физлицам с 1 июля по 30 сентября включительно доходов не выплачивали. Обязана ли организация представить расчет за 9 месяцев?
Да.
Нет.
Вознаграждение по ГПД выплатили 30 сентября и в этот же день удержали НДФЛ. Срок уплаты НДФЛ — 1 октября, а это выходной день (суббота). Он переносится на ближайший рабочий день — 3 октября [пп. 6, 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ]. В разделе 1 расчета 6-НДФЛ за какой период следует отразить этот удержанный налог?
В периоде, на который приходится срок уплаты налога в бюджет, — в расчете за год.
В периоде удержания налога — в расчете за 9 месяцев.
Надо ли в разделе 2 в поле 170 (сумма налога, не удержанная налоговым агентом) указывать НДФЛ, исчисленный с зарплаты за последний месяц квартала (март, июнь, сентябрь, декабрь), которая выплачена в следующем месяце (апреле, июле, октябре, январе)?
Не надо.
Надо.
Какие будут последствия, если расчет сдали в инспекцию с опозданием?
И оштрафуют, и заблокируют операции по счетам.
Оштрафуют.
Заблокируют операции по счетам.
Когда оштрафуют за недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ?
Если допущенная в расчете ошибка привела к недоплате НДФЛ в бюджет.
Если в расчете отражена любая неверная сумма. И неважно, привело это к недоплате НДФЛ или нет.
В каких полях раздела 2 показать арендную плату, выплаченную работнику, у которого компания арендует автомобиль?
И в поле 110, и в поле 112, потому что это выплата работнику.
Только в поле 110.
И в поле 110, и в поле 113 (сумма дохода по гражданско-правовым договорам, предмет которых — выполнение работ/оказание услуг), ведь это же выплата по ГПД.
Должны ли сдать нулевой 6-НДФЛ за 9 месяцев компания или ИП, зарегистрированные в III квартале 2022 г., если они не выплачивали доходы физлицам в этом периоде?
Не должны.
Конечно, это нужно для налогового контроля.
Надо ли в расчете показывать доходы, полностью освобожденные от НДФЛ?
Да, сначала в общей сумме доходов, а потом в сумме вычетов.
Нет.
«Нулевой 6-НДФЛ: сдавать или не сдавать»
«6-НДФЛ за 2021 год: какие новшества учесть при заполнении»
«Особенности заполнения 6-НДФЛ за 2021 год»
«О каком неудержанном НДФЛ сообщить инспекции, а о каком не нужно»
«6-НДФЛ за I квартал: что указывать в новых полях расчета»
«ФНС рассказала, как заполнить 6-НДФЛ при выплате дивидендов в 2021 году»
Нужное
