Тест: проверяем правильность заполнения РСВ
Законодательство по взносам ежегодно меняется, появляются новые лимиты не облагаемых взносами выплат, одним плательщикам предоставляют право платить взносы по пониженному тарифу, а другим — ужесточают условия его применения. Все изменения сказываются на заполнении РСВ. Предлагаем вам ответить на вопросы теста и понять, правильно ли вы заполняете расчет и не придется ли подавать уточненку или пояснения налоговикам.
ИП в марте 2025 г. уволил работников и стал работать один. Когда он последний раз должен сдать РСВ в инспекцию?
За I квартал 2025 г., так как со II квартала работников уже нет.
За 2025 г.
ИП состоит на учете в ИФНС в Ленинградской области (по месту жительства). Он нанял работников и приобрел патент на торговлю в Санкт-Петербурге. В какую налоговую представлять РСВ с суммами взносов за работников?
В ИФНС по месту ведения «патентной» деятельности, где трудятся работники.
В ИФНС по месту жительства.
Если у компании — субъекта МСП из сферы обрабатывающих производств по итогам I квартала 2025 г. условия для тарифа 7,6% выполнены, а по итогам полугодия доля станет меньше 70%, то как это отразить в РСВ?
Надо подать уточненки за прошлый период с перерасчетом взносов с начала года по тарифу 15% вместо 7,6% одновременно с расчетом за полугодие.
В расчете за полугодие надо отразить перерасчет взносов с начала года по тарифу 15% вместо 7,6%.
В расчете за полугодие взносы остаются в прежней сумме, а за апрель — июнь надо отразить суммы взносов, исчисленные по тарифу 15% вместо 7,6%.
Может ли организация — субъект МСП применять тариф 15% к вознаграждению физлицу по ГПД за выполнение ремонта в офисном помещении? Показывать его в расчете отдельно?
Да.
Нет.
Компания создана в январе 2025 г., она числится в реестре МСП. Как основной вид деятельности в ЕГРЮЛ указан код 31.09 «Производство прочей мебели» по ОКВЭД 2. За I квартал выручка от продажи садовых стульев составила 80% от всех доходов. Может ли компания в 2025 г. платить взносы по тарифу 7,6%, подтвердив долю доходов в приложении 3.1 к разделу 1 РСВ?
Да, поскольку по итогам I квартала условие о 70%-й доле выполнено.
Может, но только со II квартала.
Нет, она не вправе применять тариф 7,6%.
Чем чревато нарушение срока сдачи расчета по страховым взносам в инспекцию?
Заблокируют операции по банковским счетам.
Оштрафуют.
И оштрафуют, и заморозят операции по счетам.
Работодатель уплачивает страховой компании за работников платежи по договорам ДМС. Эти договоры заключены на 1 год (с 01.07.2024 по 30.06.2025). В марте 2025 г. работник увольняется и его исключают из списка застрахованных лиц. Как отразить в расчете начисленные взносы с платежей по ДМС за уволившегося работника?
Отразить в РСВ за тот отчетный (расчетный) период, в котором уволился работник.
Никак, взносы начислять не надо.
Надо подать уточненки за прошлые периоды и отразить доначисленные взносы в периоде заключения договора ДМС.
Организация деятельность не ведет, есть только руководитель — единственный учредитель, с которым нет трудового договора. Никаких выплат он не получает, зарплату себе не начисляет. Должна ли организация сдавать РСВ?
Должна, факт отсутствия трудового договора не имеет значения.
Не должна, поскольку нет застрахованного лица.
Что грозит компании, если она не будет отражать в РСВ выплачиваемые в пределах лимита суточные, суммы командировочных, подотчетных и других выплат, которые не облагаются взносами?
За недостоверные сведения в расчете оштрафуют.
Ничего.
Организация арендует у сотрудника автомобиль и выплачивает ему арендную плату. Надо отражать эту выплату в расчете?
Да, как и выплаты по любым договорам ГПХ.
Нет.
«Новшества в РСВ за I квартал 2025 года»
«Взносы-2025: что меняется в работе для работодателей и ИП»
«Уволился работник, у которого был полис ДМС: что со взносами и заполнением РСВ»
«Разбираемся с исчислением взносов и сдачей РСВ и ПСВ»
«Шпаргалка по ПСВ и РСВ: на кого подавать сведения, а на кого нет»
