Главная → Тесты → Тест: заполнение и сдача …

Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ

По агентскому НДФЛ было много поправок: изменилась дата получения дохода для зарплаты, установили новые сроки перечисления налога в бюджет, появился лимит суточных для «разъездных» работников, утвердили новую форму расчета 6-НДФЛ. Предлагаем вам пройти тест и проверить, насколько хорошо вы ориентируетесь в новшествах и верно ли отражаете в отчетности доходы и налог с них.

Зарплата за июнь в бухучете начислена 30 июня. Работникам зарплату за вторую половину июня выплатили 5 июля. В расчете 6-НДФЛ за какой период надо отразить эту зарплату по строке 120 «Сумма дохода, полученная физическими лицами»?

А.

В расчете за полугодие.

Б.

В расчете за 9 месяцев.

Обязан ли налоговый агент отражать в 6-НДФЛ доходы, которые не облагаются налогом в пределах лимита?

А.

Не обязан, если не превышают необлагаемый НДФЛ-лимит.

Б.

Да, и неважно, превышают они лимит или нет.

Компания 30 сентября перед отправкой в рейс выплатила водителю суточные за разъездной характер работы 5 000 руб. из расчета 1 000 руб. за день поездок по России. Как отразить эту операцию в расчете за 9 месяцев?

А.

Облагаемую налогом сумму 1 500 руб. — в строках 120 и 131.

Б.

Никак. Пока водитель не вернулся из рейса и не отчитался о поездке, выплаченные авансом суточные — не доход водителя.

В.

Суточные в сумме 5 000 руб. — в строке 120, необлагаемую сумму 3 500 руб. — в строке 130, а облагаемую налогом сумму 1 500 руб. — в строке 131 (налоговая база).

Руководителю-учредителю в сентябре выплатили дивиденды 3 000 000 руб. К этому моменту полученная руководителем зарплата — 2 500 000 руб. То есть за 9 месяцев 2024 г. в сумме заработная плата и дивиденды больше 5 000 000 руб. Нужно ли заполнять разделы 1 и 2 со ставкой 15% и специальным КБК в расчете 6-НДФЛ?

А.

Нужно.

Б.

Не нужно.

В начале июля работник написал работодателю заявление о предоставлении имущественного вычета. ИФНС прислала работодателю уведомление о праве работника на этот вычет. Организация пересчитала НДФЛ с доходов работника с начала года и 19 июля при выплате зарплаты вернула 135 000 руб. излишне удержанного налога. В каких строках расчета за 9 месяцев отразить эту сумму?

А.

Сумму 135 000 руб. надо показать только в строках 031 и 030 раздела 1.

Б.

135 000 руб. — в строках 031 и 030 раздела 1. А в строках 020 и 021 надо указать сумму удержанного налога, подлежащую перечислению, за минусом 135 000 руб.

В.

135 000 руб. — в строках 031, 030 раздела 1 и в строках 191, 190 раздела 2. А в строках 020, 021 раздела 1 и в строках 161, 160 раздела 2 надо указать сумму удержанного налога за минусом 135 000 руб.

Г.

135 000 руб. — в строках 031, 030 раздела 1 и в строках 191, 190 раздела 2.

Надо ли в расчете показывать доходы, полностью освобожденные от НДФЛ?

А.

Да, сначала в общей сумме доходов, а потом в сумме вычетов.

Б.

Нет.

Каковы последствия при сдаче в инспекцию расчета с опозданием?

А.

И оштрафуют, и заблокируют операции по счетам.

Б.

Заблокируют операции по счетам.

В.

Оштрафуют.

В июне по уведомлению из ИФНС и заявлению работника ему предоставили социальный вычет и пересчитали НДФЛ с начала года. В расчете за полугодие в строке 180 раздела 2 указали сумму излишне удержанного налога. В июле всю эту сумму вернули работнику. Нужно ли в расчете за 9 месяцев заполнять строку 180?

А.

Нет.

Б.

Да.

НДФЛ, удержанный с 23-го по 30/31-е число последнего месяца квартала (марта, июня и сентября), нужно отражать в разделе 1 расчета, который сдаете за отчетный период — за I квартал, полугодие и 9 месяцев?

А.

Да.

Б.

Нет. Срок перечисления этого НДФЛ попадает уже на следующий отчетный период, в котором его и надо отразить.

10.

Должны ли сдать нулевой 6-НДФЛ за 9 месяцев компания или ИП, зарегистрированные в III квартале 2024 г., если они не выплачивали доходы физлицам в этом периоде?

А.

Конечно, это нужно для налогового контроля.

Б.

Не должны.

11.

Когда оштрафуют за недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ?

А.

Если в расчете отражена любая неверная сумма. И неважно, привело это к недоплате НДФЛ или нет.

Б.

Если допущенная в расчете ошибка привела к недоплате НДФЛ в бюджет.

Вы ответили на 0 из 11 вопросов

Также читайте: