Тест актуален на 5 мая 2023 г.
Вот уже несколько месяцев, как ЕНП и ЕНС плотно вошли в рабочую жизнь каждого бухгалтера. По этой теме столько уже написано, а сколько сказано! В общем, считаем, что сейчас самое время оценить, насколько хорошо вы разобрались с новым способом уплаты налогов и взносов. Используйте для этого наш тест.
Компания внесла на налоговый счет сумму, достаточную для покрытия всех своих обязательств перед бюджетом. При этом у нее имеются: текущие начисления, недоимка, пени и штрафы. В какой последовательности налоговики спишут деньги с ЕНС?
Сначала будет погашена недоимка, за ней — начисления с текущим сроком уплаты, а после — пени и штрафы.
Сначала будут погашены пени и штрафы, затем недоимка, затем — начисления с текущим сроком уплаты.
Сначала будут погашены начисления с текущим сроком уплаты, за ними — недоимка, а после — штрафы и пени.
Налоговый агент 28 апреля перечислил ЕНП в счет НДФЛ, исчисленного и удержанного с 23 марта по 22 апреля 2023 г. И вместе с этим подал уведомление об исчисленных суммах налога за указанный период, тем самым просрочив срок подачи документа. На ЕНС имеется положительное сальдо, достаточное для покрытия обязательств по всем налогам. Чем чревато такое опоздание?
Наложением штрафа за нарушение срока подачи уведомления в размере 200 руб.
Ничем.
Начислением пеней и наложением штрафа за нарушение срока подачи уведомления в размере 200 руб.
Начислением пеней.
На ЕНС имеется положительное сальдо. Фирма хочет зачесть переплату в счет предстоящих платежей. Как это можно сделать?
Деньги можно просто оставить на ЕНС, в дальнейшем ИФНС сама спишет их в счет исполнения обязательств.
Оба варианта не применимы на практике, так как с 2023 г. зачесть переплату нельзя, ее можно только вернуть.
Нужно подать в ИФНС по месту учета заявление.
Оба варианта применимы на практике.
В уведомлении об исчисленных суммах допущена ошибка, а именно указана сумма налога в размере 100 тыс. руб., хотя должно быть указано 110 тыс. руб. В уведомлении об уточнении налогового платежа какую сумму следует указать?
110 тыс. руб.
10 тыс. руб., так как информация о 100 тыс. руб. уже подана в ИФНС.
При выплате в период с 23-го числа одного месяца по 22-е число следующего месяца 2023 г. и аванса, и зарплаты работникам бухгалтер подает в банк отдельно платежку-уведомление об НДФЛ с аванса и отдельно об НДФЛ с зарплаты. Есть ли в его действиях ошибка?
Нет, деньги в бюджет можно перечислять при каждой выплате дохода.
Да, есть.
Нужно ли отправлять в налоговую инспекцию копии платежных поручений (со статусом плательщика «02»), если вы платите налоги по-старому с указанием КБК и других бюджетных реквизитов?
Нет, не нужно.
Да, нужно, поскольку такие платежки заменяют собой уведомления, а уведомления должны подаваться в ИФНС.
Можно ли заполнить одно уведомление об исчисленных суммах сразу на несколько налогов, то есть не заполнять отдельное уведомление на каждый налог/взнос?
Нет, нельзя. Один платеж = одно уведомление.
Да, можно.
Нужно ли подавать уведомление об исчисленных суммах с уточненными данными, если информация в уже поданных уведомлениях и в декларации/расчете расходится?
Нет, не нужно.
Да, нужно. Сведения в уведомлениях и в отчетности должны совпадать.
Компания 25 апреля при заполнении платежки в виде уведомления на уплату страховых взносов за март указала неверный статус: вместо «02» вписала «01». Как лучше поступить в этой ситуации, чтобы продолжить уплачивать взносы отдельными платежками? РСВ за I квартал сдан накануне.
Исправить ошибку в платежке путем подачи уведомления.
Подать заявление на возврат (зачет) денег и повторить платеж.
Ничего делать не нужно, ИФНС все равно учтет платеж.
До какого числа нужно направлять в банк платежные поручения, оформленные в виде уведомления об исчисленных суммах (со статусом плательщика «02»)?
До 25-го числа включительно, так как это срок подачи уведомлений, а такая платежка — это и есть уведомление.
До 28-го числа включительно, так как это общий срок уплаты платежей.
В платежном поручении со статусом «01» допущена ошибка в КБК ЕНП: вместо 182 01 06 12 01 01 0000 510 плательщик указал 182 01 06 12 01 01 0000 500. Обязательно ли уточнять платеж?
Да, обязательно. Иначе деньги будут отнесены к невыясненным поступлениям.
Нет, не обязательно. Даже с такой ошибкой в платежке сумма будет учтена на ЕНС.
«Единый налоговый платеж — главное новшество 2023 года»
«Уведомление об исчисленных суммах: на какие платежи и в какие сроки подавать в ИФНС»
«Сборная солянка из вопросов, связанных с переходом на ЕНС»
«Что запросить у ИФНС для анализа сальдо на ЕНС и движения ЕНП»
«Как исправить ошибку в уведомлении об исчисленных налогах»
«Положительное сальдо на ЕНС: как им можно распорядиться»
«Заполняем “имущественные” ЕНП-уведомления с учетом разъяснений ФНС»
Нужное
