Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
По агентскому НДФЛ было много поправок: изменилась дата получения дохода для зарплаты, установили новые сроки перечисления налога в бюджет, появился лимит суточных для «разъездных» работников, утвердили новую форму расчета 6-НДФЛ. Предлагаем вам пройти тест и проверить, насколько хорошо вы ориентируетесь в новшествах и верно ли отражаете в отчетности доходы и налог с них.
НДФЛ, удержанный с 23-го по 30/31-е число последнего месяца квартала (марта, июня и сентября), нужно отражать в разделе 1 расчета, который сдаете за отчетный период — за I квартал, полугодие и 9 месяцев?
Да.
Нет. Срок перечисления этого НДФЛ попадает уже на следующий отчетный период, в котором его и надо отразить.
Зарплата за июнь в бухучете начислена 30 июня. Работникам зарплату за вторую половину июня выплатили 5 июля. В расчете 6-НДФЛ за какой период надо отразить эту зарплату по строке 120 «Сумма дохода, полученная физическими лицами»?
В расчете за полугодие.
В расчете за 9 месяцев.
Руководителю-учредителю в сентябре выплатили дивиденды 3 000 000 руб. К этому моменту полученная руководителем зарплата — 2 500 000 руб. То есть за 9 месяцев 2024 г. в сумме заработная плата и дивиденды больше 5 000 000 руб. Нужно ли заполнять разделы 1 и 2 со ставкой 15% и специальным КБК в расчете 6-НДФЛ?
Нужно.
Не нужно.
В июне по уведомлению из ИФНС и заявлению работника ему предоставили социальный вычет и пересчитали НДФЛ с начала года. В расчете за полугодие в строке 180 раздела 2 указали сумму излишне удержанного налога. В июле всю эту сумму вернули работнику. Нужно ли в расчете за 9 месяцев заполнять строку 180?
Да.
Нет.
Каковы последствия при сдаче в инспекцию расчета с опозданием?
Заблокируют операции по счетам.
И оштрафуют, и заблокируют операции по счетам.
Оштрафуют.
Надо ли в расчете показывать доходы, полностью освобожденные от НДФЛ?
Нет.
Да, сначала в общей сумме доходов, а потом в сумме вычетов.
Обязан ли налоговый агент отражать в 6-НДФЛ доходы, которые не облагаются налогом в пределах лимита?
Да, и неважно, превышают они лимит или нет.
Не обязан, если не превышают необлагаемый НДФЛ-
Компания 30 сентября перед отправкой в рейс выплатила водителю суточные за разъездной характер работы 5 000 руб. из расчета 1 000 руб. за день поездок по России. Как отразить эту операцию в расчете за 9 месяцев?
Облагаемую налогом сумму 1 500 руб. — в строках 120 и 131.
Суточные в сумме 5 000 руб. — в строке 120, необлагаемую сумму 3 500 руб. — в строке 130, а облагаемую налогом сумму 1 500 руб. — в строке 131 (налоговая база).
Никак. Пока водитель не вернулся из рейса и не отчитался о поездке, выплаченные авансом суточные — не доход водителя.
Должны ли сдать нулевой 6-НДФЛ за 9 месяцев компания или ИП, зарегистрированные в III квартале 2024 г., если они не выплачивали доходы физлицам в этом периоде?
Не должны.
Конечно, это нужно для налогового контроля.
Когда оштрафуют за недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ?
Если в расчете отражена любая неверная сумма. И неважно, привело это к недоплате НДФЛ или нет.
Если допущенная в расчете ошибка привела к недоплате НДФЛ в бюджет.
В начале июля работник написал работодателю заявление о предоставлении имущественного вычета. ИФНС прислала работодателю уведомление о праве работника на этот вычет. Организация пересчитала НДФЛ с доходов работника с начала года и 19 июля при выплате зарплаты вернула 135 000 руб. излишне удержанного налога. В каких строках расчета за 9 месяцев отразить эту сумму?
135 000 руб. — в строках 031 и 030 раздела 1. А в строках 020 и 021 надо указать сумму удержанного налога, подлежащую перечислению, за минусом 135 000 руб.
135 000 руб. — в строках 031, 030 раздела 1 и в строках 191, 190 раздела 2. А в строках 020, 021 раздела 1 и в строках 161, 160 раздела 2 надо указать сумму удержанного налога за минусом 135 000 руб.
135 000 руб. — в строках 031, 030 раздела 1 и в строках 191, 190 раздела 2.
Сумму 135 000 руб. надо показать только в строках 031 и 030 раздела 1.
«НДФЛ с выплаты выходящему участнику ООО: подбираем КБК»
«Как заполнить новую форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 года»
«НДФЛ-новшества для дистанционных работников — 2024»
«НДФЛ-2024: налог с заграничных удаленщиков и новые необлагаемые лимиты»
«С 2024 года уже пора считать НДФЛ по ставке 15% с совокупной базы?»
