Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате «личного» НДФЛ

По некоторым доходам (например, от продажи имущества, которым человек владел меньше минимального срока) отчитаться нужно самостоятельно, подав декларацию 3-НДФЛ. Как правило, доход можно уменьшить на вычеты/расходы. Но иногда надо просто дождаться налогового уведомления из ИФНС. Проверьте, хорошо ли вы знаете, в какой ситуации физлицу необходимо подать декларацию, чтобы отчитаться о полученных доходах, а когда это не требуется.

1.

Сидоров в 2024 г. продал за 6 млн руб. квартиру, полученную в наследство от отца в 2023 г. Отец когда-то заплатил за эту квартиру 2,5 млн руб. С какой суммы Сидоров должен заплатить НДФЛ?

А.

Доход от продажи квартиры можно уменьшить на документально подтвержденные расходы отца, связанные с ее покупкой. То есть НДФЛ надо заплатить с 3,5 млн руб.

Б.

Доход от продажи квартиры можно уменьшить на вычет в размере 1 млн руб. НДФЛ надо заплатить с 5 млн руб.

В.

Квартира была в собственности меньше 5 лет, значит, с дохода от ее продажи надо заплатить налог. Облагаться будет доход в полной сумме — 6 млн руб.

Г.

Декларацию подавать не надо, потому что доход от продажи имущества, полученного в наследство от близких родственников, не облагается НДФЛ.

2.

В 2023 г. магазин проводил акцию в целях рекламы товаров. И Петров выиграл телевизор за 30 тыс. руб. Надо ли ему платить НДФЛ со стоимости приза и по какой ставке?

А.

Организатор рекламной акции рассчитает НДФЛ со стоимости приза по ставке 35% (за минусом 4 тыс. руб.) и сообщит об этом в ИФНС. А та пришлет Петрову налоговое уведомление на уплату НДФЛ.

Б.

Приз в натуральной форме, врученный организатором рекламной акции гражданину — налоговому резиденту РФ, — не доход. НДФЛ платить не надо.

В.

Петров должен подать декларацию и заплатить НДФЛ со всей стоимости приза. Налог исчисляется по ставке 13%.

3.

Федорова хочет продать компании своего мужа свой легковой автомобиль «Мазда», который купила 2 года назад. Чтобы избавить женщину от хлопот, в договоре стороны хотят прописать, что НДФЛ по этой сделке удержит и перечислит в бюджет организация. Можно ли так сделать?

А.

Не нужно прописывать это в договоре. Компания как налоговый агент и так обязана удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с доходов, выплачиваемых физлицу. Исключение лишь одно — покупка имущества у физлица со статусом ИП.

Б.

Такое условие договора будет противоречить действующему законодательству и не отменит обязанность по уплате НДФЛ самим физлицом. Отчитаться за полученный доход Федорова должна сама.

В.

Да, можно. Стороны свободны в определении условий договора, и такое условие не противоречит действующему законодательству.

4.

Гончаров продал грузовые автомобили, которые когда-то использовал в бизнесе. ИП он закрыл 3 года назад. Нужно ли ему платить НДФЛ с дохода от продажи?

А.

Конечно, нужно. Если авто использовались в предпринимательской деятельности, то права на освобождение дохода от НДФЛ нет, независимо от того, как долго Гончаров владел машинами.

Б.

Грузовики были в собственности Гончарова больше 3 лет. Так что ни подавать декларацию 3-НДФЛ, ни платить налог ему не нужно.

5.

Иванов постоянно проживает в России. Но в 2023 г. он получил деньги за выполнение заказа для иностранной компании, у которой нет обособленных подразделений в РФ. Нужно ли подать 3-НДФЛ, чтобы уплатить налог с этого дохода?

А.

Нет, не нужно. Доход от источников за пределами РФ российским НДФЛ не облагается.

Б.

Декларацию подавать не нужно. НДФЛ рассчитает инспекция на основе данных, полученных в рамках обмена информацией с налоговыми органами иностранного государства. И пришлет уведомление на уплату налога.

В.

Надо подать декларацию и самостоятельно рассчитать налог. НДФЛ можно уменьшить на сумму налога, уплаченного за границей.

Г.

Нужно подать декларацию, и, скорее всего, придется уплатить НДФЛ без уменьшения на налог с этого дохода, уплаченный за границей. Ведь действие значительной части международных договоров РФ об избежании двойного налогообложения с 08.08.2023 приостановлено Указом Президента РФ в ответ на недружественную политику других стран.

