Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате «личного» НДФЛ
По некоторым доходам (например, от продажи имущества, которым человек владел меньше минимального срока) отчитаться нужно самостоятельно, подав декларацию 3-НДФЛ. Как правило, доход можно уменьшить на вычеты/
Сидоров в 2024 г. продал за 6 млн руб. квартиру, полученную в наследство от отца в 2023 г. Отец когда-то заплатил за эту квартиру 2,5 млн руб. С какой суммы Сидоров должен заплатить НДФЛ?
Доход от продажи квартиры можно уменьшить на документально подтвержденные расходы отца, связанные с ее покупкой. То есть НДФЛ надо заплатить с 3,5 млн руб.
Доход от продажи квартиры можно уменьшить на вычет в размере 1 млн руб. НДФЛ надо заплатить с 5 млн руб.
Квартира была в собственности меньше 5 лет, значит, с дохода от ее продажи надо заплатить налог. Облагаться будет доход в полной сумме — 6 млн руб.
Декларацию подавать не надо, потому что доход от продажи имущества, полученного в наследство от близких родственников, не облагается НДФЛ.
В 2023 г. магазин проводил акцию в целях рекламы товаров. И Петров выиграл телевизор за 30 тыс. руб. Надо ли ему платить НДФЛ со стоимости приза и по какой ставке?
Организатор рекламной акции рассчитает НДФЛ со стоимости приза по ставке 35% (за минусом 4 тыс. руб.) и сообщит об этом в ИФНС. А та пришлет Петрову налоговое уведомление на уплату НДФЛ.
Приз в натуральной форме, врученный организатором рекламной акции гражданину — налоговому резиденту РФ, — не доход. НДФЛ платить не надо.
Петров должен подать декларацию и заплатить НДФЛ со всей стоимости приза. Налог исчисляется по ставке 13%.
Федорова хочет продать компании своего мужа свой легковой автомобиль «Мазда», который купила 2 года назад. Чтобы избавить женщину от хлопот, в договоре стороны хотят прописать, что НДФЛ по этой сделке удержит и перечислит в бюджет организация. Можно ли так сделать?
Не нужно прописывать это в договоре. Компания как налоговый агент и так обязана удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с доходов, выплачиваемых физлицу. Исключение лишь одно — покупка имущества у физлица со статусом ИП.
Такое условие договора будет противоречить действующему законодательству и не отменит обязанность по уплате НДФЛ самим физлицом. Отчитаться за полученный доход Федорова должна сама.
Да, можно. Стороны свободны в определении условий договора, и такое условие не противоречит действующему законодательству.
Гончаров продал грузовые автомобили, которые когда-то использовал в бизнесе. ИП он закрыл 3 года назад. Нужно ли ему платить НДФЛ с дохода от продажи?
Конечно, нужно. Если авто использовались в предпринимательской деятельности, то права на освобождение дохода от НДФЛ нет, независимо от того, как долго Гончаров владел машинами.
Грузовики были в собственности Гончарова больше 3 лет. Так что ни подавать декларацию 3-НДФЛ, ни платить налог ему не нужно.
Иванов постоянно проживает в России. Но в 2023 г. он получил деньги за выполнение заказа для иностранной компании, у которой нет обособленных подразделений в РФ. Нужно ли подать 3-НДФЛ, чтобы уплатить налог с этого дохода?
Нет, не нужно. Доход от источников за пределами РФ российским НДФЛ не облагается.
Декларацию подавать не нужно. НДФЛ рассчитает инспекция на основе данных, полученных в рамках обмена информацией с налоговыми органами иностранного государства. И пришлет уведомление на уплату налога.
Надо подать декларацию и самостоятельно рассчитать налог. НДФЛ можно уменьшить на сумму налога, уплаченного за границей.
Нужно подать декларацию, и, скорее всего, придется уплатить НДФЛ без уменьшения на налог с этого дохода, уплаченный за границей. Ведь действие значительной части международных договоров РФ об избежании двойного налогообложения с 08.08.2023 приостановлено Указом Президента РФ в ответ на недружественную политику других стран.
Красовский продал долю в уставном капитале ООО, которая принадлежала ему 3,5 года. Надо ли Красовскому подавать декларацию и платить НДФЛ?
Для безналоговой продажи доли в уставном капитале ООО нужно, чтобы она принадлежала человеку не менее 5 лет. Поэтому доход необходимо задекларировать.
Декларацию подавать не надо, потому что доля была в собственности больше 3 лет. Доход, полученный от продажи доли, не облагается НДФЛ.
Соколовская в 2022 г. купила квартиру в старом пятиэтажном доме, требующую ремонта. В 2023 г. ремонт в квартире был закончен, а в 2024 г. Соколовская ее продала. Можно ли в налоговой декларации за 2024 г. уменьшить доход от продажи не только на расходы по приобретению квартиры, но и на затраты, связанные с ее ремонтом?
Конечно. Ведь расходы на ремонт увеличили продажную стоимость квартиры, они связаны с получением дохода, а значит, должны быть учтены для целей налогообложения.
Нет, расходы на ремонт учесть нельзя. Квартира приобретена на вторичном рынке. Расходы на ремонт принимаются только в том случае, если жилье приобретено в новостройке и в договоре указано, что продается оно без отделки или с черновой отделкой.
Новикова в 2023 г. получила доход в виде процентов по банковскому вкладу — 160 тыс. руб. Надо ли ей платить НДФЛ с этого дохода и как это сделать?
Процентный доход облагается НДФЛ в полной сумме, если только у Новиковой нет права на получение вычетов (в связи с покупкой жилья, на обучение, лечение и пр.). НДФЛ должен был удержать банк при выплате дохода.
НДФЛ платить не надо. Процентный доход за 2023 г. не облагается НДФЛ в рамках антикризисных мер, принятых Правительством РФ.
Необлагаемый минимум процентного дохода по вкладам — произведение 1 млн руб. и максимальной ставки ЦБ из действовавших на 1-е число каждого месяца в течение года, а такая максимальная ставка в 2023 г. — 15%. То есть налоговая база по процентному доходу составит 10 тыс. руб. (160 тыс. руб. – (1 млн руб. х 15%)). Подавать декларацию не нужно: ИФНС сама рассчитает НДФЛ и пришлет налоговое уведомление.
Процентный доход за 2023 г. освобождается от НДФЛ, но в установленных пределах. Необлагаемый минимум определяется как произведение 1 млн руб. и максимальной ставки рефинансирования ЦБ из действовавших в 2023 г. Максимальная ставка ЦБ в 2023 г. была 16%, так что у Новиковой доход полностью покрывается вычетом 160 тыс. руб. (1 млн руб. х 16%).
Морозов попросил у друга взаймы 40 тыс. руб. Друг перевел ему деньги на банковскую карту. Морозов расстроился, что теперь об этом узнают налоговики и ему придется заплатить НДФЛ с суммы перевода. Так ли это?
Заем — не доход и НДФЛ с него не уплачивается. Но налоговики наверняка будут проверять основания перечисления денег. Морозова могут вызвать на допрос в ИФНС. Лучше было взять деньги у друга наличными.
Конечно. Все поступления на личную банковскую карту физлица — это его доход, с которого нужно уплатить налог. Если по окончании года не подать декларацию, налоговики сами начислят НДФЛ и оштрафуют.
Налоговики и не узнают об этой операции, если у них нет подозрений, что Морозов скрывает от налогообложения более серьезные суммы. Так что беспокоиться не о чем.
«Что меняется в уплате “личного” НДФЛ»
«Как платить НДФЛ с процентного дохода в 2024 году»
