Декларация по налогу при УСН (организации) за 2017 г.

Срок сдачи истек 2 апреля 2018 г.

Сдача декларации в более поздний срок влечет взыскание штрафа. Штраф уплачивается по решению (требованию), полученному от налоговиков. То есть самостоятельно его платить не нужно. Определить, какую сумму штрафа с вас взыщут, можно с помощью калькулятора

Установленная дата сдачи

Фактическая дата сдачи декларации (расчета)

Сумма налога,
отраженная в декларации (расчете) и не уплаченная в установленный законом срок

Если вы не перечислили в установленный законом срок (п. 1 ст. 119 НК, п. 18 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57):
- всю сумму платежа, отраженную к уплате в опоздавшей декларации, - укажите всю сумму;
- часть суммы - укажите часть.
Если всю сумму налога, отраженную в опоздавшей декларации, вы уплатили в срок, укажите 0.
Рассчитать
Очистить

Декларация по УСН: кто сдает

Представить декларацию по налогу при УСН должны организации, применявшие в отчетном году этот спецрежим (п. 1 ст. 346.23, п. 1 ст. 346.12 НК РФ).

Декларация по УСН: бланк

Скачать налоговую декларацию по УСН можно через систему КонсультантПлюс. Ознакомиться с формой декларации вы можете ниже.

Куда сдавать декларацию по УСН

Организации представляют УСН-декларацию в ИФНС по месту своего нахождения (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Срок декларации по УСН

Крайний срок представления декларации по УСН зависит от ситуации (пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 346.23 НК РФ):

Ситуация Крайний срок представления декларации по УСН
Организация отчитывается по итогам отчетного года Не позднее 31 марта года, следующего за отчетным
Организация «слетела» с УСН Не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом «слета» с УСН

При нарушении срока подачи декларации организации будет начислен штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ). А если просрочка составит более 10 рабочих дней, то ей также будут приостановлены операции по банковским счетам (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Рассчитать сумму штрафа за несвоевременную сдачу декларации вам поможет наш Калькулятор.

Состав декларации по УСН

Декларация состоит из:

  • Титульного листа;
  • Раздела 1.1 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
  • Раздела 1.2 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
  • Раздела 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы)»;
  • Раздела 2.1.2 «Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор»;
  • Раздела 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)»;
  • Раздела 3 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».

Состав декларации, представляемой конкретной организацией, зависит от объекта обложения, применяемого этой организаций:

Объект налогообложения, применяемый организацией Состав представляемой декларации
«Доходы» — Титульный лист;
— Раздел 1.1;
 Раздел 2.1.1
Если организация уплачивает торговый сбор, то ей нужно в составе декларации представить раздел 2.1.2
«Доходы минус расходы» — Титульный лист;
— Раздел 1.2;
 Раздел 2.2

Раздел 3 должны заполнить и представить организации, которые в отчетном году получили средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в п. 1, 2 ст. 251 НК РФ.

Заполнение декларации по УСН

Остановимся на некоторых моментах порядка заполнения декларации по УСН:

  1. Декларация должна быть заполнена чернилами черного, синего или фиолетового цвета (п. 2.3 Порядка заполнения декларации по УСН, утв. Приказом ФНС от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ (далее — Порядок)).
  2. Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа – ему присваивается номер «001» (п. 2.2 Порядка).
  3. Текстовые поля декларации заполняются печатными заглавными буквами (п. 2.4 Порядка).
  4. Стоимостные показатели указываются в декларации в полных рублях: значения менее 50 коп. отбрасываются, более 50 коп. – округляются до рубля (п. 2.1 Порядка).
  5. Ошибки в декларации нельзя исправлять при помощи корректирующего или иного аналогичного средства (п. 2.3 Порядка).
  6. Нельзя распечатывать декларацию двусторонним способом (п. 2.3 Порядка).
  7. Скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя, недопустимо (п. 2.3 Порядка).
  8. Если организация представляет первичную декларацию, то в поле «Номер корректировки» она должна указать «0--». При подаче первой уточненной декларации указывается «1--», второй – «2--» и т.д. (пп. 2 п. 3.2 Порядка).

Более подробно ознакомиться с правилами заполнения декларации по УСН вы можете в вышеупомянутом Порядке.

Декларация по УСН: налоговый период (код)

При заполнении титульного листа декларации организация в числе прочих сведений должна указать код налогового периода (пп. 3 п. 3.2 Порядка, Приложение № 1 к Порядку):

Период, за который представляется декларация Код периода
За календарный год 34
За последний налоговый период при реорганизации/ликвидации организации 50
За последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения 95
За последний налоговый период при прекращении УСН-деятельности 96

Другие коды в декларации по УСН

Помимо налогового периода, в виде кодов в декларации указывается следующая информация:

Проверка декларации по УСН

Проверить правильность заполнения декларации можно при помощи контрольных соотношений, разработанных ФНС (Письмо ФНС от 30.05.2016 N СД-4-3/9567@).

Чем утверждена форма

Посмотреть форму

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

Уточненная отчетность

При подаче уточненки за год используйте указанную выше форму, а не действующую в настоящее время!
3 ПРИЧИНЫ УВЕЛИЧЕНИЯ ВЗНОСОВ ДЛЯ МСП: две традиционные и одна не очень
ШЛИФОВКА СВЯЗКИ «УСН — НДС»: станет ли легче работать в 2025 году
НАЛОГОВЫЕ ПЕНИ И ПОПРАВКИ В ЕНП-2025: что еще изменили законодатели
ИП НА «ДОХОДНО-РАСХОДНОЙ» УСН: как учесть фиксированные взносы за 2024 год
ОПРОС
Планируется ли у вас повышение зарплат с 2025 года?
да, но только тем работникам, у кого на 01.01.2025 зарплата окажется ниже МРОТ
да, но лишь некоторым работникам (без привязки к изменению МРОТ)
да, всем работникам
нет
нет зарплаты – нет повышения (я – ИП без работников/самозанятый)
не знаю планов руководства
10 декабря 10:30-13:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Евгения Филимонова
Ведет вебинар
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
Нужное