6.

Красовский продал долю в уставном капитале ООО, которая принадлежала ему 3,5 года. Надо ли Красовскому подавать декларацию и платить НДФЛ?

А.

Для безналоговой продажи доли в уставном капитале ООО нужно, чтобы она принадлежала человеку не менее 5 лет. Поэтому доход необходимо задекларировать.

Б.

Декларацию подавать не надо, потому что доля была в собственности больше 3 лет. Доход, полученный от продажи доли, не облагается НДФЛ.

7.

Соколовская в 2022 г. купила квартиру в старом пятиэтажном доме, требующую ремонта. В 2023 г. ремонт в квартире был закончен, а в 2024 г. Соколовская ее продала. Можно ли в налоговой декларации за 2024 г. уменьшить доход от продажи не только на расходы по приобретению квартиры, но и на затраты, связанные с ее ремонтом?

А.

Конечно. Ведь расходы на ремонт увеличили продажную стоимость квартиры, они связаны с получением дохода, а значит, должны быть учтены для целей налогообложения.

Б.

Нет, расходы на ремонт учесть нельзя. Квартира приобретена на вторичном рынке. Расходы на ремонт принимаются только в том случае, если жилье приобретено в новостройке и в договоре указано, что продается оно без отделки или с черновой отделкой.

8.

Новикова в 2023 г. получила доход в виде процентов по банковскому вкладу — 160 тыс. руб. Надо ли ей платить НДФЛ с этого дохода и как это сделать?

А.

Процентный доход облагается НДФЛ в полной сумме, если только у Новиковой нет права на получение вычетов (в связи с покупкой жилья, на обучение, лечение и пр.). НДФЛ должен был удержать банк при выплате дохода.

Б.

НДФЛ платить не надо. Процентный доход за 2023 г. не облагается НДФЛ в рамках антикризисных мер, принятых Правительством РФ.

В.

Необлагаемый минимум процентного дохода по вкладам — произведение 1 млн руб. и максимальной ставки ЦБ из действовавших на 1-е число каждого месяца в течение года, а такая максимальная ставка в 2023 г. — 15%. То есть налоговая база по процентному доходу составит 10 тыс. руб. (160 тыс. руб. – (1 млн руб. х 15%)). Подавать декларацию не нужно: ИФНС сама рассчитает НДФЛ и пришлет налоговое уведомление.

Г.

Процентный доход за 2023 г. освобождается от НДФЛ, но в установленных пределах. Необлагаемый минимум определяется как произведение 1 млн руб. и максимальной ставки рефинансирования ЦБ из действовавших в 2023 г. Максимальная ставка ЦБ в 2023 г. была 16%, так что у Новиковой доход полностью покрывается вычетом 160 тыс. руб. (1 млн руб. х 16%).

9.

Морозов попросил у друга взаймы 40 тыс. руб. Друг перевел ему деньги на банковскую карту. Морозов расстроился, что теперь об этом узнают налоговики и ему придется заплатить НДФЛ с суммы перевода. Так ли это?

А.

Заем — не доход и НДФЛ с него не уплачивается. Но налоговики наверняка будут проверять основания перечисления денег. Морозова могут вызвать на допрос в ИФНС. Лучше было взять деньги у друга наличными.

Б.

Конечно. Все поступления на личную банковскую карту физлица — это его доход, с которого нужно уплатить налог. Если по окончании года не подать декларацию, налоговики сами начислят НДФЛ и оштрафуют.

В.

Налоговики и не узнают об этой операции, если у них нет подозрений, что Морозов скрывает от налогообложения более серьезные суммы. Так что беспокоиться не о чем.

Вы ответили на 0 из 9 вопросов
НОВОГОДНИЕ РАСХОДЫ: как учесть, не вызвав претензий у ИФНС
НДС — В РАСХОДЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ: разбираем 7 ситуаций
Интервью со специалистом ФНС: как налоговым агентам применять НДФЛ-новшества с 2025 года
УЧЕТ ЗАТРАТ НА ОБУЧЕНИЕ: и сотрудников, и соискателей
ОПРОС
Выплачиваются ли у вас премии к Новому году?
да
перед праздником мы получаем квартальную/годовую премию - нет
нет
мой новогодний бонус зависит только от меня (я – ИП без работников/самозанятый)
10 декабря 10:30-13:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Евгения Филимонова
Ведет вебинар
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное