Подписка на ЭВГК с о скидкой и подарком

Тест: проверьте свои знания по НДФЛ-вычетам

Определенные траты (на учебу, лечение, покупку жилья и прочее) дают возможность заявить вычет в декларации 3-НДФЛ и вернуть из бюджета НДФЛ, ранее перечисленный с ваших доходов работодателем. Налог может не удерживаться в течение года, в котором были расходы, если вычет вы получаете у работодателя на основании подтверждения права на вычет из ИФНС. Проверьте, хорошо ли вы ориентируетесь в уплате личного НДФЛ, ответив на вопросы нашего теста.

1.

В 2023 г. Новиков получал имущественный вычет на покупку жилья у работодателя. Остаток вычета перешел на 2024 г. А в конце 2023 г. Новиков потратил 70 тыс. руб. на свое лечение. Может ли он получить социальный вычет на лечение, подав декларацию 3-НДФЛ?

А.

Нет. Новиков уже получил имущественный вычет у работодателя на всю сумму годового дохода. И если у него не было других доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, то социальный вычет заявлять не с чего.

Б.

Да, может. В декларации вычеты можно перераспределить, заявив социальный вычет. А имущественный будет предоставлен в сумме оставшегося дохода. То есть остаток имущественного вычета, перешедший на 2024 г., увеличится на 70 тыс. руб.

2.

В текущем году Капустина продала квартиру, приобретенную в прошлом году, и купила другую квартиру. Банк, через который проводились сделки, подключен к системе обмена данными с ФНС, поэтому Капустина намеревается получить имущественный вычет на покупку жилья в упрощенном порядке, а потом уже подать декларацию 3-НДФЛ с доходом от продажи. Вправе ли она так сделать?

А.

Нет. У Капустиной есть доход, который она обязана задекларировать, — от продажи квартиры, находившейся в собственности меньше минимального срока (в общем случае это 5 лет [п. 4 ст. 217.1 НК РФ]). Поэтому и все вычеты тоже должны быть заявлены в декларации.

Б.

Да, вправе. Доход, подлежащий декларированию, не препятствует получению вычета в упрощенном порядке.

3.

В 2023 г. супруги приобрели квартиру в общую совместную собственность и заявили имущественный вычет. Расходы на покупку жилья распределили в пропорции 30/70 в пользу мужа. А потом решили, что вычет будет получать только муж. Могут ли супруги подать уточненные декларации и новое заявление и распределить расходы в пропорции 0/100 в пользу мужа?

А.

Так распределять расходы нельзя. Если супруги приобрели квартиру в общую совместную собственность, то каждый может заявить вычет в сумме половины расходов на покупку жилья, но не более 2 млн руб.

Б.

Нет, если декларации с расчетом имущественного вычета уже поданы, передумывать поздно.

В.

Да, могут, но только если не начата процедура возврата НДФЛ из бюджета. Тогда можно подать уточненные декларации и новое заявление о распределении расходов. Отказаться от уже полученного вычета невозможно.

4.

Никифоров случайно нашел документы, подтверждающие расходы на обучение в 2020 г. И решил подать декларацию за 2020 г., чтобы вернуть НДФЛ. Можно ли это сделать?

А.

Да, конечно. Главное, чтобы в 2020 г. у Никифорова был доход, облагавшийся НДФЛ по ставке 13%, в сумме, достаточной для получения вычета. Правило о том, что подать заявление на возврат налога можно не позже 3 лет после его уплаты, из НК убрали. А вернуть положительное ЕНС-сальдо можно в любое время.

Б.

Для подачи декларации нет никаких ограничений по времени, но НДФЛ по декларации за 2020 г. не вернут: налог к уменьшению по ней просто не проведут на ЕНС. Подать декларацию за 2020 г. с целью получения вычета можно было до конца 2023 г.

В.

