Тест: учет ОС с нулевой балансовой стоимостью
ФСБУ 6/2020 действует давно — для большинства с начала 2022 г. Однако до сих пор один из самых популярных вопросов по этому стандарту — что делать, если в бухучете есть основные средства с нулевой балансовой стоимостью. Вопросы о полностью самортизированных ОС есть и в налоговом учете. Проверьте свои знания, пройдя наш обучающий тест: ответьте на вопросы и ознакомьтесь с правильными ответами.
В налоговом учете организации, применяющей ОСН, есть полностью самортизированные основные средства, которые продолжают использоваться. Является ли это ошибкой в налоговом учете?
Да, ведь это означает, что срок полезного использования был установлен заниженный.
Нет, для налога на прибыль это допустимо.
Планируется продать основное средство в 2025 г. с прибылью (сумма для организации существенная), затраты на продажу несущественные. Может ли у него в течение 2024 г. получиться нулевая балансовая стоимость, если мы продолжим использовать его до момента продажи?
Да.
Нет.
В каких случаях в 2024 г. может увеличиться первоначальная стоимость ОС, если она была правильно сформирована?
Только при пересмотре элементов амортизации, дооценке, модернизации и реконструкции.
При модернизации/
При переходе на ФСБУ 6/2020 по основным средствам была сформирована правильная балансовая стоимость. Однако потом планы по использованию некоторых ОС изменились, а организация вовремя не пересмотрела их СПИ. В результате их балансовая стоимость стала нулевой, но ОС продолжают использоваться. Допустила ли организация ошибку в бухучете?
Нет, ошибки не было, поскольку СПИ был установлен изначально правильно.
Да, и ее надо исправить.
Если СПИ и другие элементы амортизации всех ОС надо регулярно пересматривать, означает ли это, что каждый год такой СПИ надо менять?
Нет, пересмотр элементов амортизации не означает, что надо будет их обязательно изменить.
Да, это правила ФСБУ 6/2020.
Основные средства с нулевой балансовой стоимостью, если они продолжают использоваться, — это однозначно ошибка в бухучете?
Да.
Не обязательно.
Если у организации есть в налоговом учете полностью самортизированные основные средства, означает ли это, что их надо списать, оформив акт на списание?
Нет.
Да. Все расходы уже признаны.
На начало 2024 г. в бухучете имелось ОС с нулевой балансовой стоимостью. Станет ли она больше нуля, если организация в середине или в конце 2024 г. при пересмотре элементов амортизации установит более длительный СПИ?
Нет, ведь ОС на начало года полностью самортизировано.
Да. Ведь после увеличения срока полезного использования ОС надо будет пересчитать всю ранее начисленную амортизацию.
«Бухучет основных средств, которые полностью самортизированы»
«Дюжина вопросов про пересмотр элементов амортизации в бухучете»
«ФСБУ 6/2020: считаем амортизацию по-новому»
«Вопросы по бухотчетности-2022»
«Бухучет основных средств: вопросы по изменению СПИ, лимита и стоимости»
«7 новых вопросов по новым ФСБУ»
«Вносим корректировки в учет в связи с переходом на ФСБУ 6/2020»
