Декларация по налогу на прибыль (ежемесячно) за май 2019 г.
| Срок сдачи истек 28 июня 2019 г. |
Декларация по налогу на прибыль: кто сдает
Представлять ежемесячные декларации по налогу на прибыль должны организации на ОСН:
- подавшие в ИФНС до начала отчетного года уведомления о переходе на уплату авансов по фактической прибыли;
- уплачивающие и ранее авансы по факту и не уведомившие ИФНС о переходе на иной способ уплаты авансов.
Подавать декларации по итогам месяца должны и ОП вышеназванных организаций.
Куда сдавать декларацию по налогу на прибыль
Декларацию нужно подать в ИФНС по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого ее ОП (п. 1 ст. 289 НК РФ).
Организации, являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, представляют декларации в ИФНС по месту учета в качестве «крупняка».
Способ представления декларации
Если среднесписочная численность работников организации за предшествующий календарный год превысила 100 человек, то организация обязана представить декларацию по налогу на прибыль в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ). Если же среднесписочная численность не превышает этого значения, то декларацию можно сдать на бумаге.
Декларация по налогу на прибыль: сроки
Декларации по итогам отчетных периодов (месяца, двух месяцев и т.д.) нужно представить не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 3 ст. 289 НК РФ).
Декларацию по итогам года необходимо подать не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом (п. 4 ст. 289 НК РФ).
При нарушении срока подачи декларации по итогам года организации будет начислен штраф на сумму, как минимум, 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Причем, если просрочка составит более 10 рабочих дней, то организации также будут приостановлены операции по ее банковским счетам (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).
Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи декларации вам поможет наш Калькулятор.
Если же организация «просрочит» сдачу декларации по итогам отчетного периода, то ей грозит штраф в размере 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692). И блокировать счет, вне зависимости от длительности «просрочки», налоговики не должны (Письмо Минфина от 19.08.2016 N 03-11-03/2/48777, Письмо ФНС от 11.12.2014 N ЕД-4-15/25663).
Декларация по налогу на прибыль: бланк
Бланк декларации по налогу на прибыль можно скачать через систему КонсультантПлюс. Ознакомиться с формой декларации вы можете ниже.
Состав декларации по налогу на прибыль
Состав декларации зависит от периода, за который подается декларация:
| Период, за который подается декларация | Состав декларации |
|---|---|
| Отчетный период | — по итогам трех, шести и девяти месяцев: Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложение № 1 к Листу 02, Приложение № 2 к Листу 02 — по итогам других отчетных месяцев: Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02 |
| Год | Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложение № 1 к Листу 02, Приложение № 2 к Листу 02 |
Другие подразделы/листы/приложения включаются в состав декларации при наличии соответствующих доходов/расходов/убытков/операций.
Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль
Расскажем об общих требованиях к заполнению декларации по налогу на прибыль:
- Декларация заполняется чернилами черного/синего/фиолетового цвета.
- Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа – ему присваивается номер «001».
- Текстовые поля декларации заполняются заглавными печатными буквами.
- Стоимостные показатели указываются в полных рублях: значения менее 50 коп. отбрасываются, более 50 коп. – округляются до рубля.
- Ошибки, допущенные в декларации, нельзя исправлять при помощи корректирующего или иного аналогичного ему средства.
- Нельзя распечатывать декларацию двусторонним способом.
- Скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя, недопустимо.
- Если организация представляет первичную декларацию, то в поле «Номер корректировки» она должна указать «0--». При подаче первой уточненной декларации указывается «1--», второй – «2--» и т.д.
Более подробно ознакомиться с правилами заполнения декларации по налогу на прибыль можно в Порядке, утвержденном Приказом ФНС от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@ (далее — Порядок).
Код периода в декларации по налогу на прибыль
Некоторая информация указывается в декларации в виде кодов. Так, к примеру, кодируется период, за который представляется декларация (Приложение № 1 к Порядку):
| Период, за который подается декларация по налогу на прибыль | Код, соответствующий периоду |
|---|---|
| Один месяц | 35 |
| Два месяца | 36 |
| Три месяца | 37 |
| Четыре месяца | 38 |
| Пять месяцев | 39 |
| Шесть месяцев | 40 |
| Семь месяцев | 41 |
| Восемь месяцев | 42 |
| Девять месяцев | 43 |
| Десять месяцев | 44 |
| Одиннадцать месяцев | 45 |
| Год | 46 |
| За последний период при реорганизации/ликвидации | 50 |
Если же декларация подается КГН, то указываются иные коды периода. Они также приведены в Приложении № 1 к Порядку.
Есть и другая информация, указываемая в декларации в виде кодов. Все необходимые для заполнения декларации коды вы найдете в Приложениях к Порядку.
Подача декларации по налогу на прибыль организацией с ОП
Организация с обособленными подразделениями по итогам отчетного/налогового периода представляет в ИФНС по месту своего нахождения декларацию в целом по всей компании с распределением по ОП (п. 5 ст. 289 НК РФ).
В ИФНС по месту нахождения ОП подается декларация, в состав которой входят:
- титульный лист;
- подраздел 1.1 Раздела 1;
- подраздел 1.2 Раздела 1 (если организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи);
- Приложение № 5 к Листу 02 (расчет суммы налога, подлежащей уплате по месту нахождения конкретного ОП).
Если же уплата налога на прибыль производится через ответственное ОП, то эта «обособка» представляет в свою ИФНС декларацию в вышеуказанном объеме по группе ОП.
Чем утверждена форма
Посмотреть форму
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций
