Главная → Тесты → Тест: проверяем правильность заполнения …

Тест: проверяем правильность заполнения РСВ

Законодательство по взносам ежегодно меняется, появляются новые лимиты не облагаемых взносами выплат, одним плательщикам предоставляют право платить взносы по пониженному тарифу, а другим — ужесточают условия его применения. Все изменения сказываются на заполнении РСВ. Предлагаем вам ответить на вопросы теста и понять, правильно ли вы заполняете расчет и не придется ли подавать уточненку или пояснения налоговикам.

Если у компании — субъекта МСП из сферы обрабатывающих производств по итогам I квартала 2025 г. условия для тарифа 7,6% выполнены, а по итогам полугодия доля станет меньше 70%, то как это отразить в РСВ?

А.

Надо подать уточненки за прошлый период с перерасчетом взносов с начала года по тарифу 15% вместо 7,6% одновременно с расчетом за полугодие.

Б.

В расчете за полугодие надо отразить перерасчет взносов с начала года по тарифу 15% вместо 7,6%.

В.

В расчете за полугодие взносы остаются в прежней сумме, а за апрель — июнь надо отразить суммы взносов, исчисленные по тарифу 15% вместо 7,6%.

Организация арендует у сотрудника автомобиль и выплачивает ему арендную плату. Надо отражать эту выплату в расчете?

А.

Нет.

Б.

Да, как и выплаты по любым договорам ГПХ.

Работодатель уплачивает страховой компании за работников платежи по договорам ДМС. Эти договоры заключены на 1 год (с 01.07.2024 по 30.06.2025). В марте 2025 г. работник увольняется и его исключают из списка застрахованных лиц. Как отразить в расчете начисленные взносы с платежей по ДМС за уволившегося работника?

А.

Никак, взносы начислять не надо.

Б.

Отразить в РСВ за тот отчетный (расчетный) период, в котором уволился работник.

В.

Надо подать уточненки за прошлые периоды и отразить доначисленные взносы в периоде заключения договора ДМС.

Может ли организация — субъект МСП применять тариф 15% к вознаграждению физлицу по ГПД за выполнение ремонта в офисном помещении? Показывать его в расчете отдельно?

А.

Нет.

Б.

Да.

Организация деятельность не ведет, есть только руководитель — единственный учредитель, с которым нет трудового договора. Никаких выплат он не получает, зарплату себе не начисляет. Должна ли организация сдавать РСВ?

А.

Не должна, поскольку нет застрахованного лица.

Б.

Должна, факт отсутствия трудового договора не имеет значения.

Компания создана в январе 2025 г., она числится в реестре МСП. Как основной вид деятельности в ЕГРЮЛ указан код 31.09 «Производство прочей мебели» по ОКВЭД 2. За I квартал выручка от продажи садовых стульев составила 80% от всех доходов. Может ли компания в 2025 г. платить взносы по тарифу 7,6%, подтвердив долю доходов в приложении 3.1 к разделу 1 РСВ?

А.

Может, но только со II квартала.

Б.

Нет, она не вправе применять тариф 7,6%.

В.

Да, поскольку по итогам I квартала условие о 70%-й доле выполнено.

ИП в марте 2025 г. уволил работников и стал работать один. Когда он последний раз должен сдать РСВ в инспекцию?

А.

За I квартал 2025 г., так как со II квартала работников уже нет.

Б.

За 2025 г.

ИП состоит на учете в ИФНС в Ленинградской области (по месту жительства). Он нанял работников и приобрел патент на торговлю в Санкт-Петербурге. В какую налоговую представлять РСВ с суммами взносов за работников?

А.

В ИФНС по месту жительства.

Б.

В ИФНС по месту ведения «патентной» деятельности, где трудятся работники.

Что грозит компании, если она не будет отражать в РСВ выплачиваемые в пределах лимита суточные, суммы командировочных, подотчетных и других выплат, которые не облагаются взносами?

А.

За недостоверные сведения в расчете оштрафуют.

Б.

Ничего.

10.

Чем чревато нарушение срока сдачи расчета по страховым взносам в инспекцию?

А.

Оштрафуют.

Б.

Заблокируют операции по банковским счетам.

В.

И оштрафуют, и заморозят операции по счетам.