Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате «личного» НДФЛ
По некоторым доходам (например, от продажи имущества, которым человек владел меньше минимального срока) отчитаться нужно самостоятельно, подав декларацию 3-НДФЛ. Как правило, доход можно уменьшить на вычеты/
Сидоров в 2024 г. продал за 6 млн руб. квартиру, полученную в наследство от отца в 2023 г. Отец когда-то заплатил за эту квартиру 2,5 млн руб. С какой суммы Сидоров должен заплатить НДФЛ?
Доход от продажи квартиры можно уменьшить на вычет в размере 1 млн руб. НДФЛ надо заплатить с 5 млн руб.
Квартира была в собственности меньше 5 лет, значит, с дохода от ее продажи надо заплатить налог. Облагаться будет доход в полной сумме — 6 млн руб.
Доход от продажи квартиры можно уменьшить на документально подтвержденные расходы отца, связанные с ее покупкой. То есть НДФЛ надо заплатить с 3,5 млн руб.
Декларацию подавать не надо, потому что доход от продажи имущества, полученного в наследство от близких родственников, не облагается НДФЛ.
Федорова хочет продать компании своего мужа свой легковой автомобиль «Мазда», который купила 2 года назад. Чтобы избавить женщину от хлопот, в договоре стороны хотят прописать, что НДФЛ по этой сделке удержит и перечислит в бюджет организация. Можно ли так сделать?
Не нужно прописывать это в договоре. Компания как налоговый агент и так обязана удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с доходов, выплачиваемых физлицу. Исключение лишь одно — покупка имущества у физлица со статусом ИП.
Такое условие договора будет противоречить действующему законодательству и не отменит обязанность по уплате НДФЛ самим физлицом. Отчитаться за полученный доход Федорова должна сама.
Да, можно. Стороны свободны в определении условий договора, и такое условие не противоречит действующему законодательству.
Морозов попросил у друга взаймы 40 тыс. руб. Друг перевел ему деньги на банковскую карту. Морозов расстроился, что теперь об этом узнают налоговики и ему придется заплатить НДФЛ с суммы перевода. Так ли это?
Заем — не доход и НДФЛ с него не уплачивается. Но налоговики наверняка будут проверять основания перечисления денег. Морозова могут вызвать на допрос в ИФНС. Лучше было взять деньги у друга наличными.
Конечно. Все поступления на личную банковскую карту физлица — это его доход, с которого нужно уплатить налог. Если по окончании года не подать декларацию, налоговики сами начислят НДФЛ и оштрафуют.
Налоговики и не узнают об этой операции, если у них нет подозрений, что Морозов скрывает от налогообложения более серьезные суммы. Так что беспокоиться не о чем.
Соколовская в 2022 г. купила квартиру в старом пятиэтажном доме, требующую ремонта. В 2023 г. ремонт в квартире был закончен, а в 2024 г. Соколовская ее продала. Можно ли в налоговой декларации за 2024 г. уменьшить доход от продажи не только на расходы по приобретению квартиры, но и на затраты, связанные с ее ремонтом?
Конечно. Ведь расходы на ремонт увеличили продажную стоимость квартиры, они связаны с получением дохода, а значит, должны быть учтены для целей налогообложения.
Нет, расходы на ремонт учесть нельзя. Квартира приобретена на вторичном рынке. Расходы на ремонт принимаются только в том случае, если жилье приобретено в новостройке и в договоре указано, что продается оно без отделки или с черновой отделкой.
В 2023 г. магазин проводил акцию в целях рекламы товаров. И Петров выиграл телевизор за 30 тыс. руб. Надо ли ему платить НДФЛ со стоимости приза и по какой ставке?
Петров должен подать декларацию и заплатить НДФЛ со всей стоимости приза. Налог исчисляется по ставке 13%.
Организатор рекламной акции рассчитает НДФЛ со стоимости приза по ставке 35% (за минусом 4 тыс. руб.) и сообщит об этом в ИФНС. А та пришлет Петрову налоговое уведомление на уплату НДФЛ.
Приз в натуральной форме, врученный организатором рекламной акции гражданину — налоговому резиденту РФ, — не доход. НДФЛ платить не надо.
Красовский продал долю в уставном капитале ООО, которая принадлежала ему 3,5 года. Надо ли Красовскому подавать декларацию и платить НДФЛ?
Декларацию подавать не надо, потому что доля была в собственности больше 3 лет. Доход, полученный от продажи доли, не облагается НДФЛ.
Для безналоговой продажи доли в уставном капитале ООО нужно, чтобы она принадлежала человеку не менее 5 лет. Поэтому доход необходимо задекларировать.
Гончаров продал грузовые автомобили, которые когда-то использовал в бизнесе. ИП он закрыл 3 года назад. Нужно ли ему платить НДФЛ с дохода от продажи?
Грузовики были в собственности Гончарова больше 3 лет. Так что ни подавать декларацию 3-НДФЛ, ни платить налог ему не нужно.
Конечно, нужно. Если авто использовались в предпринимательской деятельности, то права на освобождение дохода от НДФЛ нет, независимо от того, как долго Гончаров владел машинами.
Новикова в 2023 г. получила доход в виде процентов по банковскому вкладу — 160 тыс. руб. Надо ли ей платить НДФЛ с этого дохода и как это сделать?
НДФЛ платить не надо. Процентный доход за 2023 г. не облагается НДФЛ в рамках антикризисных мер, принятых Правительством РФ.
Процентный доход за 2023 г. освобождается от НДФЛ, но в установленных пределах. Необлагаемый минимум определяется как произведение 1 млн руб. и максимальной ставки рефинансирования ЦБ из действовавших в 2023 г. Максимальная ставка ЦБ в 2023 г. была 16%, так что у Новиковой доход полностью покрывается вычетом 160 тыс. руб. (1 млн руб. х 16%).
Необлагаемый минимум процентного дохода по вкладам — произведение 1 млн руб. и максимальной ставки ЦБ из действовавших на 1-е число каждого месяца в течение года, а такая максимальная ставка в 2023 г. — 15%. То есть налоговая база по процентному доходу составит 10 тыс. руб. (160 тыс. руб. – (1 млн руб. х 15%)). Подавать декларацию не нужно: ИФНС сама рассчитает НДФЛ и пришлет налоговое уведомление.
Процентный доход облагается НДФЛ в полной сумме, если только у Новиковой нет права на получение вычетов (в связи с покупкой жилья, на обучение, лечение и пр.). НДФЛ должен был удержать банк при выплате дохода.
Иванов постоянно проживает в России. Но в 2023 г. он получил деньги за выполнение заказа для иностранной компании, у которой нет обособленных подразделений в РФ. Нужно ли подать 3-НДФЛ, чтобы уплатить налог с этого дохода?
Нужно подать декларацию, и, скорее всего, придется уплатить НДФЛ без уменьшения на налог с этого дохода, уплаченный за границей. Ведь действие значительной части международных договоров РФ об избежании двойного налогообложения с 08.08.2023 приостановлено Указом Президента РФ в ответ на недружественную политику других стран.
Надо подать декларацию и самостоятельно рассчитать налог. НДФЛ можно уменьшить на сумму налога, уплаченного за границей.
Нет, не нужно. Доход от источников за пределами РФ российским НДФЛ не облагается.
Декларацию подавать не нужно. НДФЛ рассчитает инспекция на основе данных, полученных в рамках обмена информацией с налоговыми органами иностранного государства. И пришлет уведомление на уплату налога.
«Что меняется в уплате “личного” НДФЛ»
«Как платить НДФЛ с процентного дохода в 2024 году»