Декларацию за 2020 г. подавать уже поздно. Расходы на обучение, оплаченные в 2020 г., можно заявить в декларации за 2023 г.

5.

Петров подал декларацию 3-НДФЛ за 2023 г. с расчетом соцвычетов на лечение и обучение. А потом вспомнил, что у него осталась неиспользованной небольшая сумма имущественного вычета на покупку жилья, которая перешла с прошлых лет. Может ли Петров подать уточненную 3-НДФЛ за 2023 г., чтобы использовать и остаток имущественного вычета? Какие вычеты нужно указать в уточненке?

А.

Уточненную 3-НДФЛ за 2023 г. с новым расчетом вычетов подать можно. В декларации нужно указать только имущественный вычет. Ведь соцвычеты Петров уже заявил в первичном отчете.

Б.

В уточненной декларации Петров должен указать все вычеты: и остаток имущественного, и социальные вычеты, заявленные в первичной 3-НДФЛ.

6.

В 2023 г. Петров получил доход в виде процентов по банковским вкладам, значительно превышающий необлагаемый минимум. Других доходов у него в том году не было. Может ли Петров получить социальный вычет на лечение с такого дохода и если да, то как это сделать?

А.

Нет, вычет к процентному доходу применить нельзя. Налоговая база уменьшается только на необлагаемый минимум, то есть на 150 тыс. руб. (1 млн руб. х 15% применительно к доходам 2023 г. [п. 1 ст. 214.2 НК РФ]). Этот минимум налоговики вычтут из дохода сами. С остальной суммы придется уплатить НДФЛ по ставке 13% (15%, если доходы превысили 5 млн руб.).

Б.

Да, к процентному доходу можно применить НДФЛ-вычеты на обучение, лечение и пр. Но чтобы получить вычеты, нужно подать декларацию 3-НДФЛ.

В.

Вычет получить можно. Для этого достаточно подать соответствующее заявление в банк, поскольку он является налоговым агентом при выплате процентного дохода.

7.

В 2023 г. мать и совершеннолетний сын приобрели квартиру за 4 млн руб. в долевую собственность: 3/4 матери и 1/4 сыну. Платежные документы оформлены на мать. В каком размере мать и сын могут заявить имущественный вычет на покупку жилья, если раньше никто из них вычетом не пользовался?

А.

Если сын не участвовал в расходах на приобретение квартиры, то вычет сможет получить только мать — в максимальном размере 2 млн руб. Если же сын в расходах участвовал, то он может написать на имя матери доверенность на внесение за него денег в уплату за жилье. Тогда он тоже сможет получить вычет, но только в сумме, соразмерной своей доле, — не более 1 млн руб. (4 млн руб. х 1/4).

Б.

Сын не может получить имущественный вычет, даже если потратил свои деньги на покупку жилья, так как платежные документы оформлены на мать. Свое право на получение вычета он сможет реализовать только при покупке другого жилья.

В.

Поскольку квартира приобретена совладельцами — близкими родственниками, они могут распределить между собой расходы в любой пропорции, независимо от того, на кого из них оформлены платежные документы и право собственности. Скажем, если расходы будут распределены поровну, и мать, и сын смогут получить вычет по 2 млн руб. каждый. Главное, чтобы расходы каждого совладельца не превысили предельный размер вычета.

Вы ответили на 0 из 7 вопросов
ИЗУЧАЕМ ПОПРАВКИ: в Налоговый кодекс, в Трудовой кодекс и в Закон о ККТ
НАЛОГОВЫЕ ДОНАЧИСЛЕНИЯ ПО ПРОВЕРКАМ: нюансы отражения в учете
СОВМЕЩЕНИЕ УПРОЩЕНКИ И ПСН: как распределять взносы
СТРАХОВОЙ СТАЖ ДЛЯ СОЦПОСОБИЙ: обновленный алгоритм подсчета
19 сентября 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Людмила Елина
Ведет вебинар
ведущий эксперт журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное